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根據(jù)2012年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱規(guī)定,考生必須掌握各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用等主要內(nèi)容。正保會計網(wǎng)校整理了相關(guān)知識點(diǎn)及練習(xí)測試供廣大初級會計職稱考生復(fù)習(xí)。
2012年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》——第七章 支付結(jié)算法律制度
知識點(diǎn)六、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
銀行結(jié)算賬戶的基本種類(4種):基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶。
其他(3種):臨時存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶。
賬戶的基本種類 | 開戶審批方式 | 適用范圍 | 特別注意 |
(一)基本存款賬戶 | 核準(zhǔn)制 | ①資金收付;②存款人的工資、獎金支?。虎郜F(xiàn)金的支取 | 一個單位只能開立一個基本存款賬戶 |
(二)一般存款賬戶 | 備案制 | ①存款人借款轉(zhuǎn)存;②借款歸還;③其他結(jié)算的資金收付;④現(xiàn)金繳存 | 一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金 |
(三)專用存款賬戶(存款人因特定用途需要開立的賬戶) | 預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶,開戶核準(zhǔn)制;其他開戶備案制 | 共15項(xiàng),關(guān)注以下項(xiàng)目: ①基本建設(shè)資金; ②住房基金、社會保障基金; ③財政預(yù)算外資金; ④單位銀行卡備用金; ⑤證券交易結(jié)算資金; ⑥黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算單位零余額賬戶等 | (1)單位銀行卡賬戶:資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付; (2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,4項(xiàng)不得支取現(xiàn)金。 |
(四)預(yù)算單位零余額賬戶 | 屬于專用存款賬戶的一種。是實(shí)行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的 | ①財政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等; ②可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。 | (1)一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶; (2)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。 |
?。ㄎ澹┡R時存款賬戶(除注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資臨時賬戶外,其他核準(zhǔn)制開戶)
1.用途:指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。可用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。
2.適用范圍:①設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)(如工程指揮部、攝制組);②異地臨時經(jīng)營活動(如建筑施工及安裝活動);③注冊驗(yàn)資、增資。
3.特別提示:
(1)有效期最長不得超過2年。
?。?)注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間不得提現(xiàn),即“只收不付”。
(3)除注冊驗(yàn)資臨時存款賬戶外,其他的臨時存款賬戶可提現(xiàn)。
?。﹤€人銀行結(jié)算賬戶
1.個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。
【提示】區(qū)別于儲蓄賬戶:儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng),每筆超過5萬元(不包含5萬元),應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。
?。ㄆ撸┊惖劂y行結(jié)算賬戶(了解)
?。?)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;
?。?)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;
單項(xiàng)選擇題
◎由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的,委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是()。
A.借記卡
B.定期借記
C.定期貸記
D.信用卡
正確答案:B
正保會計網(wǎng)校答案解析:本題考核個人銀行結(jié)算賬戶的適用范圍。“定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的,委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),如保險公司委托銀行每月(或每年)從存款人賬戶扣劃保險費(fèi)。
多項(xiàng)選擇題
◎個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。()
正確答案:錯
正保會計網(wǎng)校答案解析:本題考核銀行結(jié)算賬戶的概念和種類。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
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