增值稅一直是財(cái)務(wù)人員關(guān)注的重點(diǎn)稅務(wù)問(wèn)題之一，下面網(wǎng)校為大家整理了一些關(guān)于增值稅的熱點(diǎn)問(wèn)題，各位納稅人們一起來(lái)看看吧。

01、增量留抵稅額是指什么？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）和《關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào)）的規(guī)定，增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

02、經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3個(gè)月的納稅人，如何適用部分先進(jìn)制造業(yè)留抵退稅政策？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào)）的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3個(gè)月的納稅人，需待實(shí)際經(jīng)營(yíng)期滿(mǎn)3個(gè)月后再計(jì)算非金屬礦物制品、通用設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備及計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備銷(xiāo)售額比重，從而確定是否適用先進(jìn)制造業(yè)留抵退稅政策。

03、先進(jìn)制造業(yè)納稅人申請(qǐng)留抵退稅需要滿(mǎn)足連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月大于50萬(wàn)元的條件嗎？

答：不需要。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào)）的規(guī)定，部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人只要增量留抵稅額大于零即可。除部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人以外的其他納稅人，仍需要滿(mǎn)足連續(xù)6個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月大于50萬(wàn)元的條件。

04、我公司是一家保險(xiǎn)公司，在保險(xiǎn)合同補(bǔ)充協(xié)議中明確，可由車(chē)主選擇賠償方式（包括實(shí)物賠付和現(xiàn)金賠付），出險(xiǎn)后如果車(chē)主選擇了實(shí)物賠付方式，那我公司因此向修理廠(chǎng)支付的修車(chē)費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào)）第十一條規(guī)定，提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

如果你公司最終以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任，并自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)車(chē)輛修理勞務(wù)，可以按照上述規(guī)定進(jìn)行抵扣。

05、出口退稅企業(yè)可以申請(qǐng)留抵退稅嗎？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第20號(hào)）第四條的規(guī)定，納稅人可以在同一納稅申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅，又申請(qǐng)辦理留抵退稅。

06、取得紙質(zhì)的橋、閘通行費(fèi)發(fā)票如何抵扣進(jìn)項(xiàng)？

答：納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

07、納稅人在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)選擇發(fā)票用途錯(cuò)誤應(yīng)如何處理？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào)）文件規(guī)定，一、稅務(wù)總局將增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)升級(jí)為增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等服務(wù)。納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票后，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)登錄地址由國(guó)家稅務(wù)總局各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各省稅務(wù)局”）確定并公布。

納稅人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票用途確認(rèn)結(jié)果申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅。納稅人已經(jīng)申報(bào)抵扣的發(fā)票，如改用于出口退稅或代辦退稅，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況并調(diào)整用途。納稅人已經(jīng)確認(rèn)用途為申請(qǐng)出口退稅或代辦退稅的發(fā)票，如改用于申報(bào)抵扣，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)該發(fā)票尚未申報(bào)出口退稅，并將發(fā)票電子信息回退后，由納稅人調(diào)整用途。

五、本公告自發(fā)布之日起施行。

08、已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生轉(zhuǎn)出，是否需要調(diào)整加計(jì)抵減額？

答：按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。

09、注明了旅客身份信息的火車(chē)票補(bǔ)票是否可作為國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證？

答：取得注明旅客身份信息的國(guó)內(nèi)鐵路列車(chē)補(bǔ)票，可以按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下稱(chēng)39號(hào)公告）第六條規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

各種稅費(fèi)的問(wèn)題一直以來(lái)都是財(cái)務(wù)人員重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，如果你對(duì)各項(xiàng)稅費(fèi)的了解還不透徹，來(lái)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校一起學(xué)習(xí)《全稅種全流程納稅籌劃案例精講班》。該專(zhuān)題涵蓋增值稅、所得稅、消費(fèi)稅等各稅種籌劃，點(diǎn)擊進(jìn)入學(xué)習(xí)>>