2009年《中級財政稅收》試題及答案解析

2009年《中級財政稅收》試題及答案解析

　　一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最符題意的）

　　1．關(guān)于公共產(chǎn)品的說法，正確的是( )。

　　A．公共產(chǎn)品的效用具有可分割性

　　B．公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于消費該產(chǎn)品的特征不同

　　C．公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于產(chǎn)品的所有制性質(zhì)不同

　　D．公共產(chǎn)品是市場經(jīng)濟條件下特有的產(chǎn)物

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是消費該產(chǎn)品的不同特征，并不是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì)。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查公共產(chǎn)品的特征。參見教材的8頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校練習(xí)中心第一章第一題。2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南 4頁講義內(nèi)容，第11頁多選題第2題的知識點與此類似。

　　2．在開放的經(jīng)濟條件下，一國國際收支理想的狀況是( )。

　　A．收大于支，迅速增加外匯儲備

　　B．支大于收；動用外匯儲備實現(xiàn)平衡

　　C．經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體平衡

　　D．經(jīng)常項目保持平衡，資本項目收大于支

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標(biāo)志。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查國際收支平衡的內(nèi)容。參見教材的16頁

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南 第7頁內(nèi)容.

　　3．財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在( )。

　　A．財政預(yù)算的調(diào)節(jié)

　　B．累進稅制的調(diào)節(jié)

　　C．財政補貼的調(diào)節(jié)

　　D．社會保障制度的調(diào)節(jié)

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面，主要是實行累進所得稅制。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的內(nèi)容。參見教材的16頁

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南 8頁內(nèi)容。網(wǎng)校練習(xí)中心單選11題的知識點與此類似。

　　4．當(dāng)財政購買性支出增加時，給社會經(jīng)濟帶來的影響是( )。

　　A．社會總供給減少

　　D．社會總需求減少

　　C．促進經(jīng)濟繁榮

　　D．造成經(jīng)濟萎縮

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】政府購買性支出增加，刺激社會總需求的增加，導(dǎo)致社會生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟繁榮的局面。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查購買性支出對經(jīng)濟的影響，參見教材的22頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校模擬試題二單選第二題。模擬試題三單選第六題。網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南17頁內(nèi)容，23頁單選7題與此題相同。

　　5.世界各國的情況看，財政支出總量及占GDP比重的變化趨勢是( )。

　　A．絕對量增長，相對量也增長

　　B．絕對量下降，相對量也下降

　　C．絕對量增長，相對量下降

　　D．絕對量下降，相對量增長

　　參考答案：A

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】財政支出無論從絕對量還是從相對量來看，世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查財政支出的增長趨勢，參見教材26頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南18頁內(nèi)容，23頁單選11題與此題相同。

　　6．根據(jù)“公共勞務(wù)收費法”理論，對公園收費應(yīng)該采取的政策是( )。

　　A．免費政策

　　B．低價政策

　　C．平價政策

　　D．高價政策

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】根據(jù)“公共勞務(wù)收費法”理論，對公園收費應(yīng)該采取的政策平價政策。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查公共勞務(wù)收費法的理論，參見教材的34頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南20頁。模擬試題一多選4題與此題知識點類似。

　　7．政府財政投資的主要投資方向是( )。

　　A．效益好的企業(yè)

　　B．公有制企業(yè)

　　C．社會基礎(chǔ)設(shè)施

　　D．需要扶植的民營企業(yè)

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】政府財政投資的主要投資方向是社會基礎(chǔ)設(shè)施

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查政府財政投資的主要投資方向。參見教材的42頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南29頁例6與此題相同。

　　8．根據(jù)我國現(xiàn)行制度，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例是( )。

　　A．一般不得低于企業(yè)職工工資總額的20％

　　B．一般不得高于企業(yè)職工工資總額的20％

　　C．一般不得低于企業(yè)職工工資總額的30％

　　D．一般不得高于企業(yè)職工工資總額的30％

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】企業(yè)繳費的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例。在教材的52頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南32頁.

