《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題（3）

　　1、一個(gè)擁有14344個(gè)客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382.根據(jù)如上信息，審計(jì)師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且：

　　A、負(fù)傾斜；

　　B、正傾斜；

　　C、對(duì)稱傾斜；

　　D、在均值和中值之間平均分布。

　　2、某內(nèi)部審計(jì)師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項(xiàng)目和小量的大金額項(xiàng)目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計(jì)師能夠推斷：

　　A、樣本分布是非正態(tài)的；因此建立在泊松分布上的PPS抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì)；

　　B、樣本分布是正態(tài)的，因此，可以用Z值評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果；

　　C、樣本分布是非正態(tài)的；因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計(jì)工具；

　　D、以上答案均不正確。

　　3、根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機(jī)會(huì)是：

　　A、估計(jì)值等于總體均值的真值；

　　B、實(shí)際總體均值不超過置信區(qū)間的下限；

　　C、標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%；

　　D、實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。

　　4、對(duì)于統(tǒng)計(jì)樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估計(jì)值的是：

　　A、基本精確度

　　B、極差

　　C、標(biāo)準(zhǔn)差

　　D、置信區(qū)間

　　5、在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展以下哪項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務(wù)提供者比較合適：

　　A、評(píng)價(jià)組織對(duì)包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算；

　　B、將組織醫(yī)療保健福利項(xiàng)目的成本與同行業(yè)其他項(xiàng)目的成本進(jìn)行比較；

　　C、對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，以便對(duì)組織主要部門的醫(yī)療保健成本進(jìn)行審計(jì)。

　　D、以上答案都正確。

　　6、首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過，申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)至適當(dāng)：

　　A、由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí)，因而拒絕其申請(qǐng)；

　　B、盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí)，但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位；

　　C、鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；

　　D、如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位。

　　7、某大型制造公司的首席審計(jì)執(zhí)行官考慮修改本部門審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)師教育與經(jīng)驗(yàn)至低要求水平的資格規(guī)定。首席審計(jì)執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)師均具有會(huì)計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）、特許會(huì)計(jì)師（CA）。這項(xiàng)要求的不利影響包括：

　　A、該政策可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展公司的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有負(fù)面影響；

　　B、該政策不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職業(yè)化進(jìn)程；

　　C、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識(shí)與其他能力時(shí)，該政策會(huì)阻礙內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)使用外部服務(wù)提供者；

　　D、由于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)特長和知識(shí)背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以開展的服務(wù)范圍。

　　8、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識(shí)來完成這個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除；

　　B、讓現(xiàn)有職員開展所有的審計(jì)；

　　C、請(qǐng)工程顧問進(jìn)行對(duì)比；

　　D、接受建筑商的書面陳述。

　　9、如果內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備完成特定任務(wù)的技能，應(yīng)從哪里找尋外部服務(wù)提供者： Ⅰ、組織的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；Ⅱ、外部咨詢機(jī)構(gòu)；Ⅲ、業(yè)務(wù)客戶；Ⅳ、學(xué)院或大學(xué)。

　　A、Ⅰ和Ⅱ；

　　B、Ⅱ和Ⅳ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

　　10、某專業(yè)工程師申請(qǐng)一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一個(gè)職位。他是在觀察了幾名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)工程部門的審計(jì)之后對(duì)該職位產(chǎn)生興趣的。首席審計(jì)執(zhí)行官：

　　A、不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗涣私鈨?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、盡管該工程師對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)缺乏了解，仍可以聘用他；

　　C、不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí)；

　　D、可以聘用他，因?yàn)樗麖那懊鎸?duì)該職位的觀察中獲得了內(nèi)部審計(jì)方面的知識(shí)。

　　11、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該為每項(xiàng)業(yè)務(wù)制定并記錄一個(gè)計(jì)劃。計(jì)劃過程不應(yīng)包括以下哪項(xiàng)：

