廣東注協：2007年度工作總結和2008年度工作要點

廣東省注冊會計師協會2007年工作總結及2008年工作要點

　　第一部分  2007年工作總結

　　2007年，在省財政廳黨組、中注協的關懷指導下，在各市注協、廣大事務所和全體從業(yè)人員的大力支持和共同努力下，省注協圍繞四屆四次常務理事會確定的工作思路和工作重點，求真務實，開拓進取，狠抓各項工作的落實，較好地完成了全年的工作任務。截至2007年12月31日止，全省共有會計師事務所681家，注冊會計師7074人。

　　一、廣泛宣傳，深入調研，積極推動會計師事務所做大做強

　　2007年5月26日，中注協在北京舉行發(fā)布會，隆重發(fā)布《關于推動會計師事務所做大做強的意見》和《會計師事務所內部治理指南》兩份文件，正式全面啟動了國內注冊會計師行業(yè)發(fā)展第三大戰(zhàn)略——事務所做大做強戰(zhàn)略。為此，省注協高度重視、積極配合、努力推動。

　　（一）廣泛宣傳，為我省事務所做大做強營造良好的輿論氛圍。

　　一是以省注協網站、《審計與評估》等為載體進行宣傳，為我省廣大事務所、注冊會計師探討做大做強提供學習、交流的平臺。如：及時在省注協網站開設“會計師事務所做大做強與內部治理”專欄，第一時間搜集、轉載中注協做大做強的文件、會議精神、領導講話以及相關理論性、探討性的文章等信息；在編輯出版今年《審計與評估》過程中，做到每期都有做大做強方面的理論性、探討性文章刊登，滿足廣大會員學習的需要等。二是通過不同形式的會議進行集中學習宣傳，探討事務所做大做強的途徑和方式。召集了廣州地區(qū)等部分事務所負責人進行座談，聽取他們對做大做強的意見和建議等；召開事務所內部治理委員會，學習中注協做大做強文件精神，并就我省貫徹實施意見稿征求各委員的意見。6月底，在廣州召開四屆理事會三次會議，將中注協發(fā)布會精神向全體理事傳達，省財政廳黨組非常重視此次會議，李朝明副廳長專程出席并作了題為《堅持誠信為本 強化內部管理 促進做強做大》的重要講話，提出了“做強做大是出路，內部治理是基礎，誠信執(zhí)業(yè)是根本”三方面的指示意見，引起與會理事的強烈共鳴，統(tǒng)一了思想，提高了認識。

　�。ǘ�）深入研究，制定出臺我省貫徹落實事務所做大做強的具體實施意見。

　　年初，省注協班子各成員利用春節(jié)前后團拜的機會，與廣州地區(qū)部分規(guī)模較大事務所負責人交換意見，了解他們對做大做強的看法、做法以及需要提供的幫助和支持等。3月底4月初，熊展瑜會長帶隊專程到清遠、云浮等地區(qū)調研、召開座談會，就山區(qū)所如何辦出特色、如何做專做精、行業(yè)區(qū)域協調發(fā)展等問題，與當地事務所代表廣泛座談，還走訪了兩地多家事務所、與各所負責人面對面交流，聽取山區(qū)所對做大做強的意見建議等。

　　在深入調研的基礎上，根據中注協文件精神，結合我省行業(yè)實際，省注協擬定了貫徹實施意見，提交四屆理事會三次會議審議通過。會后，轉發(fā)了中注協《關于推動會計師事務所做大做強的意見》的通知，正式出臺我省做大做強的目標設想：用5-10年的時間，在珠江三角洲地區(qū)培育5-8家具有一定規(guī)模、能夠為大型企業(yè)和企業(yè)集團提供綜合服務的事務所，在此基礎上，培育1-2家有國際競爭力，能為企業(yè)走向國際提供優(yōu)質綜合服務的事務所；在東西兩翼和粵北山區(qū)，每個市培育1-2家具有一定實力、能為當地經濟發(fā)展提供配套服務的事務所。文件還對省、市注協在服務于我省事務所做大做強工作方面提出了相應要求。

　�。ㄈ�）采取措施，積極鼓勵、引導、支持我省事務所做大做強。

　　一是及時就中注協《會計師事務所內部治理指南》擬定貫徹意見轉發(fā)至全省各事務所，提出了研究建立事務所綜合評價指標體系的思路和措施，引導事務所在完善內部治理的基礎上實現做大做強。二是在積極組織我省事務所參加中注協綜合評價排名的同時，繼續(xù)推行全省事務所信息公開制度，強化事務所規(guī)模意識，引導事務所做大做強。4月底，省注協共審核了我省68家事務所的申報材料，上報并參加了中注協2007年度事務所綜合評價排名，其中：深圳鵬城、廣東羊城等8家事務所進入全國前百家，按本土所計，我省入圍家數僅次于北京和上海，位居第三。9月份，繼續(xù)向社會發(fā)布公開我省650家事務所相關信息，滿足社會公眾和客戶的需求，引導事務所樹立品牌意識。此外，對我省事務所跨地區(qū)聯合、合并以及開設分所、特別是在省外開設分所，省注協都給予積極引導，幫助出主意，做好穿針引線角色，等等。

　　二、以開展事務所執(zhí)業(yè)質量為重點，以參與第三屆會計知識大賽為動力，扎實推進新準則體系的貫徹實施

　　（一）以事務所執(zhí)行新準則情況為重點，組織開展全省事務所執(zhí)業(yè)質量檢查。

　　執(zhí)業(yè)質量檢查是每年省注協監(jiān)管工作的重頭戲。2007年度全省事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作，省注協從5月開始著手準備，先后經歷了制定實施方案、實地檢查、情況匯總、檢查處理四個階段，經過近7個月的努力，檢查工作全面完成，達到預期的目的和效果。2007年，共對84家事務所實施了執(zhí)業(yè)質量檢查。這次檢查，共從60家事務所抽調了66名較高素質的注冊會計師，組成15個檢查組，共抽查了審計報告616份、驗資報告432份。