　　9．我國進行的養(yǎng)老保險制度改革試點中，關(guān)于企業(yè)向個人賬戶繳費的規(guī)定是( )。

　　A．企業(yè)按工資總額3％向職工個人賬戶繳費

　　B．企業(yè)按工資總額5％向職工個人賬戶繳費

　　C．企業(yè)按工資總額8％向職工個人賬戶繳費

　　D．企業(yè)不再向職工個人賬戶繳費

　　參考答案：D

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】改革試點中企業(yè)不再向職工個人賬戶繳費。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例。參見教材的55頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南32頁。

　　10．我國現(xiàn)行的社會保險運行模式是( )。

　　A．全部為社會統(tǒng)籌

　　B．社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管

　　C．全部為個人賬戶

　　D．社會統(tǒng)籌與個人賬結(jié)合

　　參考答案：D

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】我國現(xiàn)行的社會保險運行模式是社會統(tǒng)籌與個人賬結(jié)合。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查我國現(xiàn)行的社會保險運行模式。參見教材的55頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】模擬試題三單選第九題網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南34頁。實驗班模擬試題一的第九題。

　　11．財政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于( )。

　　A．補償性支出

　　B．購買性支出

　　C．轉(zhuǎn)移性支出

　　D．積累性支出

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于購買性支出。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查購買性支出的內(nèi)容，參見教材的37頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南27頁。練習(xí)中心第三章多選第一題，模擬試題一多選第三題。實驗班模擬試題三單選第三題。

　　12．從我國的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由(

　　)投資。

　　A．政府財政

　　B．商業(yè)銀行

　　C．投資機構(gòu)

　　D．農(nóng)業(yè)經(jīng)濟合作組織

　　參考答案：A

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由政府財政投資

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查政府財政投資的內(nèi)容，參見教材的47頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】模擬試題一11題和此題相同。網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南30頁例7與此題相同。

　　13．下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟原則的是( )。

　　A．彈性原則

　　B．節(jié)約原則

　　C．效率原則

　　D．平等原則

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟原則包括：配置原則和效率原則。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查現(xiàn)代稅收原則的經(jīng)濟原則的內(nèi)容。參見教材的71頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南43頁.練習(xí)中心第四章多選題第五題與此題知識點類似。

　　14．《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。

　　A．全國人民代表大會

　　B．財政部

　　C．國務(wù)院

　　D．國家稅務(wù)總局

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)，是由國務(wù)院制定發(fā)布的。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查稅法的淵源。參見教材的74頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南44頁.47頁例9與此題相似。

　　15．下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是( )。

　　A．項目扣除

　　B．減征稅額

　　C．減半征收

　　D．適用低稅率

　　參考答案：A

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】稅基式減免方式包括：起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查減稅免稅方式的稅基式減免方式。參見教材的77頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南46頁.

　　16．納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔(dān)的稅負轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。

　　A．前轉(zhuǎn)

　　B．后轉(zhuǎn)

　　C．消轉(zhuǎn)

　　D．稅收資本化

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔(dān)的稅負轉(zhuǎn)嫁形式。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查后轉(zhuǎn)的概念。參見教材的81頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南48頁.練習(xí)中心4章單選題10題。實驗班競賽試題二單選16題知識點與此題相似。

　　17．產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國( )。

　　A．政體的不同

　　B．主體稅種的不同

　　C．關(guān)稅稅率的不同

　　D．稅收管轄權(quán)的交叉

　　參考答案：D

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查國際重復(fù)征稅的根本原因。參見教材的83頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南49頁.練習(xí)中心第四章單選13題與此題相同。

　　18．關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是( )。

　　A．將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

　　B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

　　C．經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

　　D．銀行銷售金銀的，不征收增值稅

　　參考答案：A

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售征收增值稅，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，征收增值稅。經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的要征收增值稅。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查增值稅征收范圍，參見教材92頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南59頁.60頁例2與此題相似。實驗班模擬試題二單選39題與此題相似。

　　19．一般納稅人因進貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進貨的當(dāng)期進項稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進項稅額，不納或少納增值稅的，規(guī)定的處理方法是( )。

　　A．屬欠稅行為，補繳稅款

　　B．進項稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金

　　C．屬偷稅行為，按偷稅處罰

　　D．進項稅額轉(zhuǎn)出，以后年度補繳

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】此處屬于偷稅行為。進項稅應(yīng)轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出，為偷稅行為。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查偷稅行為。

　　20．下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是( )。

　　A．購進燃料所支付的增值稅

　　B．生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

　　C．保管不善造成毀損材料支付的增值稅

　　D．購進生產(chǎn)用水所支付的增值稅

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查不得抵扣進項稅額的情形。參見教材的95頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南61頁。練習(xí)中心第五章多選題第6題。

　　21．下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品行為中，不繳納消費稅的是( )。

　　A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

　　B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

　　C．日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

　　D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

　　參考答案：D

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應(yīng)稅品，于移送使用時納稅。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品行為。參見教材106頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南67頁。競賽試題一單選23題，

　　22．某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5 850元，已知化妝品消費稅稅率為30％，則該筆收入應(yīng)納消費稅為( )元。

　　A．2 507.14

　　B．l 755

　　C．1 500

　　D．850

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】5850/(1+17%)*30%=1500元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不含稅收入來計算。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查消費稅的計算，參見教材的105頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南67頁。實驗班模擬試題三單選14題與此題類似。

　　23．下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是( )。

　　A．高爾夫球具

　　B．竹制筷子

　　C．護膚護發(fā)品

　　D．電動自行車

　　參考答案：A

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】高爾夫球具屬于消費稅征收范圍，其他的不屬于。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查消費稅征收范圍。參見教材102頁表5-1.