　　A、確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍；

　　B、獲取有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的背景信息；

　　C、確認(rèn)充分的信息以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；

　　D、確定如何、何時(shí)以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。

　　12、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍至初可在以下哪項(xiàng)中予以界定：

　　A、業(yè)務(wù)目標(biāo)；

　　B、工作進(jìn)度與時(shí)間估算；

　　C、初步調(diào)查；

　　D、業(yè)務(wù)工作方案。

　　13、業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮：

　　A、重大的不合規(guī)性的可能性；

　　B、包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息；

　　C、業(yè)務(wù)程序的結(jié)果；

　　D、所需資源。

　　14、內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的考慮：

　　A、僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄；

　　B、在第三方控制下的相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)；

　　C、業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議；

　　D、至終的業(yè)務(wù)溝通（亦即審計(jì)報(bào)告）。

　　15、以下哪項(xiàng)對(duì)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的差別作出了至佳的解釋：

　　A、程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專門針對(duì)所開展的詳細(xì)工作；

　　B、目標(biāo)是為每項(xiàng)業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；

　　C、目標(biāo)界定了具體需要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標(biāo)的方式；

　　D、程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。

　　16、某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評(píng)價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是：

　　A、檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性；

　　B、制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)；

　　C、確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性；

　　D、檢查閑置設(shè)備的處理方式。

　　17、在為某高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么至符合業(yè)務(wù)計(jì)劃原則的至佳做法是：

　　A、由于不具備必備技能，因此不開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)；

　　B、將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機(jī)會(huì)，讓內(nèi)部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)實(shí)施過程中學(xué)習(xí)；

　　C、考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需知識(shí)、技能和其他能力完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)；

　　D、實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。

　　18、某跨國公司的首席審計(jì)執(zhí)行官需要組建審計(jì)小組，對(duì)新近收購的另一個(gè)國家的子公司進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)因素應(yīng)予以考慮：Ⅰ、地方習(xí)俗；Ⅱ、內(nèi)部審計(jì)師的語言能力；Ⅲ、內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)；Ⅳ、貨幣的匯率。

　　A、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；

　　B、Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；

　　C、僅有Ⅰ和Ⅲ；

　　D、僅有Ⅰ和Ⅱ。

　　19、在計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，所需記錄以下哪項(xiàng)信息：

　　A、完成既定的業(yè)務(wù)所需的資源；

　　B、所計(jì)劃的業(yè)務(wù)工作能及時(shí)地完成；

　　C、預(yù)期的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)已得到清楚地辨識(shí)；

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)資源的使用有效率且有效果。

　　20、以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購并后制造業(yè)公司的風(fēng)險(xiǎn)，因此至應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)：

　　A、預(yù)付款資金的合并；

　　B、采購職能的合并；

　　C、法律職能的合并；

　　D、營銷職能的合并。

　　21、在計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該針對(duì)與組織活動(dòng)有聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)制定目標(biāo)和程序。風(fēng)險(xiǎn)可定義為：

　　A、對(duì)各項(xiàng)交易進(jìn)行結(jié)算或歸類以及相應(yīng)的認(rèn)定所包含錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表而言是很重要的；

　　B、事件發(fā)生的不確定性，它會(huì)影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

　　C、沒有堅(jiān)持組織的政策、計(jì)劃和程序或遵守相應(yīng)的法律和法規(guī)；

　　D、沒有實(shí)現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的目標(biāo)和目的。

　　22、以下哪項(xiàng)至不可能在預(yù)備業(yè)務(wù)會(huì)議的議程中討論：

　　A、業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍；

　　B、所需的記錄的客戶人員；

　　C、抽樣計(jì)劃和關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)；

　　D、預(yù)期的開始和結(jié)束日期。

　　23、制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個(gè)階段：

　　A、計(jì)劃階段；

　　B、在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)之后；

　　C、在開展業(yè)務(wù)時(shí)；

　　D、為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)結(jié)束后對(duì)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行修改時(shí)。

　　24、在編制業(yè)務(wù)工作方案時(shí)，以下哪個(gè)方案不是必需的：

　　A、開展初步調(diào)查；

　　B、從以前的業(yè)務(wù)溝通中檢查重要的內(nèi)容；

　　C、編制預(yù)算，確認(rèn)所需要的資源成本；

　　D、通過檢查管理層制定的既定標(biāo)準(zhǔn)來確定經(jīng)營目標(biāo)是否完成。

　　25、用于評(píng)價(jià)采購職能的綜合性確認(rèn)業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該包括：

