催收、清理往來(lái)賬款是加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是企業(yè)盤(pán)活資金，緩解資金壓力的重要措施，那么哪些需要進(jìn)行往來(lái)賬款核對(duì)、催收、清理呢？核對(duì)往來(lái)賬款的方法有哪些？下面一起來(lái)看看吧。

一、哪些需要進(jìn)行往來(lái)賬款核對(duì)、催收、清理呢？

往來(lái)賬款：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款。

應(yīng)收票據(jù)主要將賬面余額與沒(méi)有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核對(duì)即可，如果對(duì)不上查找原因。

應(yīng)付票據(jù)主要將賬面余額與客戶進(jìn)行核對(duì)，如果對(duì)不上查找原因處理即可。

對(duì)于與客戶往來(lái)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款，需要重點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)、催收和清理。

與供應(yīng)商往來(lái)的應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款，重點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。

其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款這倆科目一個(gè)是暫付應(yīng)收款，一個(gè)是暫收應(yīng)付款。核算往來(lái)借款、個(gè)人往來(lái)、押金、保證金等等，需要對(duì)不同的往來(lái)款采用不同的方法來(lái)進(jìn)行核對(duì)、確認(rèn)、催收和清理。

二、核對(duì)往來(lái)賬款的方法

對(duì)于往來(lái)賬款，首先要進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)金額的正確性，然后再進(jìn)行催收、清理。

?往來(lái)賬核對(duì)的標(biāo)準(zhǔn)

1）自查賬面，保證賬面入賬與實(shí)際發(fā)生一致；

2）雙方賬目發(fā)生明細(xì)一致；

3）雙方余額相等；

4）存在差異時(shí)，查明差異原因，形成差異的事項(xiàng)進(jìn)行合理說(shuō)明。

?核對(duì)往來(lái)賬款方法

1）自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)：應(yīng)查找出原始憑據(jù)，核對(duì)調(diào)整賬面。

2）查看雙方賬目余額并核對(duì)：詢證函（對(duì)賬單）

①查看截止到本期末的雙方賬目余額是否一致，本期末余額雙方相等，本期的借方和貸方發(fā)生額雙方均一致，說(shuō)明截止到本期末雙方賬目無(wú)任何差異存在。

②本期末余額雙方不相等，說(shuō)明差異在本期，需分別分析本期借方發(fā)生明細(xì)和貸方發(fā)生明細(xì)，確定差異的大致方向，然后按差異金額找有無(wú)對(duì)應(yīng)的發(fā)生金額，如能找到對(duì)應(yīng)的發(fā)生金額，說(shuō)明就是該發(fā)生金額的差異，然后跟對(duì)方核實(shí)差異的原因。如不能找到對(duì)應(yīng)的發(fā)生金額，則需要根據(jù)借貸雙方的每筆發(fā)生明細(xì)逐筆核對(duì)，找出差異原因。

③核對(duì)以前較長(zhǎng)時(shí)間往來(lái)賬：因特殊情況，可能需要核對(duì)較長(zhǎng)期時(shí)間的賬目，或者合作一方因某種原因?qū)⒁郧暗暮藢?duì)結(jié)果推翻，要求重新核對(duì)更長(zhǎng)期間的賬目時(shí)，可分情況進(jìn)行核對(duì)。

a.雙方賬目發(fā)生較多時(shí)：

使用“期間倒推核對(duì)法”。從最近的合作期間開(kāi)始核對(duì)，逐月往前推。經(jīng)過(guò)核對(duì)的每一期間，需保證借貸雙方發(fā)生明細(xì)的一致性，不一致的列出差異明細(xì)，從最后一期間的余額往以前月份倒擠，直至找到截止到最近的所有差異。

b.雙方賬目發(fā)生較少時(shí)：

把需要核對(duì)的賬目期間視同一期，期初余額即為需要核對(duì)第一期的“期初余額”，期末余額即為需要核對(duì)最后一期的“期末余額”，借方和貸方的所有發(fā)生明細(xì)即為需核對(duì)期間的總發(fā)生明細(xì)，逐筆核對(duì)即可。

【提醒】對(duì)于常合作客戶需要經(jīng)常核對(duì)賬面，為了避免因長(zhǎng)期賬面不清楚可能給雙方造成的損失，應(yīng)經(jīng)常核對(duì)雙方賬目，至少一個(gè)月一次，發(fā)生次數(shù)較多的，也可一周或半個(gè)月一次，對(duì)每一次核對(duì)的差異事項(xiàng)跟蹤處理，切不可只是為了核對(duì)，不查找差異原因，不調(diào)整。

每一次核對(duì)賬目均需制作“往來(lái)賬目核對(duì)余額表”，不但可以很清楚地反映截止到該期間或該日期的賬面情況，還可以為下一次的賬目核對(duì)留下清晰的證據(jù)，以方便以后的核對(duì)工作。

實(shí)務(wù)好課推薦：《2020年財(cái)會(huì)人關(guān)賬要點(diǎn)、方法與技巧》聚焦年終關(guān)賬中“常見(jiàn)”“經(jīng)典”“高頻”的問(wèn)題，通過(guò)課程學(xué)習(xí)，在直播中與羅杰夫老師交流，助力、推動(dòng)各位朋友快速獲取年終關(guān)賬的實(shí)操技能，最終幫助學(xué)員朋友在較短的時(shí)間內(nèi)，全面提升年終關(guān)賬中的財(cái)稅處理能力，有效應(yīng)對(duì)年終關(guān)賬工作中的各類(lèi)問(wèn)題。點(diǎn)擊進(jìn)入>>

本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章

轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校