　　根據中注協的布置和要求，2007年執(zhí)業(yè)質量檢查的主要任務是全面考察新審計準則和會計準則的執(zhí)行情況，目標是促進和保障事務所貫徹落實兩大準則體系。從檢查結果看，我省事務所總體執(zhí)業(yè)質量水平有所提高，風險防范意識有所增強，趨勢向好；特別是部分規(guī)模較大的事務所，能認真貫徹實施新準則，注重從制度建設和執(zhí)行兩個層面上對事務所內部質量控制制度加以完善，執(zhí)業(yè)水平、執(zhí)業(yè)質量正逐步提高。但檢查也發(fā)現，一些中小事務所未能嚴格按照新準則執(zhí)業(yè)，職業(yè)道德缺失、風險控制薄弱等問題。在開展2007年事務所執(zhí)業(yè)質量檢查中，我們采取了以下幾方面措施：

　　一是借助專家工作，確保檢查質量。2007年既是國內事務所執(zhí)行新審計準則的第一年，也是首次實施以事務所執(zhí)行新審計準則情況為檢查重點而開展的執(zhí)業(yè)質量檢查，業(yè)務新、標準高、難度大。為提高檢查工作的準確性，確保檢查質量，實地檢查結束后，省注協專門從事務所借調了兩位業(yè)務專家型的注冊會計師幫助匯總審核各所檢查情況。在兩位專家的大力協助下，今年的檢查審核進展順利，檢查工作質量大大提高。

　　二是始終堅持“嚴格檢查、嚴格懲戒”的檢查原則。針對部分事務所檢查發(fā)現的違規(guī)執(zhí)業(yè)行為問題，10月23日，經省注協懲戒委員會審議，共對26家事務所和71名注冊會計師給予不同種類的行業(yè)懲戒：3家事務所給予社會公開譴責，9家事務所給予行業(yè)內通報批評，14家事務所給予談話提醒、書面批評、限期整改等懲戒，懲戒面占被檢查事務所的31%；2名注冊會計師給予取消注冊會計師會員資格，7名注冊會計師給予社會公開譴責，24名注冊會計師給予行業(yè)內通報批評，38名注冊會計師給予談話提醒、書面批評、限期整改等懲戒。另外，對1家設立條件存在問題的事務所以及2名有嚴重違規(guī)行為的注冊會計師，按程序移交財政部門作進一步調查處理。

　　三是全面貫徹“幫助、教育、督促、提高”的檢查目的。為進一步實踐寓服務于監(jiān)管的工作宗旨，真正落實“幫助、教育、督促、提高”的目的要求，使整個檢查工作有始有終，對檢查發(fā)現存在帶普遍性、一般性執(zhí)業(yè)問題的其余58家事務所及相關注冊會計師，逐一發(fā)出改進的書面意見。

　　四是及時對原《廣東省注冊會計師行業(yè)懲戒辦法》進行修訂，從制度層面上推進我省行業(yè)貫徹實施好新審計準則體系。根據新準則體系執(zhí)行注冊會計師業(yè)務有關新要求、新變化，結合中注協出臺的會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法以及近幾年我省行業(yè)懲戒工作實踐過程中的新情況、新問題，及時對2005年我省施行的懲戒辦法相關條件進行修訂、補充和完善，經四屆常務理事會五次會議審議通過后印發(fā)，于2008年1月1日起執(zhí)行。

　�。ǘ�）以組織和參與第三屆全國會計知識大賽工作為動力，深化宣傳學習和貫徹新會計審計準則體系。

　　根據財政部、中注協和省財政廳的部署和要求，省注協通過積極配合參與組織我省會計知識大賽廣東選撥賽、組織參與中注協行業(yè)選撥賽，大力展示我省注冊會計師的專業(yè)素質和風采，進一步深化宣傳學習和貫徹新會計審計準則體系。

　　1、積極配合省財政廳工作，廣泛發(fā)動會計師事務所從業(yè)人員參加第三屆全國會計知識大賽。9月向全省會計師事務所轉發(fā)了廣東省第三屆會計知識大賽辦公室印發(fā)的《參加第三屆全國會計知識大賽倡議書》，下發(fā)了《關于抓緊做好第三屆全國會計知識大賽第一賽程工作有關問題的通知》，要求各會計師事務所、從業(yè)人員高度重視會計知識大賽，積極參與大賽；同時，明確全省注冊會計師應100%參與網上答題，并制定激勵措施，對成績優(yōu)異者予以表彰、獎勵。此外，經選拔向省財政廳推薦了10名優(yōu)秀選手參加省財政廳組建的省屬代表隊的選拔。

　　2、精心選拔行業(yè)優(yōu)秀人才，參加中注協舉辦的第三屆全國會計知識大賽行業(yè)選拔賽。8月，向全省會計師事務所下發(fā)《關于選拔我省行業(yè)代表參加第三屆全國會計知識大賽的通知》，公開選拔選手。在筆試基礎上，綜合考慮選手各方面因素，選拔了4名優(yōu)秀選手組成廣東注協代表隊，11月赴北京參加全國行業(yè)代表隊選拔賽，并取得較好成績，其中有1位選手取得個人筆試第9名、獲個人三等獎，我省注協獲得了大賽頒發(fā)的組織獎。

　　此外，在制定和實施2007年全省行業(yè)培訓工作中，繼續(xù)將“會計審計準則體系”作為我省行業(yè)培訓的重要內容，就準則重點、難點問題進行專門培訓和宣傳，確保每一位注冊會計師吃透準則精髓，掌握準則要領，提高執(zhí)業(yè)水平。

　　三、創(chuàng)新考試組織管理手段，完善繼續(xù)教育培訓機制，深入推進行業(yè)人才戰(zhàn)略

　�。ㄒ唬﹦�(chuàng)新考試組織管理工作手段，全面、順利完成我省注冊會計師考試組織管理各項工作任務。

　　2007年度，在中注協的正確領導下，在各級領導的關心支持下、在各市考試辦公室的積極配合下，我省較好地貫徹了全國考辦提出的“嚴密組織、嚴格要求”的工作方針，“精心組織、萬無一失”地完成考試的各項工作任務。2007年，省注協考試組織管理工作再次獲得中注協考評一等獎。

