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注冊稅務(wù)師考試知識點(diǎn)分享：增值稅視同銷售和不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
增值稅視同銷售和不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
自產(chǎn)和委托加工的貨物用于內(nèi)部和外部移送，均視同銷售處理；
購買的貨物用于外部（投、分、贈），視同銷售；
購買的貨物用于內(nèi)部（非應(yīng)稅、集體福利、個(gè)人消費(fèi)），不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。
視同銷售有同類價(jià)按同類價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)，無同類價(jià)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算組價(jià)=成本×（1+成本利潤率）/（1-消費(fèi)稅率）
視同銷售和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出都會使企業(yè)多交增值稅，但計(jì)算的金額不同：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí)按成本價(jià)計(jì)算，視同銷售是按銷售額（即成本+利潤）的部分計(jì)算，故視同銷售銷項(xiàng)稅額高于進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額。
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