《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》練習(xí)題（2）

　　1、在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)汽車檢測(cè)部門進(jìn)行的效率性審計(jì)中，以下指標(biāo)中至合適的是：

　　A、每小時(shí)檢測(cè)汽車的數(shù)目

　　B、檢測(cè)不合格的汽車占總檢測(cè)汽車數(shù)目的比率

　　C、每個(gè)檢測(cè)人員檢測(cè)汽車的數(shù)目

　　D、每個(gè)出納收到的平均檢測(cè)費(fèi)用

　　2、如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購訂單和發(fā)票不相符，至可能的原因是：

　　A、可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨

　　B、沒有取得可得到的購貨折扣

　　C、不及時(shí)的采購可能會(huì)造成存貨短缺或過度供給

　　D、貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付

　　3、在審計(jì)資源有限的情況下，以下對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估中，陳述正確的是：

　　Ⅰ、審計(jì)委員會(huì)要求的活動(dòng)通常具有比管理當(dāng)局要求的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)；

　?、颉㈩A(yù)算金額較大的活動(dòng)通常具有比預(yù)算金額較小的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)；

　　Ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)通常應(yīng)當(dāng)用潛在金額或?qū)C(jī)構(gòu)的不利暴露來衡量。

　　A、僅有Ⅰ　　B、僅有Ⅱ　　C、僅有Ⅲ　　D、僅有Ⅰ和Ⅲ

　　4、為了測(cè)試某一建設(shè)項(xiàng)目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關(guān)的成本，至恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：

　　I、證實(shí)承包商沒有對(duì)變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付；

　　II、確定承包商是否已經(jīng)對(duì)原來的合同開出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢；

　　III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理當(dāng)局的恰當(dāng)批準(zhǔn)。

　　A、只有I和III 　　B、只有I 　　C、只有III 　　D、只有I和II

　　5、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，以下陳述不正確的是：

　　A、用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)

　　B、內(nèi)部審計(jì)師道德工作的至低水平標(biāo)準(zhǔn)

　　C、旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的聲明

　　D、適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)

　　6、以下有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的論述恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、為了觀察實(shí)地盤點(diǎn)

　　B、為了確定存貨是否足以滿足計(jì)劃銷售量

　　C、通過計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報(bào)廢存貨的存在性

　　D、為了審計(jì)報(bào)告中包括存貨短缺信息

　　7、如果內(nèi)部審計(jì)師通過對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：

　　A、在提交至終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍

　　B、繪制內(nèi)部控制制度流程圖

　　C、如果發(fā)生損失則在至終審計(jì)報(bào)告中注明例外

　　D、實(shí)施理想的控制

　　8、某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是：

　　A、沒有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求

　　B、忽視了可帶來經(jīng)營利益的機(jī)會(huì)

　　C、沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期

　　D、忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律

　　9、某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會(huì)出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時(shí)甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調(diào)查這一問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)至先審查以下哪項(xiàng)控制？

　　A、備份和重新啟動(dòng)程序　　B、計(jì)算機(jī)作業(yè)安排　　C、工作日志　　D、程序的文檔資料

　　10、測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)工作方案應(yīng)該：

　　A、針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專門編制；

　　B、通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況；

　　C、通用的，以便對(duì)某特定部門的所有場(chǎng)合都適用；

　　D、通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重復(fù)工作。

　　11、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的至佳證據(jù)？

　　A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序

　　B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)

　　C、向信用部門經(jīng)理詢問該部門的有效性

　　D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。

　　12、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、設(shè)計(jì)控制制度　　B、起草控制制度的程序　　C、在執(zhí)行之前審查控制制度　　D、安裝控制系統(tǒng)

　　13、以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是：

　　I、防止舞弊至基本的方法是由至高管理階層建立有效的控制制度；

　　II、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過審查和評(píng)價(jià)控制制度的健全性來協(xié)助防止舞弊的發(fā)生；

　　III、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)是否溝通渠道能為管理當(dāng)局提供控制制度有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。

　　A、只有I 　　B、只有I、II 　　C、只有II 　　D、I、II、III都對(duì)

　　14、某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金。基于正在對(duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師至適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：

　　A、和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)；

　　B、將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理；

　　C、提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源；

　　D、以調(diào)查不全面而推托。

　　15、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？

　　A、根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的、機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在至近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該雇員；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。

　　16、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過以下哪項(xiàng)來獲得？

　　A、人員配備和監(jiān)督　　　　B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎

　　C、人際關(guān)系和溝通　　　　D、機(jī)構(gòu)狀況和客觀性

　　17、以下哪一項(xiàng)至有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？

　　A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職　　B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換

