增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)是通過防偽稅控金稅卡、防偽稅控IC卡和讀卡器等專用設備和用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機、打印機等通用設備，運用數(shù)字密碼和電子信息存儲技術，強化增值稅專用發(fā)票的防偽開票功能，解決銷項發(fā)票信息真實性問題的計算機管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)可以對企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票和銷售收入進行有效的監(jiān)控。該系統(tǒng)是加強增值稅管理，防范和嚴厲打擊各種偷、騙增值稅等違法犯罪活動的主要手段，是金稅工程的主要組成部分，也是實施金稅工程的基礎。
北京市國稅局金稅工程推行工作從1994年5月起至今，相繼完成了金稅工程一期、二期的建設和運行工作。自金稅工程啟動以來，市局領導高度重視、精心組織、認真落實、加強考核，市局成立了由局領導和有關處室組成的推行防偽稅控領導小組，實行了“一把手”負責制，確定了滾動推行的工作方案。從局部試點到全面推進，始終按照“明確責任、注重質量、強化服務、確保實效”的指導原則，圍繞不斷提高金稅工程運行質量和效率的目標，認真扎實地做好各項工作。幾年來，通過各級稅務機關的積極努力，目前我市金稅工程的總體情況基本正常，系統(tǒng)運行平穩(wěn)，崗位職責明確，質量效率提高，已取得階段性的成果。
一、金稅工程一期建設回顧
（一）金稅工程一期建設情況
1994年5月，經(jīng)國務院批準，財政部、電子部和國家稅務總局決定率先在全國50個城市建立增值稅計算機稽核系統(tǒng)網(wǎng)絡，開展對增值稅專用發(fā)票專項稽核的試點工作。北京市做為全國的50個試點城市之一，由市局組建了金稅工程領導小組，設立了市局稽核中心，負責全市的發(fā)票稽核工作；各區(qū)、縣設立稽核站，負責發(fā)票數(shù)據(jù)的錄入。市局配備兩臺IBM586PC服務器，通過中國人民銀行衛(wèi)星向總局報送北京市開具的外省市發(fā)票數(shù)據(jù)和接收總局下達的稽核結果并傳送給各區(qū)、縣稽核站；全市21個區(qū)、縣分局各配置1臺IBM 486 PC服務器，共150臺無盤工作站。凡一般納稅人使用的增值稅專用發(fā)票，其票面稅額達到5000元以上的，均通過填寫納稅申報附表納入稽核范圍。
1996年，我市完成了全市111戶開具百萬元版以上專用發(fā)票的企業(yè)培訓安裝工作。2000年7月， 根據(jù)總局國稅函[2000]237號文件的規(guī)定，我市統(tǒng)一部署，迅速在全市范圍內取消了十萬元版專用發(fā)票，并進行了清理檢查，銷毀了舊版增值稅專用發(fā)票，全市有4400戶企業(yè)納入了防偽稅控系統(tǒng)，為我市金稅工程二期的推進打下了堅實的基礎。
（二）金稅工程一期存在的主要問題
1、金稅工程工作沒有與企業(yè)申報納稅有機的結合起來。由于專用發(fā)票交叉稽核的基礎數(shù)據(jù)，來源于企業(yè)的手工填報，而征管軟件未能提供有效的基礎數(shù)據(jù)，致使采集到的數(shù)據(jù)出現(xiàn)漏采和錯采現(xiàn)象。對于有問題發(fā)票，個別企業(yè)不據(jù)實填報，使得真正有問題的發(fā)票未能進入稽核系統(tǒng)，削弱了發(fā)票交叉稽核的作用。
2、由于數(shù)據(jù)采集方法落后，繁重的手工錄入，使基層稅務機關工作量加大，數(shù)據(jù)的漏采和錯錄現(xiàn)象嚴重，造成大量缺聯(lián)票和不符票，很難做到對每張票據(jù)都進行檢查。
3、系統(tǒng)功能不完善，稽核方法單一，稽核范圍小（只在50個試點城市），提供的稽核線索不夠準確。