　　1、考試報名、考試成績等情況。

　　2007年注冊會計師全國統(tǒng)一考試我省共設21個考區(qū)41個考點 948個考場，共45630人報名考試。其中，審計13126人，稅法20882人，會計28185人，經濟法19745人，財務成本管理17062人，全科報名1908人。實際到考及合格率情況：審計4996人，到考率38%，合格格率13.61%；稅法8719人，到考率41.7%，合格率10.18%；會計10523人，到考率37.34%，合格率11.54%；經濟法8231人，到考率41.68%，合格率17.96%；財務成本管理5747人，到考率33.68%，合格率16.46%；綜合到考率38.6%，綜合合格率13.62%。受理境外人士報名50人、147科。全省共有104人報名參加英語測試考試，實際到考74 人，到考率71.15%，合格率28.4%。

　　2、辦理考試日常管理工作情況。

　　按照全國考辦的要求，省考辦先后制定了我省2007年度的《單科換全科合格證管理工作規(guī)程及操作》、《關于加強注冊會計師成績核查管理工作的辦法》、《免試審批規(guī)程及操作》、《檔案管理相關問題》等考務工作操作規(guī)程，規(guī)范有關操作程序。年初，受理2006年度注冊會計師成績核查1036人，合計1243科人次；受理申請辦理單科更換全科共825人（含以前年度及遺失補辦3人）；嚴格按規(guī)定操作，審核免試人員資格，受理免試申請9人。

　　2007年，我省注冊會計師考試組織管理工作有幾個新特點：

　　一是廣州、深圳兩考區(qū)網上報名工作不斷改進和完善。2007年，廣州深圳兩個考區(qū)繼續(xù)推行網上報名的方式，并對報名軟件進行了改進和完善，在特定時間內允許考生自行修改資料，包括科目及確認地點的修改，并首次實行網上打印準考證，大大方便了考生，節(jié)約郵寄準考證的成本。二是首次使用防范高科技作弊設施進行監(jiān)考。針對目前考試作弊手段的多樣化和現代化的特點，在考場中使用作弊克等防范高科技作弊的設施，并加強考前各項宣傳、提醒工作，減少考生使用高科技手段作弊行為的發(fā)生。廣州考區(qū)還首次開發(fā)應用了注冊會計師考試考場遠程監(jiān)控系統(tǒng)，實現對廣州市內各考點的遠程視頻監(jiān)控及考試各項指令的統(tǒng)一發(fā)布，效果不錯。三是嚴格審核，嚴肅查處考試違紀行為。2007年是《注冊會計師全國統(tǒng)一考試應考人員違規(guī)行為處理工作規(guī)程（試行）》頒布實施第一年，我省共有5名考生在考試中有違紀行為，我們嚴格按照工作規(guī)程，規(guī)范處理程序，對照《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)處理辦法》，對各市考辦上報的情況進行嚴格的審核與核查，并積極與中注協溝通，力求對考生的違紀行為處理做到事實清楚、證據確鑿、程序規(guī)范、使用規(guī)定準確、處理決定適當。

　　（二）以制定出臺《廣東省注冊會計師續(xù)續(xù)教育管理制度》為契機，完善行業(yè)培訓機制，加大培訓工作力度，提高培訓效果。

　　根據中注協新實施的《中國注冊會計師繼續(xù)教育制度》，結合近年來我省注冊會計師繼續(xù)教育工作實踐以及新情況新特點、新問題，在反復征求市注協、事務所等意見的基礎上，1月份，省注協正式出臺了《廣東省注冊會計師續(xù)續(xù)教育管理制度》。該《制度》不僅進一步完善我省分層次培訓體系，而且進一步明確了各市組織培訓、事務所自主培訓的條件和要求，強化了審核、備案等程序和手續(xù)同時對注冊會計師學習確認等作了進一步量化，程序性、操作性更強，為加強我省注冊會計師繼續(xù)教育工作提供了制度保障。

　　1、充分發(fā)揮教育培訓委員會作用，加強師資隊伍建設，深入開展注冊會計師后續(xù)教育需求課題研究。開展注冊會計師后續(xù)教育需求課題研究，廣泛收集各地注冊會計師對以住繼續(xù)教育工作的意見，深入了解注冊會計師對后續(xù)教育的需求，分析注冊會計師行業(yè)繼續(xù)教育工作的特點和當前注冊會計師繼續(xù)教育工作存在的主要問題，為改進我省注冊會計師繼續(xù)教育工作，提高培訓效果，科學建立注冊會計師繼續(xù)教育框架體系，有效指導全省行業(yè)培訓工作奠定良好基礎。2007年，利用教育培訓委員會委員的師資資源優(yōu)勢，新增了5名培訓師資隊伍，并在今年培訓工作中發(fā)揮了重要的作用。

　　2、繼續(xù)完善培訓管理機制，不斷探索培訓新方式。一是加強對自辦培訓事務所、市注協的事前、事中、事后監(jiān)管管理。事前，嚴格按規(guī)定審批事務所的培訓資格及培訓計劃；事中，采取現場監(jiān)督，或統(tǒng)一出題或先審查試題再予考試的方式，加強對培訓的開展情況及培訓考試的現場監(jiān)督；事后，完善培訓學時的認定審核：根據各自辦培訓事務所的培訓開展及現場情況，結合上報的總結材料及考核結果，予以認定培訓學時；對不符合規(guī)定、未按時上報計劃進行培訓的事務所要求整改后方予確認。二是在原有培訓形式的基礎上，采取與地方協會及境外機構合作舉辦培訓班、講座的形式，開拓學員的視野，提高培訓的針對性與吸引力，加強省內注冊會計師的交流，探索新的培訓方式。如與深圳注協聯合舉辦主任會計師培訓班，與安華理達律師事務所合作舉辦應收帳款管理的講座等等，促進了省內注冊會計師的交流與合作，深受注冊會計師的歡迎，是我省后續(xù)教育的新嘗試。

　　3、完善培訓管理手段，嚴格培訓管理。完善網上報名系統(tǒng)，增加網上打印聽課證等功能，可以先對學員的身份進行審核方予打印聽課證，有利于培訓資源的合理利用。加大培訓管理力度，嚴格考勤考核考試等環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，對于無故缺勤者，不予計算學時；未達一定出勤率者，不予參加結業(yè)考試。按“逢培必考”原則，嚴格推行培訓考試制度，狠抓培訓考試紀律，杜絕替考行為，并在協會網站上對考試結果及替考情況進行公布。通過嚴格的管理，促使學員自主學習，提高了培訓效果。