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南65頁。 競賽試題一多選22題。

　　24．關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是( )。

　　A．企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

　　B．個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅

　　C．自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務(wù)，以實際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅

　　D．單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營業(yè)稅。個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額。單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查營業(yè)稅計稅依據(jù)。參見教材111頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南65頁。實驗班模擬試題三單選37題

　　25．某企業(yè)(非高新技術(shù)企業(yè))2008年應(yīng)納稅所得額為50萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，不考慮其他因素，則企業(yè)2008年適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。

　　A．18％

　　B．20％

　　C．25％

　　D．27％

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】此企業(yè)應(yīng)納稅所得額為50萬元，超過30萬，不屬于小型微利企業(yè)，所以為法定稅率25%。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查小型微利企業(yè)的符合條件，參見教材的124頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南86頁.練習(xí)中心單選第三題，第13題。

　　26．建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過( )而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　A．5：1

　　B．3：1

　　C．2：1

　　D．1：1

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】除金融企業(yè)，其他企業(yè)關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過2：1而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查企業(yè)所得稅防范資本弱化的規(guī)定。參見教材133頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南94頁.

　　27．中國公民張先生取得財產(chǎn)租賃所得10 000元，則張先生應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A．1 200

　　B．1 600

　　C．1 840

　　D．2 000

　　參考答案：

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】10000*（1-20%）*20%=1600元

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查個人所得稅財產(chǎn)租賃所得的計算。參照教材137頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南96頁.練習(xí)中心第六章23題，模擬試題三案例分析題第二題。模擬試題一案例分析題第四題。

　　28．關(guān)于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是( )。

　　A．個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅

　　B．儲蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅

　　C．個人取得的國債利息所得，免征個人所得稅

　　D．個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查個人所得稅的利息所得。參照教材136頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南96頁。模擬試題三案例分析題第二題。模擬試題一案例分析題第四題。

　　29．經(jīng)財政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是( )。

　　A．正在使用的危險房屋

　　B．因維修停用3個月的房屋

　　C．在農(nóng)村設(shè)立的倉庫

　　D．婦幼保健機構(gòu)自用的房屋

　　參考答案：D

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】A危險房屋在停止適用后，免征房產(chǎn)稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產(chǎn)稅。C農(nóng)村的房屋不是房產(chǎn)稅的征收范圍。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查房產(chǎn)稅的免稅內(nèi)容。參照教材143頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南110頁.練習(xí)中心第七章多選第一題。競賽試題多選第九題。

　　30．某公司2008年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％，該公司上述兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。

　　A．O

　　B．9

　　C．18

　　D．33

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】300*3%=9萬元。房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查契稅的征收。參見教材144頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南111頁. 練習(xí)中心第七章單選第19題. 競賽試題多選第九題。模擬試題二單選29題。

　　31．關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是( )。

　　A．書立各類經(jīng)濟合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人

　　B．應(yīng)稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印花稅

　　C．現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)

　　D．建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查印花稅的規(guī)定。參照教材153頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南114頁.與此題相關(guān)的知識點題目：練習(xí)中心第七章多選第8題。模擬試題二單選24題。

　　32．外國企業(yè)和外商投資企業(yè)不是( )的納稅義務(wù)人。

　　A．房產(chǎn)稅

　　B．車船稅

　　C．城市維護建設(shè)稅

　　D．城鎮(zhèn)土地使用稅

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】目前，對外國企業(yè)和外商投資企業(yè)繳納的“三稅”不征收城建稅。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查城市維護建設(shè)稅的征收范圍，參見教材156頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南115頁，與此題相關(guān)的知識點題目：練習(xí)中心第七章多選13題。

　　33．納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以( )的罰款。

　　A．2 000元以下

　　B．2 000元以上，l0 000元以下

　　C．1 000元以上，5 000元以下

　　D．5 000元以上，l2 000元以下

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處2000以上10000元以下的罰款。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。參見教材的164頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南124頁.

