日前，中國證監(jiān)會頒布了《關(guān)于督促做好證券公司2004年度會計審計工作的通知》。通知明確要求，各證券公司要結(jié)合年度會計審計工作，配合相關(guān)會計師事務(wù)所按期完成年度報告的編制與審計。同時，要抓緊完成自查摸底，并將自查摸底中發(fā)現(xiàn)的問題、整改計劃的進展情況在年度報告、審計報告、內(nèi)部控制評審報告、客戶資金安全專項審核報告、凈資本專項審核報告、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)專項審核報告等報告中予以充分揭示和反映�？梢哉f，這是我國證券市場創(chuàng)立以來，對證券公司的一次最大規(guī)模的“審計運動”。
　　
　　證券公司年報“水分”大是一個人所共知的事實。出現(xiàn)這種情況的原因是多方面的。一是各級管理人員為了保住自己的“烏紗帽”，報喜不報憂。有些營業(yè)部賬面上的確盈利情況良好，但這是通過種種不規(guī)范的、“打擦邊球”的經(jīng)營方式完成的。收入、利潤指標(biāo)是完成了，營業(yè)部老總的位置也保住了，但風(fēng)險隱患也種下了。某些證券公司高管為了在股東面前有一個好的交待，往往睜一只眼閉一只眼，所以自營和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的損失該提不提，當(dāng)期該攤銷的費用拖而不攤。財務(wù)管理部門、內(nèi)部稽核部門一般只看領(lǐng)導(dǎo)眼色行事，樂得清閑。二是出于各種“爭資格”、“保資格”的需要，一些證券公司有意識地做假賬，虛增收入、利潤，粉飾年報。目前，監(jiān)管部門在證券經(jīng)營業(yè)務(wù)的管理上，大都實行資格管理。財務(wù)指標(biāo)達不到要求者，一律不給資格。拿不到資格，證券公司的利潤來源渠道會更窄，經(jīng)營環(huán)境會更加艱難。因此，一些證券公司不惜“打腫臉充胖子”，往年報中“注水”，以求爭得或保住各種業(yè)務(wù)資格。通過這種手段，證券公司的業(yè)務(wù)資格是拿到了或保住了，但風(fēng)險也越積越大。
　　
　　前些年，由于監(jiān)管部門沒有硬性要求券商必須報送經(jīng)過審計的年度財務(wù)報告，券商年報的“水分”也一直得不到有效地控制。證監(jiān)會本次出臺該《通知》，就是要好好擠一擠證券公司年報的“水分”�！锻ㄖ�》要求，各證券公司應(yīng)嚴(yán)格按照金融企業(yè)會計制度的要求，充分計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，及時消化處理各項資產(chǎn)損失，如實反映證券公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及客戶資產(chǎn)狀況；因會計政策變更而需要對以前年度進行追溯調(diào)整的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行按相關(guān)政策要求進行調(diào)整；對賬外經(jīng)營事項進行清理規(guī)范；對風(fēng)險和收益仍由證券公司承擔(dān)的客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格進行核算，并在年度報告中單獨披露相關(guān)具體情況；創(chuàng)新試點類證券公司還應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求披露年度報告。證監(jiān)會還在《通知》中明確鼓勵其他非創(chuàng)新試點類證券公司，編制并向公眾扼要披露相關(guān)年度財務(wù)信息。可以說，《通知》從可能存在隱患的各個方面，對證券公司年報應(yīng)自查、核算、披露并送交注會審計的內(nèi)容作了詳細的規(guī)定。
　　
　　我們有理由相信，通過貫徹執(zhí)行《通知》的精神，對證券公司年報進行審計，我國證券經(jīng)營行業(yè)的真實“家底”將得以摸清，每一家證券公司的“體能”狀況及各類“病患”也將一清二楚；監(jiān)管部門也將出臺一些相應(yīng)的對癥下藥的舉措。同時，也可以預(yù)見，一些“體能不及格”的券商將被淘汰，“體能素質(zhì)”較好的券商將成長得更快，變得更優(yōu)、更強。