ACCA輔導：洗錢（名詞解釋）

　　何為洗錢

　　洗錢是指犯罪分子通過一系列金融帳戶轉(zhuǎn)移非法資金，以便掩蓋資金的來源、擁有者的身份，或是使用資金的至終目的。需要“清洗”的非法錢財一般都可能與恐怖主義、毒品交易或是集團犯罪有關。

　　“洗錢”一詞的原意就是把臟污的硬幣清洗干凈。反洗錢法草案所講的“洗錢”是指采用轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移、獲取、占有、使用等方式隱瞞和掩飾犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)，以使犯罪所得表面合法化的行為。洗錢由英文“money laundering（money-washing）”一詞直譯而來，其形象的語言表述記載著洗錢一詞的發(fā)端：20世紀初美國芝加哥以阿里·卡彭等為首的有組織犯罪團伙的一名財務總監(jiān)購置了一臺自動洗衣機，為顧客洗衣物，而后采取魚目混珠的辦法，將洗衣物所得與犯罪所得混雜在一起向稅務機關申報，使非法收入和資產(chǎn)披上合法的外衣。

　　商務印書館《英漢證券投資詞典》解釋：洗錢 launder.動。將非法資金放入合法經(jīng)營過程或銀行賬戶內(nèi)，以掩蓋其原始來源，使之合法化。

　　現(xiàn)代意義上的洗錢是指將毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過金融機構(gòu)以各種手段掩飾、隱瞞資金的來源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為。

　　洗錢行為一般具有方式多樣、過程復雜、對象特定及國際化等特征：

　　第一，洗錢方式的多樣性。為了逃避監(jiān)管和追查，洗錢犯罪分子往往通過不同的方式和渠道對犯罪所得進行處理。長期的洗錢活動發(fā)展出了多種多樣的洗錢工具，例如，利用金融機構(gòu)提供的金融服務，利用空殼公司，偽造商業(yè)票據(jù)等。經(jīng)濟方式的創(chuàng)新也使洗錢方式不斷翻新，更為隱蔽，如網(wǎng)上交易。專業(yè)的洗錢組織更是越來越熟練地對各種洗錢手段和方式加以組合運用。

　　第二，洗錢過程的復雜性。要實現(xiàn)洗錢的目的，主要方式之一就是改變犯罪所得的原有形式，消除可能成為證據(jù)的痕跡，為犯罪所得及其收益設置偽裝，使其與合法收益融為一體。這就迫使洗錢者采取復雜的手法，經(jīng)過種種中間形態(tài)，采取多種運作方式來洗錢。

　　第三，洗錢對象的特定性。洗錢對象是資金和財產(chǎn)，這些資金和財產(chǎn)無一例外地與犯罪活動緊密相聯(lián)，例如，來源于毒品、走私、詐騙、貪污賄賂、偷稅逃稅等犯罪。一般來說，只有非法所得才有清洗的必要。

　　第四，洗錢活動的國際性。隨著經(jīng)濟、科技的飛速發(fā)展，世界上人員往來、商品運送、資金流動、信息傳播、服務的提供日益國際化，導致了犯罪活動的國際化。在追逐非法經(jīng)濟利益的跨國犯罪活動中，犯罪所得的轉(zhuǎn)移成為一個關鍵問題，直接導致洗錢活動日益具有跨境、跨國的性質(zhì)。

　　洗錢罪的主體是金融機構(gòu)或個人，有五種行為：

　?。ㄒ唬┨峁┵Y金賬戶的；

　?。ǘ﹨f(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)的；

　?。ㄈ┩ㄟ^轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的；

　?。ㄋ模﹨f(xié)助將資金匯往境外的；

　?。ㄎ澹┮云渌椒ㄑ陲棥㈦[瞞犯罪的違法所得及其收益的來源和性質(zhì)的。