　　34．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起(

　　)日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。

　　A．5

　　B．10

　　C．15

　　D．30

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查稅務(wù)登記的注銷。參照教材163頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南124頁. 此題相關(guān)的知識點題目：練習(xí)中心第八章單選第二題。

　　35．負責(zé)管理全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的機關(guān)是( )。

　　A．國家稅務(wù)總局

　　B．財政部

　　C．中國人民銀行印鈔造幣總公司

　　D．國務(wù)院

　　參考答案：A

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，由國家稅務(wù)總局負責(zé)管理。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查發(fā)票管理的規(guī)定。參見教材166頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南126頁。此題相關(guān)的知識點題目：練習(xí)中心第八章單選第七題。模擬試題一單選31題與此題相同。

　　36．一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A．銷售給消費者化妝品

　　B．將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程

　　C．銷售勞保專用鞋帽

　　D．將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個人

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】AD向消費者銷售應(yīng)稅項目，C銷售免稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定。參照教材168頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南127頁。

　　37．納稅人設(shè)置賬簿的時間應(yīng)是( )。

　　A．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)

　　B．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　C．自領(lǐng)取脫務(wù)登記證件之日起一個月內(nèi)

　　D．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一個月內(nèi)

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查納稅人設(shè)置賬簿的時間，參照教材165頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南126頁。練習(xí)中心第八章單選第二題、案例分析題，

　　38．某家俱生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為l 000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40 000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為(

　　)元。

　　A．42 717.95

　　B．37 400

　　C．36 905.98

　　D．34 000

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】[200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查增值稅包裝物的計算。參見教材192頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南148頁。模擬試題二單選40題。

　　39．某企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料23 400元 (含稅價)，支付含稅加工費用和代墊輔料費5 850元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價格，消費稅稅率為10％，則其組成計稅價格為( )元。

　　A．32 500

　　B．29 250

　　C．27 777.78

　　D．25 000

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】組成計稅價格為：（23400+5850）/（1+17%）/（1-10%）=27777.78元。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查組成計稅價格的計算。參見教材196頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南150頁。模擬試題一單選24題。

　　40．從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費品的銷售價格，則其組成計稅價格的計算公式為( )。

　　A．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1一比例稅率)

　　B．組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率)

　　C．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)

　　D．組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】實行復(fù)合計稅辦法計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率)。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查實行復(fù)合計稅辦法計算公式。參見教材195頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南150頁.練習(xí)中心第九章單選13題。

　　41．下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是(

　　)。

　　A．由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品

　　B．由酒廠以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　C．由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　D．酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

　　參考答案：A

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查受托加工業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)定。參照教材107頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南150頁。練習(xí)中心第九章單選13題。

　　42．A企業(yè)(增值稅一般納稅人)7月l9日購進材料一批，購買價格為100萬元(不含增值稅)，同時支付運費l萬元，貨款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為l7萬元，則該批材料的入庫成本為(

　　)萬元。

　　A．118

　　B．117.93

　　C．117

　　D．100.93

　　參考答案：

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】100+1*（1-7%）=100.93。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查進項稅的計算。參見教材193頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南149頁。

　　43．某企業(yè)原材料成本的核算采用計劃成本法。已知該企業(yè)6月的“原材料”賬戶余額80 000元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為1 000元，則計入資產(chǎn)負債表上的原材料金額應(yīng)為(

　　)元。

　　A．81 000

　　B．80 000

　　C．79 000

　　D．1 000

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】實際成本低于計劃成本，則反應(yīng)在“材料成本差異”賬戶貸方，所以是80000-1000=79000。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查材料成本差異。參見教材202頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南153頁

　　模擬試題二單選第41題。練習(xí)中心第九章單選19題。

　　44．假設(shè)某年國債發(fā)行額為3 000億元，當(dāng)年國債還本付息額為2 000億元，財政收

　　入額為36 000億元，財政支出額為39 000億元，則當(dāng)年的財政償債率為(

　　)。

　　A．8.33％

　　B．7.69％

　　C．5.56％

　　D．5.13％

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】財政償債率=2000/36000*100%=5.56%

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查 財政償債率的計算。參照教材219頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南171頁.練習(xí)中心第十章單選第4題。

　　45．我國國債的發(fā)行機關(guān)是(

　　)。

　　A．中國人民銀行

　　B．財政部

　　C．商業(yè)銀行

　　D．郵政儲蓄系統(tǒng)

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】我國國債的發(fā)行機關(guān)是財政部門。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查我國國債的發(fā)行機關(guān)。參照教材221頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南171頁.模擬試題一第44題。

