中級經(jīng)濟法備考指導：關于權益變動報告書編制和公告時間的舉例

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2011/12/26 14:25:28　　字體：大小

　　根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第十三條的規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應當在該事實發(fā)生之日起3日內編制權益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，抄報該上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機構（以下簡稱派出機構），通知該上市公司，并予公告；在上述期限內，不得再行買賣該上市公司的股票。前述投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其擁有權益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%，應當依照前款規(guī)定進行報告和公告。在報告期限內和作出報告、公告后2日內，不得再行買賣該上市公司的股票。

　　上述的規(guī)定理解起來比較復雜，可以通過下面的例子進行理解。

　　【舉例】某投資公司通過證券交易所的交易持有甲上市公司股票，2010年5月1日時達到了5%，根據(jù)規(guī)定，應該在當日起3日內編制權益變動報告書，并履行報告、通知和公告的義務，因此應該在2010年5月1日～5月3日履行以上的義務，同時，在該期限內，不得再買賣上市公司的股票。假設該投資公司按照規(guī)定履行了義務，在2010年6月1日時又通過證券交易所收購了甲公司5%的股票，持股比例當天達到了10%，根據(jù)規(guī)定，應當依照前款規(guī)定進行報告和公告。在報告期限內和作出報告、公告后2日內，不得再行買賣該上市公司的股票。因此，按照該規(guī)定，投資公司應該在2010年6月1日～2010年6月3日的期限內，再履行報告、通知和公告的義務，同時在該期限和報告、公告后的2日內，不得再行買賣甲公司的股票。假設該公司6月2日履行了規(guī)定的義務，那么不得買賣股票的期間為6月1日～6月4日。