提醒：所得稅匯算清繳，別忘了還有關(guān)聯(lián)申報！

來源: 北京市稅務(wù)局編輯：張美好 2020/04/14 17:08:49　　字體：大小

年度企業(yè)所得稅匯算清繳，除了要申報企業(yè)所得稅年報外，別忘了您可能還需要完成關(guān)聯(lián)申報。那到底什么是關(guān)聯(lián)申報？哪些企業(yè)需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報？沒有按期完成關(guān)聯(lián)申報會有什么后果？今天就給大家說說關(guān)聯(lián)申報的那些事兒~

一、什么叫關(guān)聯(lián)申報？哪些企業(yè)需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報？

顧名思義，就是企業(yè)跟關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡稱《公告》）相關(guān)要求，實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

二、只是跟境內(nèi)的關(guān)聯(lián)方發(fā)生了業(yè)務(wù)往來，是不是就不需要關(guān)聯(lián)申報啦？

按照《公告》要求，只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無論是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方，都需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

為了更直觀，請看這張圖：

提醒：所得稅匯算清繳，別忘了還有關(guān)聯(lián)申報！

圖中提到的“國別報告”主要體現(xiàn)為關(guān)聯(lián)報表中的6張附表，滿足《公告》第五條要求的企業(yè)需要填報國別報告，就算沒有發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來，也需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

三、需在何時進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報？

關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在匯算期內(nèi)完成，比如2019年度的關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在2020年5月31日前完成，未按期申報會受到行政處罰。

根據(jù)《公告》要求，符合條件的企業(yè)應(yīng)在報送年度企業(yè)所得稅申報表時進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。請先辦理企業(yè)所得稅年度申報，再進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。否則，系統(tǒng)會彈出以下提示框：

提醒：所得稅匯算清繳，別忘了還有關(guān)聯(lián)申報！

四、怎么進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報呢？

有了電子稅務(wù)局，足不出戶就可以完成關(guān)聯(lián)申報。

在電子稅務(wù)局中完成企業(yè)所得稅年度申報后，點(diǎn)擊“其他申報”—右側(cè)“稅費(fèi)申報”中找到“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表”—右側(cè)點(diǎn)擊“填寫申報表”，填報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》。

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