《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題（11）

　　1、以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下，同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)：

　　A、整合測(cè)試設(shè)施（ITF）；

　　B、輸入控制矩陣；

　　C、平行模擬；

　　D、數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

　　2、建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫(kù)的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)：

　　A、可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)因素的變化；

　　B、重視重復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題；

　　C、減少了對(duì)計(jì)算機(jī)控制措施測(cè)試的數(shù)量；

　　D、工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。

　　3、下列哪種操作不能由計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）軟件來(lái)完成：

　　A、確定丟失的支票號(hào)碼；

　　B、提取包含只用兩位數(shù)字表示日期的數(shù)據(jù)文件，然后將這些日期改為四位數(shù)字；

　　C、在不同的文件中匹配那些相同產(chǎn)品的信息；

　　D、對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析。

　　4、內(nèi)部審計(jì)師正在執(zhí)行一項(xiàng)測(cè)試，以確定煤氣電力用具公司是否應(yīng)將其服務(wù)中心從一個(gè)區(qū)域轉(zhuǎn)移到另外一個(gè)區(qū)域去。服務(wù)中心擁有維修服務(wù)用車，駛往顧客居住區(qū)，為其提供服務(wù)。審計(jì)師想確定搬遷到另一區(qū)域會(huì)帶來(lái)的駕駛平均里程的減少數(shù)量。以下哪個(gè)統(tǒng)計(jì)抽樣方法更適合于這種測(cè)試：

　　A、屬性抽樣

　　B、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　C、按概率比例大小（貨幣單位）抽樣

　　D、單位平均值抽樣

　　5、以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)至?。?/p>

　　　　樣本量　可容忍誤差率　樣本誤差率

　　A、 40 　　　　5%　　　　　　 2%

　　B、 60 　　　　5% 　　　　　　1%

　　C、 80　　　　 4% 　　　　　　3%

　　D、 100 　　　1% 　　　　　　1%

　　6、ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量：0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95.均值的方差之和是0.03.假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是：

　　A、0.0577

　　B、0.0612

　　C、0.0316

　　D、0.00375

　　7、審計(jì)師至不可能使用計(jì)算機(jī)軟件來(lái)：

　　A、構(gòu)建平行模擬；

　　B、進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)文件；

　　C、準(zhǔn)備電子表格；

　　D、評(píng)估計(jì)算機(jī)控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　8、平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計(jì)方法：

　　A、測(cè)試文件上合法的簽名；

　　B、總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果；

　　C、計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；

　　D、掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

　　9、下面的流程圖描述了：

　　A、程序編碼檢查；

　　B、平行模擬；

　　C、整合測(cè)試設(shè)施；

　　D、控制重復(fù)處理。

　　10、使用通用審計(jì)軟件（GAS）的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)師可以：

　　A、通過(guò)自我檢查數(shù)字和推敲總數(shù)，保證數(shù)據(jù)的精確性；

　　B、減少要求測(cè)試控制措施的程度到一個(gè)相對(duì)小的數(shù)量；

　　C、不完全理解公司計(jì)算機(jī)硬件和軟件的特征，也可以進(jìn)入存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)文件中的信息；

　　D、考慮增加對(duì)交易數(shù)據(jù)的支持性測(cè)試，而取代分析性過(guò)程。

　　11、以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）的特征：

　　A、CAAT允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控；

　　B、CAAT提高了審計(jì)師的判斷能力；

　　C、CAAT可以用于審計(jì)過(guò)程的每一個(gè)階段；

　　D、CAAT可以提高審計(jì)過(guò)程的成本有效性。

　　12、創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來(lái)，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是：

　　A、提?。?/p>

　　B、合并；

　　C、分類；

　　D、匯總。

　　13、通用審計(jì)軟件（GAS）允許審計(jì)師：

　　A、監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；

　　B、對(duì)包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試；

　　C、從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果；

　　D、在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。

　　14、政府審計(jì)師越來(lái)越被要求對(duì)個(gè)人進(jìn)行審計(jì)，以確定這些人是否獲得了額外的社會(huì)福利救濟(jì)。一種普遍的社會(huì)福利欺詐是指一個(gè)人獲得了超過(guò)他應(yīng)該得到社會(huì)福利的行為。這可以通過(guò)下面方式實(shí)現(xiàn)：以不同的姓名，發(fā)出多個(gè)社會(huì)救濟(jì)申請(qǐng)，但是所有接收支付的地址都是一樣的。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)工具或技術(shù)至有助于審計(jì)師發(fā)現(xiàn)這種類型的欺詐：