　　A、以獲取的風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，對(duì)相應(yīng)的程序進(jìn)行優(yōu)先排列；

　　B、對(duì)所檢查的經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶的同意；

　　C、用于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的程序；

　　D、注重于影響財(cái)務(wù)報(bào)表的作為控制對(duì)立面的風(fēng)險(xiǎn)。

　　26、以下哪項(xiàng)制定業(yè)務(wù)工作方案的標(biāo)準(zhǔn)通常不一定要考慮：

　　A、對(duì)業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營目標(biāo)的評(píng)價(jià)的描述與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見；

　　B、具體到所要測試的控制；

　　C、具體到所要開展的程序；

　　D、具體到審計(jì)程序中用到的方法。

　　27、對(duì)業(yè)務(wù)工作方案的批準(zhǔn)應(yīng)該：

　　A、不能晚于業(yè)務(wù)工作的結(jié)論；

　　B、業(yè)務(wù)客戶或指定人員；

　　C、在某些情況下獲取有關(guān)方面的口頭同意；

　　D、董事會(huì)書面批準(zhǔn)。

　　28、以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)工作方案的其中一個(gè)步驟：

　　A、業(yè)務(wù)將在六周內(nèi)開始，并包括對(duì)遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測試；

　　B、確定制造業(yè)經(jīng)營是否有效果和有效率；

　　C、在審計(jì)過程中內(nèi)部審計(jì)師不可以向非管理型經(jīng)營人員披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

　　D、觀察廢品檢驗(yàn)的方法。

　　29、業(yè)務(wù)工作方案的主要作用之一是：

　　A、充當(dāng)計(jì)劃和開展業(yè)務(wù)工作的工具；

　　B、記錄內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)；

　　C、為業(yè)務(wù)提供標(biāo)準(zhǔn)化的方法；

　　D、評(píng)估與被審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　30、以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的表述：

　　A、觀察每天的現(xiàn)金收入儲(chǔ)蓄情況；

　　B、分析現(xiàn)金短缺模型；

　　C、評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護(hù)；

　　D、逐月重新計(jì)算銀行對(duì)賬單。

　　31、內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃用3年的時(shí)間對(duì)某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。管理層特別關(guān)注會(huì)計(jì)部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)營情況。以下哪類工作方案至適合這個(gè)項(xiàng)目：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)制定和測試的一個(gè)形式化的方案；

　　B、在對(duì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步調(diào)查后由負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師制定的單個(gè)的方案；

　　C、分支機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)營程序的調(diào)查問卷；

　　D、以行業(yè)制定的業(yè)務(wù)指南。

　　32、測試控制的業(yè)務(wù)工作方案應(yīng)該：

　　A、為每項(xiàng)所評(píng)價(jià)的經(jīng)營活動(dòng)專門制定；

　　B、通用于各種情形，但與各部門工作無關(guān)；

　　C、通用于所有地方的特定部門；

　　D、通過確保檢查經(jīng)營的每一個(gè)方面來減少昂貴的工作重復(fù)。

　　33、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形：

　　A、只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；

　　B、復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境；

　　C、多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營；

　　D、隨后將對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)。

　　34、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取哪項(xiàng)行動(dòng)從業(yè)務(wù)工作方案中發(fā)現(xiàn)已被遺漏的業(yè)務(wù)范圍：

　　A、將問題記錄在業(yè)務(wù)工作底稿中，在得到了有關(guān)的指示后再進(jìn)一步采取行動(dòng)；

　　B、不管完成業(yè)務(wù)所需增加的時(shí)間，開展額外的工作；

　　C、按計(jì)劃繼續(xù)業(yè)務(wù)，并在隨后的業(yè)務(wù)中包括未預(yù)期到的問題；

　　D、評(píng)價(jià)按計(jì)劃完成的業(yè)務(wù)是否是適當(dāng)?shù)摹?/p>

　　35、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行審計(jì)?？瞻字?、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個(gè)保險(xiǎn)柜中。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財(cái)務(wù)經(jīng)理知道保險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計(jì)算機(jī)生成支票都需財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計(jì)算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是：

