2011會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》第七章習(xí)題演練

　　2011年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試已經(jīng)進(jìn)入到強(qiáng)化沖刺階段，為了幫助廣大考生充分備考，小編從論壇搜集整理了《經(jīng)濟(jì)法》各章練習(xí)題，供大家參考，祝大家學(xué)習(xí)愉快！

第七章企業(yè)所得稅法律制度

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

　　A.有限責(zé)任公司

　　B.個(gè)體工商戶

　　C.合伙企業(yè)

　　D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　2.下列對(duì)于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得來源確定的原則不正確的是（）。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得，按照收款地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；

　　D.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　3.下列收入是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。

　　A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

　　B.財(cái)政撥款收入

　　C.國(guó)債利息收入

　　D.居民企業(yè)之間的股息收入

　　4.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

　　A.增值稅

　　B.稅收滯納金

　　C.贊助支出

　　D.銷售成本

　　5.某企業(yè)2009年度銷售收入為3000萬元，全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。

　　A.15

　　B.300

　　C.450

　　D.500

　　6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。

　　A.全額扣除

　　B.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分扣除

　　C.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除

　　D.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

　　7.某企業(yè)2009年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)50萬，直接向某大學(xué)捐款10萬元，均在營(yíng)業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

　　A.400

　　B.412

　　C.460

　　D.435

　　8.以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）。

　　A.家具

　　B.小汽車

　　C.火車

　　D.電子設(shè)備

　　9.我國(guó)某企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)收入總額460萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)438萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2008年度的虧損額為20萬元。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

　　A.5000元

　　B.6600元

　　C.12500元

　　D.16500元

　　10.某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2009年全年銷售收入1600萬元，銷售成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元（假定新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)可以加計(jì)扣除50%）。

　　A.33

　　B.37.5

　　C.25

　　D.49.5

　　11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是（）。

　　A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

　　C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)減計(jì)收入10%

　　D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。

　　A.15

　　B.30

　　C.45

　　D.60

　　13.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（），向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。

　　A.15日內(nèi)

　　B.60日內(nèi)

　　C.4個(gè)月內(nèi)

　　D.5個(gè)月內(nèi)

　　14.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。

　　A.10%

　　B.30%

　　C.50%

　　D.100%

　　15.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（），向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。

　　A.35日內(nèi)

　　B.15日內(nèi)

　　C.4個(gè)月內(nèi)

　　D.5個(gè)月內(nèi)

　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（）。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　17.根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度規(guī)定，以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）。

　　A.家具

　　B.小汽車

　　C.火車

　　D.電子設(shè)備

　　18.某企業(yè)2005年發(fā)生虧損1000萬元，預(yù)計(jì)企業(yè)2006～2012年每年可以獲得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得150萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，此虧損將有（）萬元不能在稅前彌補(bǔ)。（假設(shè)此企業(yè)每年均無納稅調(diào)整事項(xiàng)）

　　A.250

　　B.500

　　C.750

　　D.1000

　　19.某企業(yè)2009年利潤(rùn)總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2009年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.40

　　20.下列各項(xiàng)中，不準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中扣除的項(xiàng)目有（）。

　　A.工資、薪金支出

　　B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

　　C.增值稅稅金

　　D.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。

　　A.贊助支出

　　B.稅收滯納金

　　C.罰款

　　D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　2.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。

　　A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與繳納的描述，正確的有（）。

　　A.企業(yè)納稅年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯票清繳

　　D.非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)，繳入國(guó)庫(kù)

　　4.在企業(yè)境外所得稅收抵免中，下列不屬于可抵免境外所得稅稅額項(xiàng)目的有（）。

　　A.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

　　B.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

　　C.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

　　D.按照我國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)的說法不正確的有（）。

　　A.生物資產(chǎn)分為消耗性、生產(chǎn)性兩種

　　B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限為10年

　　C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限為2年

　　D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不存在折舊

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是（）。

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理（）。

　　A.合并企業(yè)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.合并企業(yè)按實(shí)際交易價(jià)格確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

　　D.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

　　A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納

　　B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

　　C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

　　D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。

　　A.出租固定資產(chǎn)收入

　　B.到期國(guó)債利息收入

　　C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入

　　D.轉(zhuǎn)讓股票的凈收益

　　10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。

　　A.居民企業(yè)來源于境外的所得

　　B.非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　C.非居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得

　　D.居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　11.下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有（）。

　　A.企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅

　　B.企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅

　　C.登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地納稅

　　D.登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅

　　12.在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)就下列所得繳納所得稅（）。

　　A.就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　B.來源于中國(guó)境內(nèi)外的全部所得

　　C.來源于中國(guó)境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　D.來源于中國(guó)境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　13.下列企業(yè)或者個(gè)人符合稅法中所指的具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的是（）。

