新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收考試資訊及
備考信息
國際內審師(CIA)紅皮書-實務公告(14)
實務公告2060-1 向高級管理層和董事會報告
相關標準：
2060-向高級管理層和董事會報告
首席審計執(zhí)行官必須定期向高級管理層和董事會報告內部審計活動宗旨、權力、職責及與其計劃有關的工作開展情況，報告中還必須包括重大風險披露和控制事項，其中包括舞弊風險、治理以及高級管理層和董事會需要或要求的其他事項。
釋義
報告頻率和內容要經過與高級管理層和董事會討論后確定，同時取決于所報告信息的重要性以及高級管理層和董事會采取相關行動的緊迫程度。
1、首席審計執(zhí)行官應定期向高級管理層和董事會提交工作報告。工作報告應強調重要的業(yè)務發(fā)現(xiàn)和建議，并向高級管理層和董事會通報已批準的審計工作項目計劃、人員配置計劃以及財務預算在執(zhí)行中出現(xiàn)的重要偏離及其出現(xiàn)偏離的原因和是否已采取或需要采取行動。
2、重要的業(yè)務發(fā)現(xiàn)是指那些根據(jù)首席審計執(zhí)行官的判斷，可能對組織產生不利影響的情況。重要的業(yè)務發(fā)現(xiàn)應包括舞弊、違法、差錯、低效率、浪費、無效、利益沖突和控制薄弱環(huán)節(jié)等情況。
3、高級管理層和董事會對重要的業(yè)務發(fā)現(xiàn)和建議所應采取的適當改進措施作出決定。高級管理層和董事會可能會在考慮到成本費用和其他原因后，決定不采取報告中提出的改進措施，并承擔由此引起的風險。首席審計執(zhí)行官應將高級管理層對所有重要的業(yè)務發(fā)現(xiàn)和建議所做的決定通知董事會。
4、在高級管理層和董事會決定不采取行動糾正報告中提出的重要問題并承擔由此而產生的風險時，首席審計執(zhí)行官應考慮是否應將原先已報告的重要審計發(fā)現(xiàn)和建議再次向董事會報告。這一點在風險因素發(fā)生重大變動時可能是必要的。
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號