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公司贈送禮品的增值稅如何處理?關(guān)于贈送禮品問題,我們首先需要區(qū)分是自產(chǎn)禮品贈送還是外購禮品,不同情況的處理方式不同,下面我們一起來學(xué)習(xí)吧!
(一)外購禮品用于員工福利會計處理
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費
應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額
貸:銀行存款
借:管理費用\銷售費用\研發(fā)費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費
認(rèn)證當(dāng)月
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
借:管理費用\銷售費用\研發(fā)費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費
(二)外購禮品用于節(jié)日禮品贈送會計處理
借:庫存商品
應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額
貸:銀行存款
認(rèn)證當(dāng)月
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額
贈送時:
借:銷售費用\管理費用——市場推廣費
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
(三)自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈送客戶分兩種情況:
第一種情況,在銷售商品的同時贈送給客戶一部分自產(chǎn)商品
會計處理應(yīng)將收到的收入在兩種商品中進(jìn)行分?jǐn)?,分別確認(rèn)收入與成本。
會計分錄
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入——A商品
主營業(yè)務(wù)收入——B商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
第二種,在節(jié)日單獨贈送給大客戶一部分自產(chǎn)商品
會計分錄
借:銷售費用——業(yè)務(wù)招待費
貸:庫存商品 成本價
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章
轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校
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