　　A、標(biāo)記和追蹤；

　　B、通用審計(jì)軟件；

　　C、整合測(cè)試設(shè)施；

　　D、電子表格分析軟件。

　　15、一個(gè)會(huì)計(jì)部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個(gè)地址。審計(jì)師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的至有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是：

　　A、使用幾個(gè)供應(yīng)商作為測(cè)試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果；

　　B、對(duì)計(jì)算機(jī)程序變化進(jìn)行一次完全審計(jì)；

　　C、使用審計(jì)自動(dòng)化軟件，在多個(gè)文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址，進(jìn)行檢查；

　　D、使用整合測(cè)試設(shè)施對(duì)應(yīng)用程序的控制措施進(jìn)行檢查，尋找意外的結(jié)果。

　　16、以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的：

　　A、計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

　　B、檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；

　　C、指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；

　　D、確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

　　17、審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來(lái)進(jìn)行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱為：

　　A、組件；

　　B、審計(jì)專家程序；

　　C、工具軟件；

　　D、用戶程序。

　　18、通用審計(jì)軟件可以用于：

　　　控制性測(cè)試 　支持性測(cè)試

　　A、 可以 　　　　可以

　　B、 可以 　　　　不可以

　　C、 不可以 　　　可以

　　D、 不可以 　　　不可以

　　19、在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，以下哪項(xiàng)有關(guān)平行模擬的說(shuō)法是錯(cuò)誤的：

　　A、管理者的計(jì)算機(jī)程序?qū)灰走M(jìn)行重新處理；

　　B、審計(jì)期間的交易可能被重新處理；

　　C、只有實(shí)際的，而不是虛擬的交易被重新處理；

　　D、通常這種審計(jì)方法成本高昂。

　　20、下列哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)中，審計(jì)師使用控制程序：

　　A、整合測(cè)試設(shè)備；

　　B、平行模擬；

　　C、數(shù)據(jù)測(cè)試法；

　　D、程序編碼測(cè)試。

　　21、下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測(cè)試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確：

　　A、每次只能測(cè)試一個(gè)控制措施；

　　B、這種方法的優(yōu)勢(shì)是它可以直接檢查控制措施；

　　C、每種類型要檢查幾個(gè)交易；

　　D、只有那些對(duì)審計(jì)師重要的控制措施才會(huì)被測(cè)試。

　　22、對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試：

　　A、可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒(méi)有依據(jù)的；

　　B、既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；

　　C、是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見(jiàn)的證據(jù)；

　　D、是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。

　　23、史密斯公司有很多客戶，因此公司創(chuàng)建了一個(gè)客戶文件。每個(gè)客戶記錄包括姓名、地址、信用限額和賬戶余額。審計(jì)師希望找到超過(guò)信用限額的記錄。審計(jì)師應(yīng)該遵循的至好程序是：

　　A、開(kāi)發(fā)對(duì)賬戶余額超過(guò)信用限額的數(shù)據(jù)測(cè)試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；

　　B、開(kāi)發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；

　　C、要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過(guò)了信用限額；

　　D、要求打印出賬戶余額的一個(gè)樣本，然后逐個(gè)檢查是否超過(guò)了信用限額。

　　24、審計(jì)師得到了一張包含公司所有存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過(guò)使用以下哪個(gè)計(jì)算機(jī)程序，可以至好地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨物：

　　A、選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件；

　　B、從文件中排除所有的表明是托運(yùn)貨物的編號(hào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)；

　　C、除以存貨單價(jià)，計(jì)算每種存貨數(shù)量；

　　D、在紙上打印文件中所包含的信息。

　　25、當(dāng)審計(jì)師測(cè)試一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)試法的敘述是正確的：

　　A、必須測(cè)試每種類型的幾個(gè)交易；

　　B、在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來(lái)處理測(cè)試數(shù)據(jù)；

　　C、測(cè)試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無(wú)效情形；

　　D、測(cè)試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。

　　26、審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析軟件來(lái)監(jiān)測(cè)被審計(jì)者的例外情況，不具有以下哪項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)：