　　46．政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出國債的國債發(fā)行方法是(　)。

　　A．公募法

　　B．承受法

　　C．出賣法

　　D．支付發(fā)行法

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】出賣法是政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出國債的國債發(fā)行方法。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查國債的發(fā)行方法。參照教材222頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南172頁. 模擬試題一第41題。練習(xí)中心第十章多選14題

　　47．在國債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是( )。

　　A．建立償債基金

　　B．依靠財政盈余

　　C．通過財政列支

　　D．舉借新債

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】依靠財政盈余是理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查償債的資金來源。參照教材225頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南173頁.練習(xí)中心第十章多選16題

　　48．零基預(yù)算的優(yōu)點不包括( )。

　　A．預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束

　　B．可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能

　　C．編制工作簡便易行

　　D．可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟社會政策重點

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】零基預(yù)算的優(yōu)點是在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟社會政策重點，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查基預(yù)算的優(yōu)點。參見教材236頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南181頁， 模擬試題二第42題。

　　49．現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括( )。

　　A．公開性

　　B．完整性

　　C．可靠性

　　D．周期性

　　參考答案：D

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】現(xiàn)代預(yù)算制度的原則包括：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查現(xiàn)代預(yù)算制度的原則。參照教材240頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南182頁，練習(xí)中心第十一章單選12題多選11題。

　　50．通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，這種采購方式稱為( )。

　　A．公開招標(biāo)采購

　　B．選擇性招標(biāo)采購

　　C．限制性招標(biāo)采購

　　D．非競爭性招標(biāo)采購

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】選擇性招標(biāo)采購是過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】 本題考查政府采購的基本內(nèi)容，參見教材247頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】 網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南190頁.模擬試題一單選48題 模擬試題三50題。

　　51．國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是( )。

　　A．財政性收支

　　B．企業(yè)收支

　　C．個人收支

　　D．信貸收支

　　參考答案：A

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是財政性收支。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查財政性收支。參見教材248頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南191頁.

　　52．主管部門集中所屬單位收入必須經(jīng)( )批準(zhǔn)。

　　A．上級財政部門

　　B．同級財政部門

　　C．上級人民代表大會

　　D．同級人民代表大會

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】主管部門集中所屬單位收入必須經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查非稅收入的內(nèi)容。參照教材252頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南192頁.

　　53．涉及到中央與地方各級政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制是( )。

　　A．行政事業(yè)財務(wù)管理體制

　　B．稅收管理體制

　　C．預(yù)算管理體制

　　D．財政監(jiān)督管理體制

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】預(yù)算管理體制所進行是中央與地方各級政府收支范圍和管理權(quán)限劃分的體制。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查預(yù)算管理體制的內(nèi)容。參照教材262頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南203頁.練習(xí)中心第13章第4題。

　　54．解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段是( )。

　　A．配套補貼制度

　　B．無配套補貼制度

　　C．財政轉(zhuǎn)移支付制度

　　D．封頂補貼制度

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】財政轉(zhuǎn)移支付制度是解決預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查財政預(yù)算調(diào)節(jié)制度。參照教材267頁。

　　55．政府間轉(zhuǎn)移支付不包括( )。

　　A．上級政府對下級政府的各項補助

　　B．下級政府向上級政府的上解收入

　　C．減少不發(fā)達地區(qū)稅收收入上繳

　　D．發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的補助

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助等。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。參照教材272頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南205頁.

　　56．實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括( )。

　　A．糾正政府間的縱向、橫向財政失衡

　　B．糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性

　　C．加強中央對地方財政的宏觀調(diào)控

　　D．適應(yīng)過渡期的財政轉(zhuǎn)移支付制度

　　參考答案：D

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】ABC是實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。參照教材273頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南205頁.

　　57．財政收支矛盾的客觀性，決定了財政收支運動的基本形態(tài)是( )。

　　A．收支平衡

　　B．收支不平衡

　　C．收入大于支出

　　D．支出大于收入

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】財政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財政收支運動的基本形態(tài)。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查財政平衡的含義。參照教材281頁。

　　58．目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算口徑為( )。

　　A．硬赤字

　　B．軟赤字

　　C．歷年赤字

　　D．周期赤字

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算口徑為軟赤字。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考核財政赤字的計算口徑。參照教材282頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南212頁。練習(xí)中心14章多選題第1題。

　　59．假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)( )。

　　A．明顯

　　B．不明顯

　　C．無效

　　D．中性

　　參考答案：A

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)明顯。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應(yīng)。參照教材285頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南213頁