4、宣傳力度不夠，缺乏有效的監(jiān)控手段和措施，造成發(fā)票缺聯(lián)現(xiàn)象嚴重， 無法稽核。
二、金稅工程二期建設回顧
（一）金稅工程二期推行及運行情況
國家稅務總局明確提出全面完成金稅工程建設，實現(xiàn)預定功能，必須做到“三個覆蓋”，即：全面覆蓋所有省、市、縣；全面覆蓋納稅人和專用發(fā)票；全面覆蓋增值稅管理流程。2001年7月1日，國家稅務總局至省、市、縣國家稅務局的四級網(wǎng)絡全部聯(lián)通，四個系統(tǒng)在其他22個省區(qū)開通運行。
我市在2000年底以前將防偽稅控開票子系統(tǒng)推行到12000戶，并于2001年1月1日開通認證報稅、交叉稽核、發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)。為確保金稅工程各項工作進展順利并落實到位， 2000年至2001年，我市首先在朝陽、海淀、門頭溝、房山、順義、大興等六個區(qū)、縣推行。截止2001年12月31日，我市納入防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)已達到20220戶，占全市增值稅一般納稅人的33.83％。
1.為了提高運行質量，確保達到總局提出的采集率標準，采取的主要措施是：
（1）將數(shù)據(jù)采集工作按數(shù)據(jù)流程和時間分為四個階段。即：納稅申報階段、本區(qū)數(shù)據(jù)比對階段、跨區(qū)數(shù)據(jù)比對階段和跨省數(shù)據(jù)采集階段。每階段在催報、補采、追查等方面提出具體要求，并逐戶、逐票反饋結果。
（2）強化崗位責任制，各項工作落實到人。加強防偽稅控報稅企業(yè)的監(jiān)控，及時對走逃企業(yè)和失控發(fā)票作出處理。全面清理核查一般納稅人檔案信息，確保檔案信息的錄入要完整、準確、及時，建立檔案信息核查制度。
（3）進一步完善市局、區(qū)縣局兩級金稅工程推行信息和月度運行情況小結制度，及時掌握和反饋金稅工程的情況。
經(jīng)過全市稅務干部的共同努力，報稅率、發(fā)票數(shù)據(jù)采集率、一般納稅人檔案信息采集率、發(fā)票協(xié)查率均已達到國家稅務總局的考核標準。
2.市局在金稅二期推行過程中提出了十項“落實到位”：
根據(jù)國家稅務總局關于恢復推行增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)的有關精神，市局及時安排部署，分三個階段即2002年5月至9月、2003年2月至4月、2003年5月至6月恢復推行工作。截止到2003年7月1日，防偽稅控開票子系統(tǒng)覆蓋了全市全部增值稅一般納稅人，我市二十二個區(qū)、縣局共有增值稅一般納稅人61383戶；全市已安裝并使用防偽稅控開票子系統(tǒng)的企業(yè)有54085戶，占全市一般納稅人總戶數(shù)的88.11%.同時取消手寫版專用發(fā)票。
1.組織領導工作必須落實到位。市局要求各局必須成立以“一把手”為組長的金稅工程領導小組，下設了金稅工作小組，統(tǒng)籌安排各項工作。整體推進工作要統(tǒng)籌安排，逐項落實，對推行中的問題要及時解決，決不能因局部問題而影響整體工作的推進。
2.部門職責分工要落實到位。我市金稅工程的日常組織管理工作由流轉稅管理部門牽頭，并負責防偽稅控認證、報稅、稽核子系統(tǒng)的工作；征管部門負責防偽稅控開票系統(tǒng)的推行和發(fā)票的發(fā)行、發(fā)售工作；稽查局負責協(xié)查子系統(tǒng)的工作；信息中心負責金稅工程推行工作的技術支持和保障。各部門要加強協(xié)調、主動配合，做到上下通暢，組織周密。
3.市局將國家稅務總局下達的推行計劃分配到區(qū)、縣局，并適當增加、留有余地，采取以區(qū)、縣局為單位、分期分批滾動推進的推行方式。按照市局確定的原則，全市防偽稅控工作要"明確責任，注重質量，強化服務，確保實效".
