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【稅務代理實務知識點總結】準予結轉以后納稅年度扣除的情況
準予結轉以后納稅年度扣除的情況有以下三種：
一、除國務院財政、稅務主管部門或者省級人民政府規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。
二、廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。
三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
準予以后5個納稅年度結轉抵免的情況有以下三種：
一、稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。
二、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。
可能還有其他情況，有知道的，幫我補充一下喲。
三、實際資產損失，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過五年，但因特殊原因形成（包括計劃經濟體制轉軌過程中遺留、企業(yè)重組上市過程中因權屬不清出現(xiàn)爭議而未能及時扣除、因承擔國家政策性任務而形成的以及政策定性不明確而形成的等）的資產損失，其追補確認期限經國家稅務總局批準后可適當延長。
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