　　4、抓住重點，有點有面開展行業(yè)培訓培訓。以新準則為2007年度注冊會計師培訓的重點內容，對新準則的重點難點問題、新增內容、新舊準則對比進行普及性培訓，確保注冊會計師準確掌握新準則的要領，保證新準則的正確執(zhí)行。全年共舉辦以新準則為主要內容的培訓班9期，同時輔以相關法律法規(guī)、稅務以及事務所內部治理等專題培訓，有點有面地開展注冊會計師培訓工作。

　　2007年，省注協共舉辦培訓班14期，其中，主任會計師培訓班2期，新批注師上崗培訓班1期，一般注冊會計師面授班6期，中注協遠程教育培訓班5期，共培訓執(zhí)業(yè)注冊會計師2402人；委托具備條件的廣州、深圳注協培訓注冊會計師3735名，審批6家具有培訓資格的會計師事務所組織本所培訓570名，選派近200名注冊會計師參加中注協在三個國家會計學院舉辦的培訓班，全年共培訓注冊會計師近7000人。

　�。ㄈ�）積極配合，創(chuàng)造條件，為培育我省注冊會計師行業(yè)高端人才服好務。

　　一是鼓勵和支持注冊會計師參加中注協行業(yè)領軍后備人才選拔。2007年，共受理領軍人才考試網上報名確認工作19人，3人入選中注協領軍人才庫。二是鼓勵和支持注冊會計師考取境外及國際會計團體專業(yè)資格。11月底，省注協配合香港會計師公會在廣州成功舉辦香港會計師公會專業(yè)課程講座，130名注冊會計師踴躍參加講座、了解情況，會后有12名注冊會計師現場報讀該課程。

　　四、以注冊管理為著力點，完善行業(yè)管理信息數據，拓展管理與服務的新領域2007年，省注協認真貫徹落實財政部領導“以注冊為樞紐，強化行業(yè)監(jiān)管”的指示精神，緊緊圍繞“注冊”這一主線，進一步完善注冊管理制度，規(guī)范“注冊”的各環(huán)節(jié)工作，加強注冊后的監(jiān)督管理，增強辦事程序的公開、透明，實現注冊、轉所、任職資格檢查等事項的網上公示，達到通報情況、警示行業(yè)、接受監(jiān)督的目的，形成了對“注冊”的動態(tài)管理。

　�。ㄒ唬﹪栏褡�冊會計師注冊審批。

　　2007年1月，出臺了《廣東省注冊會計師協會注冊會計師注冊管理規(guī)定》，及時對注冊申請材料、受理時間和審批程序等內容和要求進行了修訂。修訂后的注冊管理規(guī)定，更加強調注冊申請人工作經歷的真實性以及審批工作的公開透明，有利于強化注冊管理審批工作的權威性。

　　全年共受理313人注冊會計師注冊申請，經審核，290人符合注冊會計師注冊條件，準予注冊；23人不符合注冊條件，不予注冊。在辦理注冊審批工作中，重點把握以下兩方面：一是在加強對注冊申請人的材料進行形式審核的同時，重點對申請人是否具有從事審計業(yè)務2年以上的工作經歷進行嚴格審查；二是按時將注冊申請人的情況在省注協網站上公示，接受社會監(jiān)督，同時加大了對違反注冊管理規(guī)定行為的監(jiān)督、調查和處理力度，嚴把注冊入門關。如對今年個別申請人存在沒有從事審計業(yè)務工作2年以上、提交虛假證明材料的情形，經查實后，及時向懲戒委員會報告。

　�。ǘ�）完成2006年度事務所信息發(fā)布工作。

　　財政部于今年3月1日起在全國范圍內正式啟用財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)，由于系統(tǒng)沒有數據匯總分析統(tǒng)計功能，對信息發(fā)布工作造成很大困難。為此，省注協克服人手少、任務重、時間緊的困難，采取手工辦法對全省615家事務所和6773名注冊會計師的信息進行逐一核對、分析、匯總、錄入，按時保質完成了2006年度事務所信息發(fā)布工作。本次發(fā)布的信息共包括全省615家會計師事務所的9225條信息。三年來，向社會發(fā)布事務所信息越來越受到公眾和業(yè)界的贊同和支持，公開的信息已成為公眾了解事務所的一扇窗口，對推動行業(yè)健康發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。

　　與此同時，組織對《廣東省會計師事務所信息公開暫行辦法》相關內容的修訂及改名工作，補充增加了事務所、注冊會計師的基本信息、誠信信息以及信息公開的方式，明確了信息的來源渠道，力求全面、真實、客觀地反映事務所、注冊會計師執(zhí)業(yè)能力、執(zhí)業(yè)質量、誠信水平，便于社會監(jiān)督。該辦法稿已廣泛征求業(yè)界意見，并經四屆常務理事會五次會議審議獲原則通過，不久將印發(fā)執(zhí)行。新辦法的出臺實施，必將最大限度地滿足社會各界的對事務所、注冊會計師相關信息的了解，有助于強化事務所和注冊會計師的規(guī)模意識和誠信意識。

　�。ㄈ�）開展注冊會計師任職資格檢查工作。

　　2007年1月，制定發(fā)布了《廣東省注冊會計師協會注冊會計師任職資格檢查辦法》。為確保新辦法的有效實施，省注協于同月向各市注協和全省會計師事務所下發(fā)了《關于開展2006年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》，統(tǒng)一布置、組織實施全省注冊會計師的任職資格檢查工作。經對參加檢查的數千名注冊會計師的材料逐份審核，嚴格把關，首次將暫緩通過檢查和檢查不予通過的注冊會計師情況在省注協網站上進行公示。

　　經審核，全省共通過檢查6821人，因未完成后續(xù)教育等原因暫緩通過檢查64人，撤（注）銷注冊136人。

　�。ㄋ模┱J真做好新設事務所的相關工作。

　　1、認真做好新設事務所的審批會簽工作。審核并會簽了省財政廳轉來的39家新設事務所申報審批材料，針對審核過程中存在和發(fā)現的突出問題，積極主動與省財政廳溝通，有關的建議和意見得到了采納。全年共新批事務所37家，6家事務所終止經營。