　　A、不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對(duì)手工支票簽名，又對(duì)計(jì)算機(jī)生成的支票簽名；

　　B、恰當(dāng)?shù)摹８鶕?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；

　　C、不恰當(dāng)?shù)?。?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力；

　　D、不恰當(dāng)?shù)摹２还苤苯痤~的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票。

　　36、以下哪項(xiàng)是對(duì)薪金支付循環(huán)存在重大風(fēng)險(xiǎn)的表述：

　　A、薪金主管不去證實(shí)發(fā)放到各服務(wù)部門的薪金成本；

　　B、負(fù)責(zé)核實(shí)儲(chǔ)備計(jì)劃分配額準(zhǔn)確性的薪酬人員還負(fù)責(zé)糾正與這項(xiàng)處理有關(guān)的錯(cuò)誤；

　　C、由于員工的意外退休，不再堅(jiān)持本年的崗位輪換制度；

　　D、薪酬部門取代人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬冊的增加和變動(dòng)工作。

　　37、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。這種情況可能會(huì)發(fā)生，由于內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會(huì)表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候，沒有假定以下哪項(xiàng)：

　　A、業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策；

　　B、根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來排列；

　　C、具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的；

　　D、業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突至小化的解決方案。

　　38、在對(duì)財(cái)務(wù)部的經(jīng)營性審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該部門經(jīng)常運(yùn)用基于合理經(jīng)濟(jì)學(xué)假設(shè)的適當(dāng)定量技術(shù)來評(píng)價(jià)提出的備選資本投資方案。但管理層并非總是選擇具有至優(yōu)化估價(jià)的投資方案。事實(shí)上，有時(shí)管理層更傾向于排列在第三或第四位置上的次優(yōu)方案。首席財(cái)務(wù)官（CFO）指出管理層至終是主觀決策而非根據(jù)定量分析來確定至佳投資選擇，以下哪個(gè)說法至為準(zhǔn)確：

　　A、在資本投資經(jīng)濟(jì)效果極不準(zhǔn)確的情形下，這一決策方式是合理的；

　　B、這一方式是非理性的、直覺型的決策方式；

　　C、這一方式導(dǎo)致組織不能使其利潤化；

　　D、這一方式是決策的有限理性模式的一個(gè)范例，從中管理者可簡化問題。

　　39、行為研究表明審計(jì)師在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上決定所需樣本規(guī)模時(shí)，意見往往是不一致的。即使在審計(jì)師對(duì)控制評(píng)價(jià)看法一致時(shí)這種情況也時(shí)有發(fā)生。以下哪項(xiàng)技術(shù)可以減少審計(jì)師在樣本規(guī)模的選擇上的不一致性：

　?、?、要求審計(jì)師利用具有95%置信水平的屬性抽樣方法對(duì)所有控制進(jìn)行測試。

　?、颉⒗?ldquo;專家系統(tǒng)”，或書面的決策支持系統(tǒng)，將控制結(jié)構(gòu)評(píng)估與建議測試的樣本規(guī)模聯(lián)系起來。

　?、?、要求審計(jì)師計(jì)算出估計(jì)總體差異和標(biāo)準(zhǔn)差，運(yùn)用這些信息計(jì)算控制程序測試中的樣本規(guī)模。

　　A、只有Ⅱ；

　　B、只有Ⅰ；

　　C、Ⅰ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

　　40、對(duì)人員業(yè)績的調(diào)查和審計(jì)研究表明人們傾向于過分強(qiáng)調(diào)肯定他們初步期望的信息，并對(duì)與期望有沖突的信息打折扣。以下哪項(xiàng)技術(shù)無法幫助降低確定的偏愛的影響：

　　A、要求審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督，確定審計(jì)結(jié)果是否能證實(shí)所得出的審計(jì)結(jié)論；