　　A、可以計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)額；

　　B、軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本；

　　C、可以整體測(cè)試數(shù)據(jù)；

　　D、決策風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加。

　　27、以下哪項(xiàng)是在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的擔(dān)心：

　　A、審計(jì)師文檔；

　　B、系統(tǒng)效率；

　　C、數(shù)據(jù)真實(shí)性；

　　D、拒絕和推遲數(shù)據(jù)項(xiàng)控制。

　　28、一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來(lái)阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能：

　　A、不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；

　　B、使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜；

　　C、與系統(tǒng)操作沖突；

　　D、占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。

　　29、以下哪項(xiàng)敘述至可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)：

　　A、精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤；

　　B、個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改；

　　C、以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大；

　　D、通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。

　　30、以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：

　　A、計(jì)算機(jī)處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤；

　　B、計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)；

　　C、在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大；

　　D、大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來(lái)，使得許多對(duì)審計(jì)有用的記錄不存在。

　　根據(jù)以下信息回答第31—32題。計(jì)算機(jī)病毒的一個(gè)主要類型是指能夠?qū)⒆陨硪栏接谄渌绦颍瑥亩腥酒渌绦虻挠?jì)算機(jī)程序。盡管許多這類病毒是無(wú)害的，但有些病毒可以造成很大的損失。

　　31、下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆：

　　A、電壓猛增，從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備；

　　B、未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變；

　　C、不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計(jì)劃；

　　D、大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。

　　32、下列哪種操作程序增加了組織感染計(jì)算機(jī)病毒的可能性：

　　A、對(duì)數(shù)據(jù)文件加密；

　　B、對(duì)文件經(jīng)常備份；

　　C、從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；

　　D、在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。

　　33、以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過(guò)程中使用計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)：

　　A、審計(jì)師可以獨(dú)立于被審計(jì)者而工作；

　　B、可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本；

　　C、審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄；

　　D、如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)。

　　34、現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無(wú)紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無(wú)紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)：

　　A、它減少了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量；

　　B、它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)；

　　C、它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能；

　　D、它允許對(duì)客戶賬戶的直接確認(rèn)。

　　35、在使用計(jì)算機(jī)的環(huán)境下，審計(jì)師要承擔(dān)更多的角色。這些角色不包括以下哪項(xiàng)：

　　A、在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估管理層對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制措施；

　　B、使用計(jì)算機(jī)作為審計(jì)工具使得審計(jì)活動(dòng)更有效率；

　　C、以計(jì)算機(jī)文件的形式向?qū)徲?jì)客戶提供IRS；

　　D、幫助管理層開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)控制措施。

　　36、實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定將至終審計(jì)報(bào)告向誰(shuí)發(fā)送。在對(duì)某家證券公開(kāi)交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告中，寫(xiě)明了有關(guān)內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇將這一報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師。將報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的至可能原因是：

　　A、向?qū)徲?jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師發(fā)送審計(jì)報(bào)告是出于禮貌；

　　B、審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師需要對(duì)有缺陷的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施；

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在錯(cuò)報(bào)可能會(huì)影響審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)；

　　D、管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定要求這樣做。

　　37、作為一家跨國(guó)化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，你被指派對(duì)當(dāng)?shù)匾患夜S開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性審計(jì)。這家工廠的成立時(shí)間、地點(diǎn)以及構(gòu)成與至近由于釋放危險(xiǎn)廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危險(xiǎn)廢物，作為一名CIA，這種情況下適當(dāng)?shù)膱?bào)告要求是：

　　A、將審計(jì)報(bào)告復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。

　　B、忽略該問(wèn)題，因?yàn)榛閱T更有資格對(duì)此危險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

　　C、向適當(dāng)層次的管理層發(fā)送中期報(bào)告。

　　D、在你的工作底稿中注明此問(wèn)題，但不做報(bào)告。

　　38、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策應(yīng)得到制定以便管理業(yè)務(wù)記錄的內(nèi)容、保管期限、處理外部的接觸要求以及法律顧問(wèn)參與調(diào)查時(shí)所遵循的程序。在制定這些政策時(shí)至重要的考慮是：

　　A、不受律師—客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)保護(hù)的記錄在刑事訴訟中可以被外人獲??；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師的工作成果受披露權(quán)的保護(hù)；