　　2、嚴格審核新設事務所股東（合伙人）資質。全年共為46家事務所的101名符合條件的、擬擔任新設事務所股東的注冊會計師出具了連續(xù)執(zhí)業(yè)5年的證明，期間，對部分注冊會計師的資格條件進行了實地檢查和非現場調查，對11名不符合條件的注冊會計師不予出具證明。

　�。ㄎ澹┣袑嵶龊眯袠I(yè)管理系統(tǒng)的實施工作。

　　根據財政部要求，3月1日起在全國范圍內正式啟用財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)，應用系統(tǒng)進行日常網上辦公，會計師事務所申請設立、變更事項備案、業(yè)務報備，注冊會計師注冊申請、轉所、任職資格檢查等，除按規(guī)定報送書面材料外，同時通過系統(tǒng)直接在網上操作。系統(tǒng)的實施涉及到每一家會計師事務所和每一位注冊會計師，情況復雜，任務艱巨。為此，省注協高度重視，指派專人負責，抓好相關工作的落實，加強與事務所的溝通，密切關注實施過程中遇到的問題，并及時向財政部、中注協反映。為確保系統(tǒng)數據的完整、準確，7月對系統(tǒng)注冊會計師的數據進行重新核查，將580名注冊會計師個人信息存在缺失、重復、錯誤的情況上報中注協。

　　（六）加強與有關部門的溝通聯系，維護會員合法權益。

　　一是加強內部聯系。省注協定期或不定期與省財政廳會計處、企業(yè)處、監(jiān)督辦等有關處室進行工作聯系，研究處理注冊會計師行業(yè)的問題，促進與省財政廳各處室的工作協調，取得了良好效果。二是加強與公安、法院、外匯、工商、紀委、物價等部門的溝通聯系，盡力解決關系會員利益的難題，更好地服務于會員。如：就事務所擔任破產企業(yè)管理人、民事侵權賠償等，主動加強與省高院的工作協調。全年為各地的車管所出具有關會員的證明材料數十份，為政府部門的招投標項目、商業(yè)銀行信用貸款業(yè)務等提供會員的誠信資料。通過接待來訪、電話、書面等形式答復會員咨詢逾千條，切實為會員排憂解難。三是繼續(xù)利用現代通信工具與會員溝通信息，提高為服務效率和水平。全年通過短信平臺發(fā)送短信近八千條，將會議通知、培訓開班、重要警示等各類信息在最短的時間內，及時地傳達到廣大會員。

　�。ㄆ撸┩对V舉報工作受理和處理工作。

　　全年共收到投訴舉報信件14宗，涉及職業(yè)道德、內部矛盾與糾紛、任職資格、股東（合伙人）資質條件等方面問題，分別采取省注協直接核查和省、市注協聯合檢查以及委托市級注協進行調查的方式進行了調查核實，對存在違法違規(guī)行為的事務所、注冊會計師提出整改意見、作出了相應的處理。

　�。ò耍┱J真做好日常管理、服務等工作。

　　2007年11月，制定出臺了《廣東省注冊會計師協會注冊會計師轉所管理暫行辦法》，首次對我省注冊會計師轉所相關工作程序、要求等進行系統(tǒng)化的規(guī)范。全年共為279名注冊會計師辦理了轉所手續(xù)，50名非執(zhí)業(yè)會員辦理轉會手續(xù)。

　　做好會計師事務所變更、終止的備案工作。全年共收到58家會計師事務所變更法人、地址、股東、合伙人以及終止申請的材料，及時進行變更事項記錄，保證事務所信息的準確性。

　　繼續(xù)做好會計師事務所、注冊會計師誠信檔案管理工作，及時錄入誠信數據，截止2007年12月，誠信檔案共收錄受警示事務所76家（較上年增加27家）、注冊會計師192人（較上年增加66人），受提示事務所11家（較上年增加1家）、注冊會計師17人（與上年相同）。

　　做好基礎文件、會員基礎數據信息的管理。注重對會員數據資料的收集、整理、核對工作，及時更新注冊管理系統(tǒng)的信息數據，保證數據的準確性及時效性；定期更新網站上的會員信息，以滿足公眾對會員基礎信息的需求。

　　受理非執(zhí)業(yè)會員申請353人。由于非執(zhí)業(yè)會員分布較散，工作流動性大，省注協采取隨時受理、年末集中審批的辦法，大大方便了非執(zhí)業(yè)會員申請入會。

　　全年共組織完成了中注協10多件文件的征求意見工作，及時匯總上報我省相關意見，有力地配合了中注協相關工作的開展。配合中注協，認真做好書籍征訂工作，協助中注協整理了《中國注冊會計師》廣東地區(qū)配送名單等。

　　五、深化粵港會計業(yè)交流與合作，擴大行業(yè)國際影響力因應內地注冊會計師行業(yè)國際化發(fā)展戰(zhàn)略的要求，2007年，省注協堅持以深化粵港交流合作為重點，不斷加大交流合作力度，進一步完善粵港合作機制，擴大我省行業(yè)的國際化影響。全年共接待、組團參與境外同行交流達10余次，各項交流活動有聲有色。

　�。ㄒ唬┳龊米灾鹘M團出訪工作。

　　9月份，成功組團考察了俄羅斯、丹麥等國家和地區(qū)注冊會計師行業(yè)，團員有來自省市注協及事務所代表共16人。組團考察臺灣注冊會計師、稅務代理行業(yè)，團員包括省財政廳、省國稅局、事務所代表等12人。

　　（二）做好境內外同行的來訪接待。

　　4月份，接待臺北市會計師公會一行21人來訪交流；與省財政廳共同接待特許公認會計師公會香港分會（ACCA香港分會）考察團一行30余人的來訪交流。10月份，與香港華人會計師公會在中山市成功聯合舉辦“2007年粵港注冊會計師聯誼會”；活動期間，組織了粵港注冊會計師乒乓球友誼賽，雙方共約80名代表參加了聯誼。12月份，參與接待由香港華人會計師公會、女會計師協會、青年會計師發(fā)展交流協會等3個團體170多人組成的代表團來我省惠州市進行考察研討。