4.加強稅務干部的輔導和培訓工作要落實到位。根據(jù)國家稅務總局的有關規(guī)定，研究制定了“北京市國家稅務局金稅工程操作流程”（試行辦法）。要求各局把“操作流程”作為學習、培訓、組織推行金稅工程的主線，進一步研究、細化各環(huán)節(jié)的工作程序和管理制度。結合稽核子系統(tǒng)開通前的準備工作，市局有針對性地舉辦了兩期培訓班，對流轉稅管理部門和稽查局進行崗前培訓。
5.推行金稅工程的計劃安排和時間進度要落實到位。為確保防偽稅控推行工作按照計劃安排和時間進度推進，市局下發(fā)了《防偽稅控開票子系統(tǒng)推行進展情況表》，要求區(qū)、縣局按期上報本局推行工作的進展情況，包括推行戶數(shù)、培訓人數(shù)、設備安裝情況、繳銷手工版專用發(fā)票等。市局金稅工作小組分批到區(qū)、縣局聽取匯報，了解情況，研究、解決和及時反饋推行中的問題，使各項工作有布置、有落實、有檢查。
6.金稅工程計算機運行環(huán)境要落實到位。為確保金稅工程各子系統(tǒng)按期開通運行，我局一級廣域網(wǎng)已運用建成數(shù)據(jù)專線；二級廣域網(wǎng)開通了24條數(shù)據(jù)專線并配備了廣域網(wǎng)設備。按期完成了計算機軟、硬件及操作系統(tǒng)的配備和安裝。對應用軟件、稽核、采集系統(tǒng)舉辦了三期技術培訓；認證、發(fā)售、報稅系統(tǒng)舉辦了兩期技術培訓。
7.對技術單位的配合、支持要落實到位。在各系統(tǒng)推行和運行過程中，我們對服務單位既有合作也有要求，在培訓環(huán)境、教材師資、設備安裝、技術咨詢、征期服務等方面都進行了積極的協(xié)作與配合。
8.稅務系統(tǒng)的業(yè)務培訓工作要落實到位。對各級稅務干部的業(yè)務培訓，采取有計劃、有針對性不間斷地開展工作，逐步規(guī)范、逐步到位。
9.對納稅人的宣傳、輔導和服務要落實到位。我市推行工作由于時間緊迫、操作要求高，培訓難度大，要取得納稅人的理解與配合，必須做好耐心細致的宣傳解釋工作和各項服務工作。我們要求服務單位設立長期固定的咨詢站點，征收大廳建立領導值班制度，為納稅人提供現(xiàn)場咨詢和技術服務。
10.對推行過程中的情況及問題的信息反饋要落實到位。在金稅工程運行過程中，我們建立了“金稅工程推行工作信息”快報制度，將運行中反饋的有關設備、技術、操作、政策、管理等方面的問題歸集分類，能夠解決的問題迅速解決，需要研究或請示的問題及時反饋和上報。每月5日和20日要上報推行信息和運行情況總結。
（二）金稅工程二期推行中的主要做法和措施
當前，金稅工程已成為加強增值稅管理，打擊發(fā)票犯罪和偷騙稅活動的重要手段，同時也是稅收信息化管理的必然趨勢。金稅工程投入運行后，我市金稅工程的重點工作目標，就是認真落實國家稅務總局關于加強金稅工程的各項要求和措施，完善崗位職責，嚴格按操作規(guī)程運行，全力以赴提高金稅工程運行質量和效率。我們主要強化了四個方面的工作：
1.各級領導高度重視，加強領導。實行“一把手”負責制。各級金稅工程領導小組全面協(xié)調和落實各項工作，堅持定期研究、匯報制度。
2.狠抓重點環(huán)節(jié)、重點部位工作的落實。金稅工程的重點環(huán)節(jié)在“發(fā)行、發(fā)售、認證、報稅、稽核、協(xié)查”等環(huán)節(jié)，重點部位在“征收所、流轉稅管理部門、征管部門、稽查局、信息中心”等部門。重點環(huán)節(jié)工作質量的高低，重點部位工作職責落實是否到位，將直接影響稽核數(shù)據(jù)的采集、傳輸和發(fā)票協(xié)查工作的質量和效率。必須牢牢抓住報稅率、采集率和協(xié)查率，必須認真落實崗位責任制，制定切實可行的措施，才能提高運行質量，發(fā)揮管理實效。