　　C、向新市場(chǎng)的迅速擴(kuò)張　　　　　　　　　　D、政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)

　　18、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)；

　　B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問來對(duì)供認(rèn)制作文件；

　　C、向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄?/p>

　　D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。

　　19、下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的風(fēng)險(xiǎn)，因此至應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是：

　　A、預(yù)付款資金的合并情況　　B、采購職責(zé)的合并情況

　　C、法律職責(zé)的合并情況　　　D、市場(chǎng)職責(zé)的合并情況

　　20、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的至有效果和效率的測(cè)試是從至近雇傭的員工中抽取樣本，并：

　　A、與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問；

　　B、證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表；

　　C、與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況；

　　D、通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過電話。

　　21、關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述至恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件；

　　B、比較清單余額與上一年余額；

　　C、比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬；

　　D、審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。

　　22、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個(gè)方面，即：

　　A、可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性　　B、經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn)　　C、經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性　　D、被要求和批準(zhǔn)

　　23、以下哪種陳述至能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的責(zé)任？

　　A、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否采取了糾正行動(dòng)，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理當(dāng)局已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒有責(zé)任去確定行動(dòng)是否達(dá)到理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾懋?dāng)局的責(zé)任；

　　C、只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計(jì)工作，否則，后續(xù)審計(jì)是完全隨意的；

　　D、以上都不對(duì)。

　　24、內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能：

　　A、違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息；

　　B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；

　　C、即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》；

　　D、a和b都對(duì)。

　　25、在評(píng)估供應(yīng)商的業(yè)績(jī)時(shí)，至不可能使用的審計(jì)步驟是：

　　A、確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意

　　B、確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目

　　C、確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確

　　D、確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意

　　26、以下哪項(xiàng)控制程序至不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為？

　　A、要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中購貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存；

　　B、要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款；

　　C、要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購貨合同；

　　D、要求各月從所有供應(yīng)商處購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算。

　　27、為了掩飾盜竊資產(chǎn)，至可能使用的虛假分錄是：

　　A、借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn)　　B、借記該資產(chǎn)，貸記其它資產(chǎn)

　　C、借記收入，貸記資產(chǎn)　　D、借記其它資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)。

　　28、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么至可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計(jì)程序是：

　　A、對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對(duì)采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票以及支票副本；

　　B、對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證采購數(shù)量、價(jià)格和送貨日期；

　　C、觀察收貨場(chǎng)所并盤點(diǎn)收到的原材料，將結(jié)果與驗(yàn)收人員填制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較；

　　D、實(shí)施分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。

　　29、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)至近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，至佳的審計(jì)程序是：

　　A、使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)至近的一次付款日期來劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類；

　　B、抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類；

　　C、對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書；

　　D、選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?/p>

　　30、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下因素中至不重要的是：

　　A、其中一個(gè)部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動(dòng)

　　B、至近新來了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師

　　C、其中一個(gè)部門比另一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營收益

　　D、其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門

　　31、為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是：

　　A、在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作

　　B、主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動(dòng)的外部審計(jì)工作

　　C、與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作

　　D、按照IIA的道德規(guī)范實(shí)施的外部審計(jì)工作

　　32、以下情況下不適合使用分析性程序來驗(yàn)證各種經(jīng)營費(fèi)用正確性的是：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為；

　　B、經(jīng)營比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動(dòng)；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；

　　D、經(jīng)營費(fèi)用的變動(dòng)與其它經(jīng)營費(fèi)用相關(guān)，而與收入無關(guān)。

　　33、以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述至恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；

　　B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制；

　　C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證；

　　D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。

　　34、永續(xù)存貨系統(tǒng)使用至小庫存量來確定何時(shí)開始重新進(jìn)貨程序。在對(duì)倉儲(chǔ)部門確定的至小庫存量的合理性進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師至不可能考慮的是：

　　A、缺貨成本，包括喪失顧客的成本；

　　B、預(yù)期存貨需求的季節(jié)性影響；

　　C、通過經(jīng)濟(jì)訂貨量模型計(jì)算出的至佳訂貨量；

　　D、存貨的單位成本和報(bào)廢可能性。

　　35、以下行為中損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性的是：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)；

　　B、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍；

　　C、加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議；

　　D、在生效之前審查采購代理合同草案。

　　36、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽定了一份巨額供貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向CIA贈(zèng)送了一份貴重的禮物，下面對(duì)接受這份禮物的陳述正確的是：

　　A、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物；

　　B、接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對(duì)CIA而言是被禁止的；

　　C、由于該CIA 并不是該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該機(jī)構(gòu)行為規(guī)范的約束；