　　A.在資金方面存在直接控制關(guān)系

　　B.經(jīng)營(yíng)方面存在間接擁有關(guān)系

　　C.長(zhǎng)年具有購(gòu)銷業(yè)務(wù)的客戶

　　D.直接或者間接地同為第三者所控制

　　14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，正確的是（）。

　　A.國(guó)債利息收入屬于免稅收入

　　B.財(cái)政撥款收入屬于免稅收入

　　C.符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入

　　D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入

　　15.企業(yè)的下列各項(xiàng)所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）。

　　A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

　　B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

　　C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

　　D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定正確的是（）。

　　A.經(jīng)濟(jì)林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

　　B.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為5年

　　C.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

　　D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除

　　17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于無形資產(chǎn)說法不正確的有（）。

　　A.稅法中無形資產(chǎn)不包含商譽(yù)

　　B.自創(chuàng)商譽(yù)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

　　C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

　　D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

　　18.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的是（）。

　　A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.為職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.為職工繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.按照規(guī)定的比例，為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

　　19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有（）。

　　A.逾期未退包裝物押金收入

　　B.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)收入

　　C.債務(wù)重組收入

　　D.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入

　　20.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

　　A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

　　B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

　　C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　三、判斷題

　　1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

　　2.目前，我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的稅率形式。（）

　　3.企業(yè)法人下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)也屬于企業(yè)所得稅的納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅。（）

　　4.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，收到客戶支付的違約金，應(yīng)計(jì)入收入總額，一并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）

　　5.納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款允許在稅前扣除。（）

　　6.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（）

　　7.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。（）

　　8.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。（）

　　9.在外國(guó)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（）

　　10.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，不可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（）

　　11.企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)的盈虧可以互相彌補(bǔ)，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧也可以互相彌補(bǔ)。（）

　　12.企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，其所在地是指實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地。（）

　　13.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。（）

　　14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）

　　15.對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。（）

　　16.企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）

　　四、計(jì)算題

　　1.2010年度某企業(yè)財(cái)務(wù)資料如下：

　?。?）產(chǎn)品銷售收入800萬元，接受捐贈(zèng)收入40萬元，出租倉(cāng)庫(kù)收入50萬元，國(guó)債利息收入10萬。

　?。?）該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營(yíng)業(yè)外支出3萬元（其中繳納稅收滯納金1萬元），按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅及附加7.20萬元。

　?。?）2008年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。

　　已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：

　?。?）計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過程；

　?。?）計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計(jì)算過程。

　　2.某白酒釀造公司，2009年度實(shí)現(xiàn)白酒銷售收入7400萬元，其他業(yè)務(wù)收入240萬元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用共計(jì)6830萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬元，營(yíng)業(yè)外支出80萬元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)680萬元。已按規(guī)定的25%的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅170萬元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補(bǔ)稅。

　　（1）取得國(guó)債利息收入為15萬元；

　　（2）2009年4月20日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，購(gòu)入成本90萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)一次扣除。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊，期限為10年，殘值率為5%.

　　（3）12月10日接受某單位捐贈(zèng)小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅8.5萬元，企業(yè)未列入會(huì)計(jì)核算；

　?。?）“營(yíng)業(yè)外支出”合計(jì)80萬元，其中：自行向貧困山區(qū)直接捐款30萬元，稅收罰款支出12萬元。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　?。?）計(jì)算各個(gè)業(yè)務(wù)的應(yīng)稅所得的調(diào)整額；

　?。?）計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額。

　　3.某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為娛樂業(yè)，2010年的財(cái)務(wù)資料如下：

　?。?）營(yíng)業(yè)收入1500萬元，繳納營(yíng)業(yè)稅300萬元；

　?。?）營(yíng)業(yè)成本750萬元；

　?。?）管理費(fèi)用320萬元；

　?。?）財(cái)務(wù)費(fèi)用108萬元；

　?。?）營(yíng)業(yè)外收入500萬元，其中包括購(gòu)買國(guó)債的利息收入100萬元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益100萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元；

　?。?）營(yíng)業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬元，公益性捐贈(zèng)30萬元。

　　要求“根據(jù)以上資料回答下列問題：

　?。?）計(jì)算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈(zèng)。

　?。?）計(jì)算該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

　　五、綜合題

　　1.某市一中外合資日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品，已過減免稅優(yōu)惠期。2009年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　（1）外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款2400元，增值稅額408萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。

　?。?）批發(fā)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入6000萬元（不含稅）。

　?。?）接受捐贈(zèng)收入20萬元。

　　（4）產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費(fèi)用820萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬元，管理費(fèi)用940萬元。

　?。?）8月份因管理不善發(fā)生意外事故損失的外購(gòu)原材料30萬元（不含增值稅），10月份取得保險(xiǎn)公司賠款5萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。

　　（6）向投資者支付的股息、紅利10萬元。 （企業(yè)所得稅稅率為25%）。

　　要求：

　?。?）該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的增值稅；

　　（2）該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）；

　?。?）該外商投資企業(yè)2009年企業(yè)所得稅的收入總額；

　?。?）該外商投資企業(yè)2009年企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目合計(jì)；

　?。?）該外商投資企業(yè)2009年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；

　?。?）該外商投資企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

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