3.不斷加強運行中的監(jiān)控分析工作。在加強監(jiān)控分析方面，要作好兩項工作：一是作好金稅工程信息上報工作，及時反映工作的情況、進度和問題，把握運行的總體情況。特別應加強過程中的監(jiān)控，在申報期內，發(fā)現(xiàn)問題要迅速向市局或服務單位反映，及時采取補救措施。二是作好運行結果的分析。對當期發(fā)現(xiàn)的問題，要認真查找原因，研究改進措施，避免下期再出現(xiàn)類似的問題。
加強對納稅人的宣傳服務和稅務干部的培訓工作經(jīng)常發(fā)生采集數(shù)據(jù)不完整的問題，為此，各級稅務機關采用多種方式方法，解決納稅人的實際困難。建立領導值班制度，無論是在征期中還是在日常工作中，一線稅務所的所長對納稅人提出的各種問題及時予以答復，對不能解答的技術問題主動幫助納稅人與服務單位聯(lián)系解決，作好宣傳服務工作。
三、金稅工程二期完善與拓展
2003年1月，國家稅務總局對推行防偽稅控系統(tǒng)和完善與拓展金稅工程二期的工作進行部署。新推行企業(yè)的開票子系統(tǒng)采用新的 PCI標準接口，并要求在2003年7月1日前推行完畢。通過金稅二期的完善與拓展，建立納稅人發(fā)票開具、抵扣情況與稅款申報繳納情況相互稽核的機制，全面實現(xiàn)金稅工程的稅控功能，使之成為基于網(wǎng)絡運行基礎之上的覆蓋增值稅征收管理各環(huán)節(jié)的信息管理系統(tǒng)。其具體內容為：
（一）防偽稅控系統(tǒng)全面覆蓋增值稅一般納稅人。自2003年7月1日起，增值稅一般納稅人必須通過防偽稅控開票子系統(tǒng)開具專用發(fā)票，同時廢止增值稅一般納稅人所用的手寫版專用發(fā)票。2003年10日1日起增值稅一般納稅人所用的手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證，稅務機關為小規(guī)模納稅人代開的手寫版專用發(fā)票除外。
（二）分離防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)售子系統(tǒng)。將目前的防偽稅控發(fā)行發(fā)售子系統(tǒng)一分為二，成為獨立的防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)售子系統(tǒng)。
（三）開發(fā)防偽稅控開票通用設備共享系統(tǒng)。
（四）開發(fā)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)掃描傳輸方式。增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證量較大的企業(yè)自行掃描后，將采集的抵扣聯(lián)信息通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸和軟盤報送等方式進行認證。
（五）增設紅字專用發(fā)票稽核功能。在有關系統(tǒng)中建立紅字發(fā)票稽核和管理功能，防范納稅人利用紅字發(fā)票進行偷逃稅款或者虛開發(fā)票的犯罪活動。
（六）推行一般納稅人認定管理系統(tǒng)。利用信息化進一步規(guī)范一般納稅人認定管理，解決目前發(fā)行發(fā)售、認定、報稅、稽核系統(tǒng)重復采集一般納稅人檔案信息的弊病。
