2011年《內部審計在治理、風險和控制中的作用》練習題（三）

　　1、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計活動時間預算的決定通常應當何時做出？

　　A、完成了初步調查后立即做出；

　　B、有證據表明存在缺陷時做出；

　　C、當指派沒有經驗的審計人員進行審計時做出；

　　D、當為證明審計發(fā)現的可靠性而進行擴大性測試時立即做出。

　　2、超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序：

　　I、能對組織中緊缺資源進行至有效的配置；

　　II、是一種發(fā)現性控制程序；

　　III、不必要，因為是根據實現的利潤來評估每一個產品經理的業(yè)績。

　　A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有II和III 　　D、I、II和III都對

　　3、以下不會削弱內部審計師獨立性的活動是：

　　I、為新信息系統的應用提供控制標準；

　　II、為運行新的計算機應用系統編寫程序草圖，確定建立了合適的控制；

　　III、在安裝之前，復核新的計算機應用程序。

　　A、只有I 　　B、只有II 　　C、只有III 　　D、只有I和III

　　4、如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產的舞弊或濫用中應被確定為是風險至高領域的是：

　　A、高級經理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經批準的活動；

　　B、向虛構的供應商購入物資；

　　C、資助提供給了可能與主席有關聯的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的；

　　D、工資部門職員增加虛構的員工。

　　5、某機構向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務需要。信用卡公司提供記錄該機構雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。內部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關交易進行測試，那么使用通用審計軟件至不容易確認下列哪項？

　　A、大額交易　　B、舞弊交易　　C、特定持卡人的交易　　D、每位持卡人使用的供應商

　　6、以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？

　　A、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息；

　　B、某辦公用品制造公司的內部審計師至近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計；

　　C、一位內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發(fā)表了一次演講，概括了他為某公司電子數據交換系統進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議；

　　D、在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。

　　7、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中至適當的是：

　　A、運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額；

　　B、抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額；

　　C、對現金收入進行發(fā)現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異；

　　D、運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

　　8、某組織使用電子數據交換和聯機系統，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么至適當的審計程序是：

　　A、對主要供應商進行統計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額；

　　B、運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗收報告是否一致；

　　C、對應付賬款進行貨幣單位抽樣并向供應商函證金額；

　　D、運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)。

　　9、確保審計目標得以實現的至終責任人是：

　　A、內部審計師　　B、審計委員會　　C、內部審計主管　　D、首席審計執(zhí)行官

　　10、在對采購業(yè)務進行審查時，內部審計師發(fā)現目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計測試發(fā)現該程序能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時內部審計師應該：

　　A、將未遵守規(guī)定程序作為一項經營缺陷進行報告；

　　B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當局的報告中；

　　C、報告這一變化并建議將程序上的變動文件化；

　　D、暫停審計程序直到被審計單位將新程序文件化。

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