　　B、要求審計(jì)小組對(duì)初步觀察的結(jié)果形成多方面的可能解釋；

　　C、在各種培訓(xùn)中反復(fù)申明需要客觀性；

　　D、無論何時(shí)對(duì)大量的信息進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，都要求審計(jì)師對(duì)其思考過程書面化。

　　41、在編制將要出具的審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師面臨兩種潛在的沖突趨勢：（1）信息使用年限和用于決策的可用信息增加；（2）“有限理性”概念包含了個(gè)人處理數(shù)據(jù)和制定決策的能力。以下哪個(gè)編制審計(jì)報(bào)告的方法與“有限理性”概念一致：

　　A、確認(rèn)至有用的信息，鼓勵(lì)決策人制定至佳決策；

　　B、確認(rèn)問題，但讓決策者獨(dú)立尋找解決問題的數(shù)據(jù)庫；

　　C、以圖表的形式展示數(shù)據(jù)，注重于復(fù)雜問題的主要的、更為簡潔的方面；

　　D、建議用較短的時(shí)間來限制決策，以便決策者及時(shí)集中地采取有效行動(dòng)。

　　42、以下每項(xiàng)對(duì)決策制定過程都很重要：

　?、?、確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；

　　Ⅱ、確定可供選擇的行動(dòng)；

　?、?、確定正確的信息；

　?、簟⒃诳衫玫臅r(shí)間內(nèi)做出決策。

　　以下哪個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的恰當(dāng)順序：

　　A、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ；

　　B、Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ；

　　C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ；

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。

　　43、合理的決策過程以哪項(xiàng)為代表：

　　A、完備信息；

　　B、有限理性；

　　C、選擇至優(yōu)的決策；

　　D、選擇風(fēng)險(xiǎn)至小化的解決方案。

　　44、厭惡高風(fēng)險(xiǎn)的決策者通常對(duì)有限理性的反應(yīng)是：

　　A、令人滿意的；

　　B、忽視限制性因素；

　　C、設(shè)法發(fā)現(xiàn)至優(yōu)化的方法；

　　D、增加了所思考的解決方案的數(shù)目。

　　45、假定組織安排你來組建內(nèi)部審計(jì)部門。你至有可能聘用以下哪類人員：

　　A、每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計(jì)師；

　　B、沒有經(jīng)驗(yàn)的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們；

　　C、擁有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)工作與會(huì)計(jì)學(xué)有關(guān)；

　　D、從整體上擁有開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)所需的知識(shí)和技能的內(nèi)部審計(jì)師。

　　46、對(duì)于每位潛在的內(nèi)部審計(jì)師的資歷和熟練程度應(yīng)該取得合理的保證。以下哪項(xiàng)不正確地運(yùn)用了這個(gè)原則：

　　A、確定所有的申請(qǐng)人都有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位；

　　B、取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄；

　　C、核查申請(qǐng)人的推薦信；

　　D、確定以往的工作經(jīng)驗(yàn)。

　　47、內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)特之處在于其業(yè)務(wù)范圍涵蓋組織的各個(gè)領(lǐng)域。因此，每位內(nèi)部審計(jì)師不可能在可能審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。以下哪項(xiàng)是對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求：

　　A、理解與組織經(jīng)營有關(guān)的稅務(wù)與法律；

　　B、精通會(huì)計(jì)原則；

　　C、理解管理原則；

　　D、精通信息技術(shù)。

　　48、內(nèi)部審計(jì)師需要理解以下哪個(gè)學(xué)科：

　　A、內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)；

　　B、會(huì)計(jì)原則與技術(shù)；

　　C、管理原則；

　　D、營銷技術(shù)。

　　49、內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科：

　　A、內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)；

　　B、會(huì)計(jì)原則與技術(shù)；

　　C、管理原則；

　　D、營銷技術(shù)。

　　50、內(nèi)部審計(jì)師需要正確評(píng)價(jià)以下哪個(gè)學(xué)科：

　　A、內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)；

　　B、會(huì)計(jì)原則與技術(shù)；

　　C、管理原則；

　　D、營銷技術(shù)。

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