　　60．在各種財政政策手段中居于核心地位的是( )。

　　A．稅收

　　B．公債

　　C．政府預(yù)算

　　D．補貼

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】政府預(yù)算是在各種財政政策手段中居于核心地位

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查財政政策工具。參照教材288頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南214頁，練習(xí)中心14章多選題第5題。

　　二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分，少選，所選的每個選項得0.5分）

　　61．在市場經(jīng)濟條件下，財政職能有( )。

　　A．資源配置職能

　　B．經(jīng)濟穩(wěn)定職能

　　C．對外經(jīng)濟平衡職能

　　D．充分就業(yè)職能

　　E．收入分配職能

　　參考答案：ABE

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】在市場經(jīng)濟條件下，財政職能有資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定職能。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查財政的職能。參照教材9頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南4頁。模擬試題三多選題第2題。

　　62．關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響的說法，正確的有(

　　)。

　　A．購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強

　　B．購買性支出對政府的效益約束較弱

　　C．轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)

　　D．轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強

　　E．轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強

　　參考答案：ACE

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強、轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)、轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響。參見教材24頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南16頁，實驗班模擬試題二第8題。

　　63．下列財政補貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補貼的有( )。

　　A．農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼

　　B．工礦產(chǎn)品價格補貼

　　C．職工副食品補貼

　　D．商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補貼

　　E．財政貼息

　　參考答案：AD

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】B工礦產(chǎn)品價格補貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼，職工副食品補貼屬于消費環(huán)節(jié)補貼。財政貼息是分配環(huán)節(jié)補貼。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查財政補貼環(huán)節(jié)分類。參見教材57頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南35頁。模擬試題三多選第10題。

　　64．具有財政補貼性質(zhì)的退稅形式有( )。

　　A．多征退稅

　　B．再投資退稅

　　C．誤征退稅

　　D．提取代征手續(xù)費退稅

　　E．出口退稅

　　參考答案：BE

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】具有財政補貼性質(zhì)的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查退稅的形式。參照教材61頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南36頁

　　65．在我國，稅法的正式淵源包括( )。

　　A．憲法

　　B．稅收法律

　　C．稅收通告

　　D．稅收法規(guī)

　　E．習(xí)慣

　　參考答案： ABD

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】C和E不屬于稅法的正式淵源。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查稅法的正式淵源.參找教材73頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南44頁.47頁例9與此題相似。

　　66．解決國際重復(fù)征稅的方法有( )。

　　A．低稅法

　　B．扣除法

　　C．免稅法

　　D．抵消法

　　E．抵免法

　　參考答案：ABCE

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】解決國際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查解決國際重復(fù)征稅的方法。參見教材84頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南49頁.

　　67．下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有( )。

　　A．企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責(zé)安裝

　　B．賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料

　　C．郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票

　　D．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門

　　E．電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時銷售電話機

　　參考答案：AD

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】AD是增值稅的混合銷售，繳納增值稅。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查增值稅的混合銷售。參見教材91頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南59頁

　　68．下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅的有( )。

　　A．以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

　　B．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾

　　C．以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

　　D．以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

　　E．以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　參考答案：ABDE

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】ABDE都屬于準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅的內(nèi)容。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查11種消費稅的準(zhǔn)予抵扣。參見教材107頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南65頁

　　69．關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的是( )。

　　A．企業(yè)一般收入項目的確認(rèn)，采用收付實現(xiàn)制原則

　　B．利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

　　C．租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

　　D．接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

　　E．以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

　　參考答案：BCD

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】A企業(yè)一般收入項目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。E以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則。參見教材126頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南85頁.練習(xí)中心第六章多選第四題。

　　70．印花稅的稅率形式有( )。

　　A．定額稅率

　　B．超額累進稅率

　　C．比例稅率

　　D．全額累進稅率

　　E．超率累進稅率

　　參考答案：AC

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查印花稅的稅率形式。參見教材153頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南114頁.練習(xí)中心第七章單選題第4題。

　　71．納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有( )。

　　A．改變名稱

　　B．改變法人代表

　　C．納稅人被工商行政機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　D．增加注冊資金

　　E．改變住所或經(jīng)營地點而涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的

　　參考答案：ABDE

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】C不屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形。參照教材162頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南124頁.