（七）推行增值稅一般納稅人納稅評估系統(tǒng)。全面采集申報和稅款入庫信息，用發(fā)票信息、申報信息和稅款入庫信息進行交叉稽核。
（八）開發(fā)增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)。對增值稅專用發(fā)票在稅務機關內部的運行情況進行管理。
（九）稅務端防偽稅控系統(tǒng)全部實現(xiàn)網(wǎng)絡運行。稅務端防偽稅控系統(tǒng)包括發(fā)行子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)、發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)、報稅子系統(tǒng)、認證子系統(tǒng)、一般納稅人認定管理系統(tǒng)和一般納稅人納稅評估系統(tǒng)。
（十）增值稅納稅人的電子申報納稅。解決稅務機關采集納稅人納稅申報信息電子化問題。
（十一）完善協(xié)查信息管理系統(tǒng)，拓展金稅工程協(xié)查業(yè)務。進一步修改和完善協(xié)查信息管理系統(tǒng)，增強協(xié)查信息的查詢和統(tǒng)計功能，加強對協(xié)查結果的監(jiān)控和分析。研究和完善《涉嫌違規(guī)發(fā)票查處規(guī)程》，規(guī)范協(xié)查工作，提高協(xié)查效率。
（十二）建立金稅工程二期系統(tǒng)監(jiān)控平臺。監(jiān)控平臺的建立有利于稅務機關對稅源進行監(jiān)控、管理、統(tǒng)計、分析工作。
四、金稅工程運行的初步效果和作用
我市金稅工程全面運行以來，對整頓規(guī)范稅收秩序，加強增值稅的管理，加速稅收信息化建設，促進和保障稅收收入等方面發(fā)揮了重要作用。
（一）金稅工程做到了全面申報、數(shù)據(jù)完整、網(wǎng)絡暢通，切實發(fā)揮了對增值稅專用發(fā)票的監(jiān)控管理職能，達到了預期的目的。
（二）金稅工程對規(guī)范增值稅的管理起到強化作用。為保證金稅工程有關信息數(shù)據(jù)的完整和準確，全市各分局對征管系統(tǒng)和稽核系統(tǒng)中的增值稅一般納稅人的登記、認定、掛撤等情況進行了全面、徹底的清理，將一般納稅人檔案信息的錄入列為重點考核內容，加強了基礎信息的管理和監(jiān)控。通過制定操作流程，明確崗責分工，規(guī)定業(yè)務要求，提出考核目標，從而進一步規(guī)范和強化了增值稅的內部管理。結合金稅工程的推行，在進一步加強增值稅的管理方面不斷采取措施：一是結合機構改革，以區(qū)、縣局為單位專門組建發(fā)票所和管理所。市局在總結全市專用發(fā)票管理情況和存在問題的基礎上，制定下發(fā)了一套比較全面的增值稅專用發(fā)票管理辦法，使我市發(fā)票管理工作從機構上、制度上更加嚴格規(guī)范。二是在規(guī)范金稅工程規(guī)程的基礎上，進一步調整完善增值稅一般納稅人認定辦法、年審辦法、企業(yè)稅源監(jiān)控，并在朝陽、崇文等五個區(qū)、縣局試行電子申報辦法。