　�。ㄈ�）積極配合中注協，做好我省組團參訪工作。

　　7月份，組團赴港參加香港專業(yè)聯盟舉辦的“慶祝香港回歸十周年香港專業(yè)論壇暨晚宴”；期間，我省30多名代表團成員與香港會計界人士廣泛接觸交流，共同探討內地與香港會計專業(yè)服務未來發(fā)展的機遇與挑戰(zhàn)。9月份，組團赴港參加“2007年海峽兩岸及港澳地區(qū)會計師行業(yè)交流研討會”，主題為“會計師事務所的風險評估與管理”；會議期間，我省行業(yè)38名代表成員分別參加了“在合并過程中面對的風險”、“內部質量控制管理的實踐”、“對投訴及訴訟的處理”“兩岸四地會計師事務所的合作模式”相關議題的分組討論會，與兩岸四地會計同業(yè)共同探討彼此感興趣的行業(yè)課題。10月初，組團赴日本大阪參加亞太會計師聯合會（CAPA）第十七屆大會，會議主題為“職業(yè)會計師如何促進亞洲經濟發(fā)展”；大會期間，我省11名代表團成員分別參加了“環(huán)境會計﹒企業(yè)社會責任的披露與鑒證”、“中小企業(yè)會計準則”、“審計質量保證”、“如何培養(yǎng)勝任的專業(yè)人士及后續(xù)教育”等專業(yè)研討會。中注協對我省這三次組團工作給予充分肯定，并專門向我會發(fā)來書面感謝信。

　�。ㄋ模┻M一步密切與香港業(yè)界的日常交往。

　　1月份，接待了香港會計師公會前會長、上屆香港特區(qū)政府立法會議員、全國政協委員、香港李湯陳會計師事務所首席合伙人李家祥等一行。3月份，應邀派員赴港參加香港華人會計師公會2007年春茗聯歡晚宴。8月份，接待香港華人會計師公會梁文基會長等一行3人，商談有關兩會聯誼活動安排。9月份，應邀請派員赴港參加香港會計師公會、華人會計師公會聯合舉辦的“慶祝中華人民共和國建國五十八周年暨香港回歸十周年聯歡晚會”。

　　六、加大宣傳工作力度，樹立行業(yè)良好形象（一）加強編輯組稿工作，把會刊《審計與評估》辦成會員熱愛的園地。

　　全年共編輯出版《審計與評估》雜志3期，每期刊物共48版，每版約1700多字，內容涵蓋行業(yè)建設、理論性探討、工作研究、經驗交流、相關法律法規(guī)、稅務等多方面；及時刊登相關會議和各級領導指導工作的會議講話等，3期共編審各類稿件100多篇，編發(fā)60余篇，較全面地反映和宣傳了行業(yè)和協會的重大活動，促進了行業(yè)相關專業(yè)技術、理論和管理經驗的研究與交流。

　　上半年，省注協召開了2007年宣傳工作座談會，部分宣傳工作委員會成員、《審計與評估》的熱心撰稿人等有關專業(yè)人員參加了座談。座談會對《審計與評估》和網站開辦以來的工作和取得的效果給予了肯定，并對今后的宣傳工作提出了相關意見和建議。

　�。ǘ�）堅持“面向會員、服務社會”的宗旨，遵循“客觀、專業(yè)、高效、嚴謹”的原則，積極、主動把協會網站建設向前推進。

　　一是認真做好日常信息處理與發(fā)布工作。及時審核、發(fā)布各部門上網的文件、通知及相關業(yè)務活動情況，轉發(fā)財政廳有關會計師事務所設立和撤銷公告及相關業(yè)務批復，讓會員及時了解到行業(yè)動態(tài)和協會各項工作情況；不斷完善和修訂網站事務所會員數據資料，充分發(fā)揮網站作為會員之間的橋梁紐帶作用。

　　二是積極履行職責，及時更新網站內容，保證為會員提供全面、及時的行業(yè)信息。先后在網站開設了“會計師事務所做大做強及內部治理專欄”和“第三屆全國會計知識大賽”等專欄，圍繞中注協提出的行業(yè)三大戰(zhàn)略這個中心宣傳任務，及時跟進報道中注協宣傳方向與重點，并面向事務所采集發(fā)布相關重要信息。在注冊會計師全國統(tǒng)一考試期間，省注協網站專門建立了2007年度注冊會計師考試專欄，采集發(fā)布年度考試政策和復習心得及考試疑點難點。此外，密切關注行業(yè)三大戰(zhàn)略的相關評論報道、國家社會經濟的重大舉措以及稅務、證券、金融、保險等相關行業(yè)發(fā)展狀況，及時轉載相關新聞。不斷充實發(fā)布行業(yè)相關政策法規(guī)庫，使網站真正成為會員關注行業(yè)、感知行業(yè)和社會經濟變化的重要信息平臺。

　　三是密切關注網站運行情況，保證網站正常運行。今年網站總體運行狀態(tài)良好，故障率較低。在幾次網站訪問異常情況中，我們均做出了及時有效的處理，保證網站及時恢復，確保網站作為協會信息發(fā)布的有效載體，始終安全穩(wěn)定地運行。

　�。ㄈ�）一絲不茍，認真負責做好協會內部網絡和各應用系統(tǒng)的管理維護工作，推進內部信息化建設。

　　做好內部局域網和中注協專線以及協會會員管理、報稅、國庫支付、財務管理等各個應用系統(tǒng)的維護工作，信息技術的不斷發(fā)展與演變增大了此項工作的難度和挑戰(zhàn)，計算機病毒、惡意程序入侵等客觀原因和協會目前總體計算機應用水平有待提高的主觀原因，也對該工作提出了新的要求，然而我們始終以認真的工作態(tài)度一絲不茍地做好此項工作，為協會日常辦公提供信息技術支持。