　　72．關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有( )。

　　A．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起l5日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　B．納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備查

　　C．納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

　　D．生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

　　E．納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細賬等其他賬簿

　　參考答案：BDE

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起l0日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿. C納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視為會計賬簿。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查賬簿設(shè)置。參照教材165頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南126頁.例題5與此相似。

　　73．關(guān)于營業(yè)收入實現(xiàn)時間的說法，正確的有( )。

　　A．飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入

　　B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用預(yù)收款銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)時間

　　C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時間分次轉(zhuǎn)入收入

　　D．旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團離境的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)

　　E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房的，應(yīng)在土地和商品房已經(jīng)移交，并將發(fā)票結(jié)算賬單提交買主時，確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)

　　參考答案： BCE

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】A飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)時確認(rèn)營業(yè)收入。D旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團離境時確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查營業(yè)收入的實現(xiàn)時間。參照教材198頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南149頁，練習(xí)中心第九章多選第8題。

　　74．按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為( )。

　　A．順查法

　　B．分析法

　　C．聯(lián)系查法

　　D．逆查法

　　E．側(cè)面查法

　　參考答案：CE

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為聯(lián)系查法和側(cè)面查法。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查納稅檢查的基本方法。參見教材185頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南144頁. 練習(xí)中心第九章單選第4、5題。

　　75．國債的負擔(dān)主要包括( )。

　　A．認(rèn)購者的負擔(dān)

　　B．政府的負擔(dān)

　　C．推銷機構(gòu)的負擔(dān)

　　D．納稅人的負擔(dān)

　　E．金融市場的負擔(dān)

　　參考答案：ABD

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】國債的負擔(dān)主要包括認(rèn)購者的負擔(dān)、政府的負擔(dān)、納稅人的負擔(dān)、代際負擔(dān)。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查國債的負擔(dān)。參照教材218頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南170頁.例題5與此題相似。練習(xí)中心第十章單選題6.

　　76．我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括( )。

　　A．公共預(yù)算

　　B．國有資本經(jīng)營預(yù)算

　　C．社會保障預(yù)算

　　D．產(chǎn)出預(yù)算

　　E．投入預(yù)算

　　參考答案：ABC

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查復(fù)式預(yù)算體系的內(nèi)容。參照教材237頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南181頁.例題4與此題相似。

　　77．我國《政府采購法》確立的基本原則有( )。

　　A．公開透明

　　B．公平競爭

　　C．公正

　　D．誠實信用

　　E．招標(biāo)采購

　　參考答案：ABCD

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】我國《政府采購法》確立的基本原則有公開透明、公平競爭、公正、誠實信用原則。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查《政府采購法》確立的基本原則。參照教材246頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南189頁. 例題6與此題相似。練習(xí)中心第12章多選第6題。

　　78．政府間事權(quán)劃分的效率原則包括( )。

　　A．公正準(zhǔn)則

　　B．收入劃分效率

　　C．恰當(dāng)準(zhǔn)則

　　D．支出劃分效率

　　E．財政轉(zhuǎn)移支付效率

　　參考答案：BDE

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】政府間事權(quán)劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財政轉(zhuǎn)移支付效率。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查政府間事權(quán)劃分的內(nèi)容。參照教材262頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南201頁.

　　79．在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括( )。

　　A．分割稅額

　　B．分割稅率

　　C．分割稅種

　　D．分割稅制

　　E．分割稅基

　　參考答案：ABCD

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查稅收收入劃分的方式。參見教材266頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南203頁.

　　80．財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟運行的特點有( )。

　　A．間接性

　　B．直接性

　　C．自愿性

　　D．強制性

　　E．單一性

　　參考答案：BD

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟運行的特點有直接性和強制性

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查財政政策的內(nèi)容。參照教材285頁。

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

(一)

　　甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所（均為非獨立核算單位），2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　1．承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3 000萬元。

　　2．甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

　　3．甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1 300萬元。

　　4．甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。

　　已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20％。

　　81．甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A．6

　　B．84

　　C．90

　　D．150

　　參考答案：B

　　答案解析：（3000-200）*3%=84萬元

　　試題點評：本題考查建筑業(yè)的營業(yè)稅。參照教材111頁。

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】3000*3%=90萬元

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查建筑業(yè)的營業(yè)稅。參照教材111頁。

　　82．甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A．4.25

　　B．11.9

　　C．12.5

　　D．17

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬元

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查營業(yè)稅的計算。參照教材111頁。

　　83．甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A．18

　　B．30

　　C．39

　　D．65

　　參考答案：

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】（1300-700）*5%=30萬

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅，參照教材114頁。

　　84．乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A．0

　　B．6

　　C．21

　　D．66

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】200*3%=6萬

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查建筑業(yè)營業(yè)稅計算。參照教材112頁

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南68頁。模擬試題二案例分析題二與此題一樣。

(二)