（三）改善納稅環(huán)境，推進依法治稅，理順和規(guī)范征納雙方關系和行為。金稅工程二期的四個子系統(tǒng)的運行一方面嚴格規(guī)范了納稅人在發(fā)票開具、發(fā)票認證、稅款抵扣、抄報稅等環(huán)節(jié)依法申報納稅的行為；另一方面嚴格規(guī)范了稅務機關在稅務登記、一般納稅人資格認定、發(fā)票的發(fā)行發(fā)售、稅款征收等環(huán)節(jié)的稅收執(zhí)法行為。特別是2001年結合整頓規(guī)范稅收秩序開展的專項檢查，利用金稅工程網(wǎng)絡提供的信息，對配合公安機關查處案件起到重要作用。如：我市在查處陳學軍案件中，通過金稅工程網(wǎng)絡信息提供有線索發(fā)票為3872份，涉及價款26.6億元，稅款4.52億元；通過金稅工程跨省、市網(wǎng)絡信息協(xié)查落實的發(fā)票為5301份，涉及價款32.9億元，稅款5.57億元，經(jīng)查實已抵扣的稅款4.48億元，已查實抵扣的稅款基本上可以追繳入庫。這些情況說明金稅工程反饋的信息，可以發(fā)現(xiàn)和偵破違法案件，挽回國家損失，震懾犯罪活動。
（四）金稅工程對加快稅收信息化建設起到推進作用。金稅工程加快了電子信息網(wǎng)絡技術在稅收征管方面的推廣和應用，進一步促進稅收管理信息化建設的進程，不斷提高稅收征管效率。建立以信息化為支撐的專業(yè)化分工體系，針對增值稅一般納稅人認定、發(fā)票使用權限審批、專用發(fā)票發(fā)行、發(fā)售、專用發(fā)票認證、納稅申報、納稅評估等環(huán)節(jié)設置不同的崗位，合理分解權限，嚴格授權制度，實現(xiàn)各個環(huán)節(jié)之間即相互配合又相互制約和監(jiān)督的機制，加強內部管理，提高工作效率，促進干部隊伍建設�？v觀我局金稅工程與信息化建設的進程：94年金稅一期工程實現(xiàn)了市局與總局之間的計算機網(wǎng)絡互聯(lián)；97年規(guī)劃建設國稅系統(tǒng)計算機廣域網(wǎng)；99年以金稅二期建設為契機完成了兩級廣域網(wǎng)和三級局域網(wǎng)的建設，2001年底開通了互聯(lián)網(wǎng)站。自94年以來，我局信息化建設除應用于金稅工程一期、二期外，還適應于征管改革、稅收監(jiān)控、辦公自動化、電子政務等多方面的需。到2003年底，在全市范圍內，推行CTAIS實施方案。經(jīng)過多年的努力，我局稅收信息化已初具規(guī)模，建立健全了組織機構；計算機基礎裝備獲得較大的改善，全系統(tǒng)擁有各類計算機4858臺，其中：中小型機18臺，微機服務器272臺，微機4568臺；稅收干部隊伍計算機水平不斷提高，擁有一批計算機專業(yè)人才，全系統(tǒng)計算機管理人員231人，其中：計算機專業(yè)技術人員106人。信息化建設已深入稅收工作的各個方面。
（五）金稅工程對保障國家稅收收入起到促進作用。金稅工程對于整頓和規(guī)范稅收秩序，打擊偷騙稅犯罪活動，減少稅款流失，有效遏制虛開專用發(fā)票的犯罪活動，保障國家財政收入方面發(fā)揮了重要作用。
總之，隨著金稅工程各系統(tǒng)的不斷完善，我市增值稅納稅申報率大幅度提高，增值稅發(fā)票存根聯(lián)采集率基本上達到100%.防偽稅控開票系統(tǒng)的防偽功能杜絕假發(fā)票，提高了納稅申報的真實性和數(shù)據(jù)的準確性，促進了稅收收入的增長。金稅工程抑制了欠稅，嚴格的開票程序，促使納稅人將稅款及時繳庫。通過發(fā)票認證系統(tǒng)和稽核系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的問題，由稽查部門通過協(xié)查系統(tǒng)取得信息，并及時查處，將未申報已抵扣的稅款轉出或將應繳未繳的稅款予以追補，保證稅款及時足額入庫；通過協(xié)查信息，加大對重大案件的稽查力度，打擊稅收違法活動，挽回國家稅收損失。
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