　　七、加強協會自身建設，提升行業(yè)自律管理的能力和水平

　　（一）著力推進行業(yè)自律管理運作機制建設。

　　一是抓好理事會、常務理事會的運作，強化職權的行駛。6月底，成功召開四屆理事會三次會議，審議增補、更換了4位理事和1位常務理事，審議通過了我省貫徹中注協事務所做大做強、內部治理指南兩份文件的實施意見等。10月底，召開了四屆五次常務理事會議，審議了相關行業(yè)制度及購置辦公用房等事項。二是做好專門和專業(yè)委員會換屆工作。2007年上半年，先后召開了教育培訓、事務所內部治理、專業(yè)指導、宣傳委員會會議，討論并研究相關工作問題，發(fā)揮專家參與行業(yè)重大事項指導咨詢的作用。根據各專門和專業(yè)委員會委員任期情況，經四屆理事會三次會議審議，順利完成6個委員會的換屆工作；新一屆委員會共有委員94名、比原來增加了12名，其中續(xù)任委員47名，新提名委員47名，在保持委員會委員的相對穩(wěn)定和連續(xù)性的前提下，體現專業(yè)性和代表性。三是加強制度建設，完善行業(yè)自律管理長效機制。根據行業(yè)管理的新情況、新特點，及時修訂了注冊會計師注冊管理、事務所信息公開、行業(yè)懲戒等相關行業(yè)管理制度，制定發(fā)布了繼續(xù)教育管理、任職資格檢查、注冊會計師轉所，為更有效地推進行業(yè)自律管理提供制度保障。四是配合紀檢監(jiān)督等部門，繼續(xù)推進發(fā)揮行業(yè)自律作用試點工作，積極參與治理行業(yè)商業(yè)賄賂行為專項工作，不斷探索建立發(fā)揮行業(yè)自律作用和治理行業(yè)商業(yè)賄賂行為的長效機制。

　�。ǘ�）加強秘書處自身建設，不斷提高服務能力和水平。

　　一是抓機構和隊伍建設。2007年，按程序公開招聘新錄用了一名職工，并經多方努力爭取，省編辦正式批準了省注協增編的申請，由原21名增加至28名，為今后秘書處機構和隊伍的進一步擴充提供了前提。二是抓員工培訓，提高業(yè)務能力和素質。如：在轉播中注協新審計準則遠程教育課程培訓期間，安排員工輪流參加學習；組織員工參加省財政廳等舉辦的報告會、輔導會、講座和論壇等，增長知識；安排一位秘書處班子成員參加中注協在德國舉辦的注冊會計師培訓班，進行為期一個月的學習培訓；繼續(xù)鼓勵員工主動參加各種非脫產學歷的學習，鼓勵員工考取各種職稱、執(zhí)業(yè)資格等。三是抓提高工作效率。包括：進一步規(guī)范會員辦事程序、強化公開、公示制度，提高工作透明度；進一步協調秘書處各部門工作，挖掘共享信息管理資源，減少工作摩擦，提高工作效率和管理水平。

　�。ㄈ�）做好行業(yè)財務報表匯總和會費收支工作。

　　2007年，中注協首次在全國實行會計師事務所會計報表網絡報送工作。為積極穩(wěn)妥地做好我省行業(yè)會計報表匯總上報工作，2月份，省注協召開全省行業(yè)財務決算工作會議，及時講解行業(yè)財務決算軟件，布置了各市注協收繳2007年度會費工作。5月份，按時完成全省行業(yè)會計決算報表匯總上報工作，足額收繳全年會費。全年會費在優(yōu)先保障行業(yè)各項建設重點、滿足省注協日常工作開支的前提下，做到年會費收支平衡、略有節(jié)余。

　　（四）抓好黨建工作，充分發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用。

　　一是加強支部組織建設。健全“三會一課”制度，保證全體黨員每月過一次組織生活；結合秘書處黨員隊伍較多的情況以及支部黨務工作開展需要，經省財政廳直屬機關黨委批準，省注協黨支部順利完成支部換屆工作，支委由原3名增加到5名，支部的組織建設進一步加強。二是注重抓好黨員的思想教育和政治學習。積極組織廣大黨員，參加省財政廳直屬機關黨委“三服務，一促進”主題實踐活動，參與紀律教育月等活動，觀看教育影片等。針對不同階段的時事熱點，及時組織黨員進行時事政治學習，特別是組織好廣大黨員學習好《黨章》、深刻領會好十七大精神等。三是嚴格黨風廉政建設。按照廳黨委有關黨風廉政建設責任制要求，秘書長負總責，分管副秘書長按業(yè)務分工具體負責，部門主任負責本部門的廉政建設責任，員工對個人崗位負責，做到分工明確，層層抓落實。同時，做到了黨風廉政建設與業(yè)務工作統(tǒng)一部署、統(tǒng)一檢查、統(tǒng)一落實，注重提高全體黨員的黨性修養(yǎng)，黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用得到較好發(fā)揮。今年底，經支部黨員大會表決，同意將1名黨員積極分子吸收為預備黨員，并報上級黨組織審批。2007年，省財政廳推薦省注協為“優(yōu)質服務窗口排頭兵”單位，上報省直屬機關工委。

　　2007年，根據省委組織部的工作要求，省注協選派1位黨員骨干參加“中介行業(yè)黨建工作”調研；積極配合省統(tǒng)戰(zhàn)部開展行業(yè)黨建情況調查、座談等。同時，主動向省委組織部、省統(tǒng)戰(zhàn)部匯報我省行業(yè)黨建工作開展情況、工作成效及存在問題等，對今后如何加強中介行業(yè)黨建工作、強化中介組織黨員管理積極建言獻策，得到他們的肯定和好評。

　　2007年，省注協各項工作雖然取得了不少成績和進步，但與會員的期待和要求仍有不少差距，行業(yè)建設還面臨不少困難和問題，突出體現在：行業(yè)信息化工作推進不夠理想；行業(yè)區(qū)域發(fā)展仍不平衡，低價競爭問題依然存在；中小事務所內部治理亟待規(guī)范，執(zhí)業(yè)質量水平有待提高，防范風險的意識有待進一步加強；行業(yè)精細化管理水平有待提高；秘書處自身建設、員工素質等也有待進一步提升等。這些困難和問題，必須引起高度重視，在今后的工作和實踐中認真加以解決。