　　某商貿(mào)企業(yè)，2008年度實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1 800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。

　　85．該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為( )萬元。

　　A．150

　　B．200

　　C．250

　　D．300

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】 支付給殘疾職工工資的100%可以加計扣除。200+50=250萬。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材131頁。

　　86．該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。

　　A．9

　　B．32

　　C．48

　　D．71

　　參考答案：D

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】業(yè)務(wù)招待費的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材127頁

　　87．該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費為( )萬元。

　　A．28

　　B．32

　　C．35

　　D．60

　　參考答案：A

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】200*14%=28萬，而實際發(fā)生的職工福利費60萬元，此處可以扣除28萬。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁

　　88．該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為( )萬元。

　　A．30

　　B．5

　　C．4

　　D．3

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】200*2.5%=5萬，實際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁。

　　89．稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為( )萬元。

　　A．600

　　B．240

　　C．60

　　D．30

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600*10%=60萬元。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材131頁。

　　90．該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A．200

　　B．257

　　C．271

　　D．278

　　參考答案：D

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】200-50+71+（60-28）+（30-5）=278萬元

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材130頁。

　　91．該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A．9.5

　　B．39.25

　　C．42.75

　　D．44.5

　　參考答案：A

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】應(yīng)納稅額=278×25%-60=9.5（萬元）

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材131頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南92頁。模擬試題一案例分析題第三題，模擬試題三案例分析題第四題。

(三)

　　某中外合資企業(yè)2008年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進單位證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

　　(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元；

　　(2)與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，支付保險費4萬元；

　　(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1 000元；

　　(4)與某運輸企業(yè)簽訂貨物運輸合同，所載運輸費金額50萬元；

　　(5)營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。

　　已知運輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財產(chǎn)保險合同、倉儲保管合同的稅率為1‰。

　　92．該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A．O

　　B．20

　　C．40

　　D．80

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】800000* 0.05‰=40元

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查借款合同印花稅的計算。參見教材153頁。

　　93．該企業(yè)簽訂的財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A．O

　　B．20

　　C．40

　　D．80

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】40000* 1‰=40元

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。

　　94．該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A．0

　　B．6

　　C．10

　　D．12

　　參考答案：D

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】1000*12*1‰=12元

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。

　　95．該企業(yè)簽訂的貨物運輸合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A．0

　　B．250

　　C．500

　　D．1000

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】500000*0.5‰=250元。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。

　　96．該企業(yè)開立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A．O

　　B．4

　　C．15

　　D．20

　　參考答案：C

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證需繳納印花稅，3*5=15元。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。

　　97．該企業(yè)各類營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A．0

　　B．40

　　C．2 000

　　D．2 040

　　參考答案：D

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】（3000000+1000000）*0.5‰+8*5=2040元。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查印花稅的計算。參見教材153頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】網(wǎng)校2009年夢想成真《應(yīng)試指南—財稅（中級）》應(yīng)試指南121頁，案例分析題第2題。

(四)

　　某稅務(wù)機關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4 500元，經(jīng)該稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4 500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。

　　98．該稅務(wù)機關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過( )批準(zhǔn)。

　　A．稅務(wù)所所長

　　B．縣以上稅務(wù)局(分局)局長

　　C．縣人大常委會主任

　　D．縣檢察院檢察長

　　參考答案：B

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施： （1）書面通知納稅人開戶銀行或者其它金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款； （2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財產(chǎn)。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查稅收保全措施。參照教材175頁。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】

　　99．稅務(wù)機關(guān)對張某采取的措施屬于( )。

　　A．稅收保全

　　B．稅收強制執(zhí)行

　　C．納稅擔(dān)保

　　D．稅務(wù)行政處罰

　　參考答案：A

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】扣押財產(chǎn)屬于稅收保全措施。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查稅收保全措施。參照教材175頁

　　【正保會計網(wǎng)校提示】

　　100．如果在扣押張某貨物后，張某仍不繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有( )。

　　A．將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣

　　B．若扣押的貨物無法拍賣，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售

　　C．責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　D．向人民法院提起行政訴訟

　　參考答案：AB

　　【正保會計網(wǎng)校答案解析】稅務(wù)機關(guān)將扣押查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。

　　【正保會計網(wǎng)校試題點評】本題考查稅收強制執(zhí)行的適用范圍。

　　【正保會計網(wǎng)校提示】模擬試題二案例分析題 第四題、模擬試題三案例分析題第三題

　　練習(xí)中心第八章案例分析題。

　　點擊下載：2009年《中級財政稅收》試題及答案解析

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