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年底關(guān)注:核對往來賬款的方法有哪些?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/12/27 18:01:39  字體:

對于往來賬款,首先要進(jìn)行核對,確認(rèn)金額的正確性,然后再進(jìn)行催收、清理。那么核對往來賬款的方法有哪些,你都知道嗎?

年底關(guān)注:核對往來賬款的方法有哪些?

核對往來賬款方法

1)自查發(fā)現(xiàn)問題時(shí):應(yīng)查找出原始憑據(jù),核對調(diào)整賬面。

2)查看雙方賬目余額并核對:詢證函(對賬單)

①查看截止到本期末的雙方賬目余額是否一致,本期末余額雙方相等,本期的借方和貸方發(fā)生額雙方均一致,說明截止到本期末雙方賬目無任何差異存在。

②本期末余額雙方不相等,說明差異在本期,需分別分析本期借方發(fā)生明細(xì)和貸方發(fā)生明細(xì),確定差異的大致方向,然后按差異金額找有無對應(yīng)的發(fā)生金額,如能找到對應(yīng)的發(fā)生金額,說明就是該發(fā)生金額的差異,然后跟對方核實(shí)差異的原因。如不能找到對應(yīng)的發(fā)生金額,則需要根據(jù)借貸雙方的每筆發(fā)生明細(xì)逐筆核對,找出差異原因。

③核對以前較長時(shí)間往來賬:因特殊情況,可能需要核對較長期時(shí)間的賬目,或者合作一方因某種原因?qū)⒁郧暗暮藢Y(jié)果推翻,要求重新核對更長期間的賬目時(shí),可分情況進(jìn)行核對。

a.雙方賬目發(fā)生較多時(shí):

使用“期間倒推核對法”。從最近的合作期間開始核對,逐月往前推。經(jīng)過核對的每一期間,需保證借貸雙方發(fā)生明細(xì)的一致性,不一致的列出差異明細(xì),從最后一期間的余額往以前月份倒擠,直至找到截止到最近的所有差異。

b.雙方賬目發(fā)生較少時(shí):

把需要核對的賬目期間視同一期,期初余額即為需要核對第一期的“期初余額”,期末余額即為需要核對最后一期的“期末余額”,借方和貸方的所有發(fā)生明細(xì)即為需核對期間的總發(fā)生明細(xì),逐筆核對即可。

【提醒】對于常合作客戶需要經(jīng)常核對賬面,為了避免因長期賬面不清楚可能給雙方造成的損失,應(yīng)經(jīng)常核對雙方賬目,至少一個(gè)月一次,發(fā)生次數(shù)較多的,也可一周或半個(gè)月一次,對每一次核對的差異事項(xiàng)跟蹤處理,切不可只是為了核對,不查找差異原因,不調(diào)整。每一次核對賬目均需制作“往來賬目核對余額表”,不但可以很清楚地反映截止到該期間或該日期的賬面情況,還可以為下一次的賬目核對留下清晰的證據(jù),以方便以后的核對工作。

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往來賬款的核對、確認(rèn)、催收、清理

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