　　第二部分  2008年工作要點

　　2008年，省注協將認真貫徹落實黨的十七大和省委十屆二次全會精神，堅持以科學發(fā)展觀為指導，繼續(xù)以“誠信建設為主線”，大力拓展注冊管理功能，促進中小事務所規(guī)范發(fā)展，加強協會自身建設，強化行業(yè)自律監(jiān)管，全面推進行業(yè)三大戰(zhàn)略的實施，不斷開創(chuàng)我省行業(yè)管理工作新局面。2008年，省注協工作要點如下：

　　一、采取得力措施，大力促進中小事務所規(guī)范發(fā)展

　　1、開展調查研究，全面分析我省中小事務所的現狀、存在的突出問題，有針對性地提出解決問題的辦法或措施。

　　2、認真組織2008年度會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作，研究中小事務所應用新準則中遇到的問題，幫助中小事務所提高專業(yè)勝任能力，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，促進執(zhí)業(yè)質量進一步提高。

　　3、適時開展中小事務所業(yè)務收費專項檢查，規(guī)范中小事務所收費行為；加強與省物價等部門的溝通協調，爭取制定符合行業(yè)實際的指導性收費標準，促進中小事務所健康發(fā)展。

　　4、綜合考慮中小事務所規(guī)模、內部治理、執(zhí)業(yè)能力、執(zhí)業(yè)質量等因素，引導其根據自身條件和優(yōu)勢，加強內部治理機制建設，規(guī)范中小事務所發(fā)展。

　　二、拓展“注冊”管理功能，建立完善行業(yè)信息監(jiān)控體系

　　1、引導事務所使用財政部財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)和中注協行業(yè)信息管理系統(tǒng)，加快實施會員網上注冊、網上轉所、網上年檢等工作步伐，進一步完善網上公示等制度，實現注冊工作的電子信息化管理。

　　2、繼續(xù)做好會員信息采集、更新等工作，確保事務所、注冊會計師信息的準確、完整，實現對行業(yè)信息全面、動態(tài)、適時地記錄、跟蹤、監(jiān)督和公開披露，完善行業(yè)誠信檔案建設。

　　3、系統(tǒng)整合資格考試、注冊、監(jiān)管、懲戒、繼續(xù)教育等各項業(yè)務制度，加強對貫穿注冊會計師執(zhí)業(yè)行為始終的監(jiān)督管理，建立完善全省行業(yè)信息監(jiān)控體系。

　　4、繼續(xù)做好非執(zhí)業(yè)會員信息采集、核實、錄入等工作，制定實施我省非執(zhí)業(yè)會員管理辦法；有針對性地開展非執(zhí)業(yè)會員服務與宣傳工作，提高行業(yè)知名度和影響力。

　　5、研究建立事務所綜合評價指標體系，將內部治理狀況納入考核評價體系，加強對事務所內部治理狀況的監(jiān)督檢查。

　　6、繼續(xù)做好注冊、任職資格檢查、轉所轉會、股東資質審查等日常工作，加大對違反注冊管理規(guī)定行為的監(jiān)督、調查和處理力度。

　　三、扎實工作，積極實施行業(yè)發(fā)展“三大戰(zhàn)略”

　　1、穩(wěn)步推進四屆三次理事會議提出的我省事務所做強做大的目標設想；密切關注事務所做大做強過程中遇到的新情況、新問題，及時總結推廣好的經驗和做法，引導有條件的事務所采取不同方式和途徑做大做強；積極溝通，努力爭取政府相關部門的支持，為我省事務所做大做強營造良好的政策和市場環(huán)境。

　　2、充分利用中注協資助執(zhí)業(yè)會員考取香港會計師專業(yè)資格（QP資格），積極促成香港會計師公會在我省開設QP課程班，鼓勵我省會員考取香港會計師公會專業(yè)資格；繼續(xù)深化粵港澳臺會計業(yè)交流與合作，提高我省注冊會計師的國際競爭力，積極推動我省事務所“走出去”。

　　3、及時跟進中國審計準則國際等效認同工作進展情況，加強與國際同行組織的交流和聯絡工作，為我省事務所服務國際資本市場提供信息服務和政策支持，積極實施準則趨同戰(zhàn)略。

　　四、繼續(xù)推進行業(yè)自律管理體制和運行機制建設

　　1、適時召開理事會和常務理事會議，健全科學、合理的決策機制，發(fā)揮好理事會、常務理事會的決策作用，進一步完善協會自律管理組織體系和運作機制。

　　2、繼續(xù)強化6個專門和專業(yè)委員會的運作，充分發(fā)揮其在服務、維權、監(jiān)管、教育等方面的指導咨詢作用；根據行業(yè)管理工作需要，研究籌備組建新的專門和專業(yè)委員會。

　　3、加強秘書處機構和隊伍建設，完善內部規(guī)章制度和各項會議制度，穩(wěn)步推進秘書處人事制度改革。開展“繼續(xù)解放思想，堅持改革開放，爭當實踐科學發(fā)展觀的排頭兵”學習討論活動，加強作風建設，努力提高為會員服務的水平和效率。

　　五、以精細化管理為要求，繼續(xù)做好行業(yè)日常管理工作

　　1、加快秘書處內部辦公自動化和行業(yè)公文處理電子化工作步伐，提升行業(yè)信息化管理水平。

　　2、進一步完善網上報名系統(tǒng)，細化培訓的報名管理，提高培訓管理效率；利用國家會計學院的師資優(yōu)勢，探索遠程異步教學等注冊會計師繼續(xù)教育新方式，豐富培訓內容；組織研究開發(fā)新批注冊會計師基礎培訓教材及試題庫開發(fā)建設。

　　3、繼續(xù)推進考試組織管理手段和方式的創(chuàng)新，精心組織好廣東考區(qū)2008年注冊會計師全國統(tǒng)一考試及英語水平測試的各項組織工作。

　　4、繼續(xù)做好網站、局域網等設備及系統(tǒng)的維護工作，及時收集、整理和發(fā)布行業(yè)信息；積極推動省注協、省會計學會合作辦刊工作。

　　5、按時完成行業(yè)財務會計報表匯總和會費收繳等工作。

　　六、認真落實中注協、省財政廳各項工作要求，按時保質完成交辦的各項工作任務。