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初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》備考指導(dǎo)：現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
根據(jù)2012年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》考試大綱規(guī)定，考生必須掌握現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)的相關(guān)內(nèi)容。正保會計網(wǎng)校整理了相關(guān)知識點及練習(xí)測試供廣大初級會計職稱考生復(fù)習(xí)。
2012年《初級會計實務(wù)》——第七章 財務(wù)報告
知識點九、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
現(xiàn)金流量表采用報告式結(jié)構(gòu)，分類反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，最后匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。
我國企業(yè)現(xiàn)金流量表的格式如下表所示。
現(xiàn)金流量表
會企03表
編制單位： ＿年＿月 單位：元
項 目 | 本期金額 | 上期金額 |
| 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | ||
| 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 | ||
| 收到的稅費返還 | ||
| 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 | ||
| 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 | ||
| 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 | ||
| 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 | ||
| 支付的各項稅費 | ||
| 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 | ||
| 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 | ||
| 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | ||
| 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | ||
| 收回投資收到的現(xiàn)金 | ||
| 取得投資收益收到的現(xiàn)金 | ||
| 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 | ||
| 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 |
續(xù)表
項 日 | 本期金額 | 上期金額 |
| 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | ||
| 投資活動現(xiàn)金流入小計 | ||
| 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 | ||
| 投資支付的現(xiàn)金 | ||
| 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 | ||
| 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | ||
| 投資活動現(xiàn)金流出小計 | ||
| 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | ||
| 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | ||
| 吸收投資收到的現(xiàn)金 | ||
| 取得借款收到的現(xiàn)金 | ||
| 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | ||
| 籌資活動現(xiàn)金流入小計 | ||
| 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 | ||
| 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 | ||
| 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 | ||
| 籌資活動現(xiàn)金流出小計 | ||
| 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | ||
| 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 | ||
| 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 | ||
| 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 | ||
| 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 |
多項選擇題
◎下列各項現(xiàn)金流出，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。
A.償還應(yīng)付賬款
B.購入固定資產(chǎn)
C.購入股票
D.購入無形資產(chǎn)
正確答案：BCD
正保會計網(wǎng)校答案解析：選項A償還應(yīng)付賬款屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
◎下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的有（）
A.庫存現(xiàn)金
B.其他貨幣資金
C.購入時就只剩3個月到期的債券投資
D.隨時用于支付的銀行存款
正確答案：ABCD
正保會計網(wǎng)校答案解析：企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包含庫存現(xiàn)金、隨時用于支付的銀行存款、其他貨幣資金以及3個月內(nèi)到期的債券投資。
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