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差旅費(fèi)如何報(bào)銷(xiāo)?差旅費(fèi)津貼需要繳納個(gè)稅嗎?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/12/17 15:23:18  字體:

差旅費(fèi)如何報(bào)銷(xiāo)?好多會(huì)計(jì)片面的認(rèn)為:只要是車(chē)票、住宿費(fèi)發(fā)票、油票、通行費(fèi)等,財(cái)務(wù)上一律計(jì)入“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”,其實(shí)這是一個(gè)嚴(yán)重的誤區(qū),這樣做賬有可能給企業(yè)帶來(lái)巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

差旅費(fèi)如何報(bào)銷(xiāo)?差旅費(fèi)津貼需要繳納個(gè)稅嗎?

一、什么是差旅費(fèi)核算的內(nèi)容?

用于核算本單位員工出差旅途中的費(fèi)用支出,包括購(gòu)買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

二、差旅費(fèi)如何報(bào)銷(xiāo)?

為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)人員需注意:

1、 除憑發(fā)生費(fèi)用的憑證報(bào)銷(xiāo)外,還應(yīng)當(dāng)有必要的佐證。

由于差旅費(fèi)用難以和個(gè)人消費(fèi)等支出區(qū)分,除憑發(fā)生費(fèi)用的憑證報(bào)銷(xiāo)外,還應(yīng)當(dāng)有必要的佐證,以證實(shí)發(fā)生的費(fèi)用確實(shí)與企業(yè)取得收入有關(guān),而且不屬于與取得收入無(wú)關(guān)的支出。如企業(yè)制定的報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)用的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和流程的規(guī)章制度,載明出差人員、目的地、時(shí)間、事由的相關(guān)審批單和企業(yè)為本單位之外的人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)用的備注說(shuō)明。

2、 將業(yè)務(wù)招待支出、集體福利或個(gè)人消費(fèi)支出與正常差旅支出區(qū)別開(kāi)來(lái)。

對(duì)于企業(yè)直接支出的差旅費(fèi)用,根據(jù)出行的性質(zhì)判斷發(fā)生的支出屬于何種費(fèi)用并計(jì)入有關(guān)二級(jí)科目;對(duì)于差旅人員墊付資金,而后由企業(yè)報(bào)銷(xiāo)并取得原始憑證的,可以由差旅人員按照企業(yè)的差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度將差旅費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和福利費(fèi)用的憑證作出區(qū)分,分類(lèi)報(bào)銷(xiāo)。

3、 注意發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于企業(yè)直接支出的差旅費(fèi)用,應(yīng)取得相應(yīng)合法有效原始憑證。對(duì)于差旅人員墊付的費(fèi)用,財(cái)務(wù)人員在審核其傳回的報(bào)銷(xiāo)原始憑證時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn):

1. 旅客運(yùn)輸票據(jù)記載的出行人、出行時(shí)間和目的地應(yīng)當(dāng)和出差審批單相吻合;

2. 發(fā)票應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的網(wǎng)站核驗(yàn)真?zhèn)?,?duì)于查驗(yàn)為假發(fā)票或發(fā)票信息與電子底賬信息不一致的,不應(yīng)接收;

3. 審核發(fā)票信息發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定開(kāi)具,如未填納稅人識(shí)別號(hào)、紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章等,不應(yīng)接收;

4. 對(duì)于大額的,支出明顯不合理的住宿、會(huì)議服務(wù)發(fā)票,應(yīng)當(dāng)注意有無(wú)開(kāi)錯(cuò)發(fā)票品名,如將餐費(fèi)或購(gòu)買(mǎi)商品費(fèi)用開(kāi)具為住宿服務(wù)、會(huì)議服務(wù)等品名的。

三、差旅費(fèi)津貼需要繳納個(gè)稅嗎?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》的通知(國(guó)稅發(fā)[1994]89號(hào))規(guī)定:"(二)下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入,不征稅:

1、 獨(dú)生子女補(bǔ)貼;

2、 執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;

3、 托兒補(bǔ)助費(fèi);

4、 差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助.“

標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)津貼不并入個(gè)人工資薪金所得征收個(gè)稅。

年末是會(huì)計(jì)人最忙碌的時(shí)刻,為了讓大家在工作中游刃有余,井井有條,我們必須在賬務(wù)處理上、稅務(wù)處理上提前做好準(zhǔn)備,此時(shí)就需要對(duì)會(huì)計(jì)科目以及稅費(fèi)進(jìn)行審核,對(duì)各個(gè)科目以及稅費(fèi)做到心中有數(shù),為后續(xù)工作打下基礎(chǔ)。點(diǎn)擊了解詳情>>

年終結(jié)賬時(shí)各科目及稅費(fèi)審核要點(diǎn)

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