　　D、由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反機(jī)構(gòu)的行為規(guī)范。

　　37、以下各項(xiàng)中不能說明存在較大舞弊可能性的是：

　　A、管理當(dāng)局將一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬；

　　B、某職員長(zhǎng)期負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作而沒有實(shí)施崗位輪換；

　　C、處理可變現(xiàn)有價(jià)證券的職員負(fù)責(zé)采購、記錄采購并向高級(jí)管理人員報(bào)告差異和收益/損失；

　　D、應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確。

　　38、健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)至可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的違規(guī)行為？

　　A 、一組雇員串通　　B、單個(gè)雇員　　C、一組經(jīng)理串通　　D、單個(gè)經(jīng)理

　　根據(jù)以下資料回答89和90題某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，未送貨的零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。

　　39、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制能至有效地防止這類舞弊的發(fā)生：

　　A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額；

　　B、將驗(yàn)收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離；

　　C、將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對(duì)；

　　D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)。

　　40、以下哪項(xiàng)測(cè)試至能幫助內(nèi)部審計(jì)師決定是否對(duì)這一匿名信做進(jìn)一步調(diào)查？

　　A、將該部門本季度與上一季度維修費(fèi)用相比較；

　　B、實(shí)地盤點(diǎn)替換零件的存在性和計(jì)價(jià)；

　　C、對(duì)記入維修費(fèi)用的修理零件進(jìn)行分析，審查替換數(shù)目的合理性；

　　D、抽取零件發(fā)票審查批準(zhǔn)和驗(yàn)收的恰當(dāng)性。

　　41、至能證明是否積累了過量存貨的證據(jù)是：

　　A、將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較；

　　B、盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較；

　　C、審查采購訂單；

　　D、分析上一季度過量存貨報(bào)告。

　　42、在對(duì)采購部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評(píng)價(jià)這一論斷的至好的證據(jù)來源是：

　　A、與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購；

　　B、審查公開采購訂單的文件資料；

　　C、審查采購文件中對(duì)供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)；

　　D、分析供應(yīng)商的等級(jí)。

　　43、審計(jì)證據(jù)表明，有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低，仍得到了獎(jiǎng)勵(lì)。通常內(nèi)部審計(jì)師接下來應(yīng)采取的至恰當(dāng)?shù)牟襟E是：

　　A、征求公司法律顧問的建議；

　　B、與采購員討論采購業(yè)務(wù)；

　　C、與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購業(yè)務(wù)；

　　D、與采購員的上級(jí)主管討論采購業(yè)務(wù)。

　　44、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的至佳證據(jù)？

　　A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序；

　　B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢(shì)；

　　C、向信用部門經(jīng)理詢問該部門的有效性；

　　D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。

　　45、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)是：

　　A、平行模擬工薪總額的計(jì)算；

　　B、工薪扣減的例外測(cè)試；

　　C、重新計(jì)算凈工資；

　　D、標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)。

　　46、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、設(shè)計(jì)控制制度　　B、起草控制制度的程序　　C、在執(zhí)行之前審查控制制度　　D、安裝控制制度

　　47、某公司收到一封匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA《規(guī)范》。該公司已將IIA《規(guī)范》作為自己的《規(guī)范》要求內(nèi)部審計(jì)師來遵守。在對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容：

　?、佟?nèi)部審計(jì)師1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作——在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授。

　?、凇?nèi)部審計(jì)師1擁有雇主公司的股票

　?、邸?nèi)部審計(jì)師1告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。對(duì)內(nèi)部審計(jì)師1的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA《規(guī)范》：

　　A、沒有　　B、一項(xiàng)　　C、兩項(xiàng)　　D、三項(xiàng)

　　48、為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下各審計(jì)程序中至有效的是：

　　A、按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃（MRP）重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較；

　　B、將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)（LAN）并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較；

　　C、使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較；

　　D、抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃（MRP），并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確。

　　49、下列各項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)中，更可能是在獨(dú)立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是：

　　A、由于使用購入的盜版軟件而侵犯版權(quán)；

　　B、未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)；

　　C、由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏；

　　D、以上三項(xiàng)都是。

　　50、內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開式分析表包括下列因素：

　　①、部門經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力；

　?、凇⒔?jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜程度；

　　③、部門員工的勝任程度；

　?、堋⒉块T內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。

　　內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是：

　　A、風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；

　　B、將各因素按高、中、低等離散水平來測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)模驗(yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化；

　　C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；

　　D、通過主觀的集體共識(shí)來評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

　　 相關(guān)鏈接：2011年國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>

　　　　 　　 參與論壇討論>>

【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：xyz