　　C、以很機(jī)密的方式創(chuàng)建的記錄受披露權(quán)的保護(hù)；

　　D、揭示律師的思想過(guò)程的記錄應(yīng)被強(qiáng)制披露。

　　39、內(nèi)部審計(jì)師至有可能在何時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿：

　　A、懷疑有舞弊發(fā)生時(shí)；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)記錄了具體的損壞事項(xiàng)；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)容沒(méi)有爭(zhēng)論；

　　D、需要業(yè)務(wù)客戶的意見(jiàn)以評(píng)價(jià)重要性和準(zhǔn)確性。

　　40、一個(gè)會(huì)計(jì)部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個(gè)地址。審計(jì)師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的至有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是：

　　A、使用幾個(gè)供應(yīng)商作為測(cè)試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果；

　　B、對(duì)計(jì)算機(jī)程序變化進(jìn)行一次完全審計(jì)；

　　C、使用審計(jì)自動(dòng)化軟件，在多個(gè)文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址，進(jìn)行檢查；

　　D、使用整合測(cè)試設(shè)施對(duì)應(yīng)用程序的控制措施進(jìn)行檢查，尋找意外的結(jié)果。

　　41、在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息至有效：

　　A、與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；

　　B、評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向；

　　C、與人事部門經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；

　　D、評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。

　　42、在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來(lái)源至可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：

　　A、與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論；

　　B、檢查貿(mào)易訂單；

　　C、檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件；

　　D、與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論。

　　43、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項(xiàng)活動(dòng)被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎：

　　A、審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的；

　　B、制作公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對(duì)交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測(cè)試；

　　C、審計(jì)報(bào)告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來(lái)的負(fù)面影響會(huì)影響員工的士氣；

　　D、由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計(jì)報(bào)告中確保沒(méi)有違規(guī)情況存在。

　　44、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；

　　B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開(kāi)展審計(jì)的建議；

　　C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過(guò)審計(jì)管理層的批準(zhǔn)；

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的至可能情形。

　　45、分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)：

　　A、追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；

　　B、將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)測(cè)），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；

　　C、研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模型是保持一致的；

　　D、研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。

　　46、對(duì)應(yīng)付賬款的進(jìn)度表進(jìn)行函證可能會(huì)用到分析性信息。以下哪項(xiàng)是分析性信息：

　　A、將進(jìn)度表與應(yīng)付賬款總分類賬或未支付憑證文件進(jìn)行比較；

　　B、將進(jìn)度表上的余額與上一年的余額進(jìn)行比較；

　　C、將從既定債權(quán)人處收到的函證與應(yīng)付賬款總分類賬進(jìn)行比較；

　　D、檢查供應(yīng)商的發(fā)票對(duì)進(jìn)度表上既定項(xiàng)目的支持情況。

　　47、在對(duì)財(cái)務(wù)部的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該部門經(jīng)常運(yùn)用基于合理經(jīng)濟(jì)學(xué)假設(shè)的適當(dāng)定量技術(shù)來(lái)評(píng)價(jià)提出的備選資本投資方案。但管理層并非總是選擇具有至優(yōu)化估價(jià)的投資方案。事實(shí)上，有時(shí)管理層更傾向于排列在第三或第四位置上的次優(yōu)方案。首席財(cái)務(wù)官（CFO）指出管理層至終是主觀決策而非根據(jù)定量分析來(lái)確定至佳投資選擇，以下哪個(gè)說(shuō)法至為準(zhǔn)確：

　　A、在資本投資經(jīng)濟(jì)效果極不準(zhǔn)確的情形下，這一決策方式是合理的；

　　B、這一方式是非理性的、直覺(jué)型的決策方式；

　　C、這一方式導(dǎo)致組織不能使其利潤(rùn)化；

　　D、這一方式是決策的有限理性模式的一個(gè)范例，從中管理者可簡(jiǎn)化問(wèn)題。

　　48、審計(jì)經(jīng)理正開(kāi)展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息：

　　A、審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒(méi)有清晰界定；

　　B、由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；

　　D、所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。

　　49、以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時(shí)處理的同時(shí)，公司能限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面至為有效：

　　A、確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時(shí)間間隔；

　　B、與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較；

　　D、將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。

　　50、以下哪種做法至有可能確定問(wèn)題：

　　A、查閱以前的審計(jì)結(jié)果；

　　B、走訪生產(chǎn)車間；

　　C、與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談；

　　D、分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)告。

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