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下面為大家準備了一份建筑勞務(wù)公司一般納稅人的會計分錄大全,趕快收藏起來!
1、原材料
①購入原材料工器具(附件:入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等)
借:原材料---各明細
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)
②領(lǐng)用(附件:領(lǐng)料單或出庫單)
借:勞務(wù)成本---直接材料
貸:原材料--各明細
2、 固定資產(chǎn)
①購入固定資產(chǎn)(附件:入庫單、對方送貨單、發(fā)票)
借:固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用(非生產(chǎn)用)
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)
②折舊(折舊明細表)
借:勞務(wù)成本---間接費用--折舊或攤銷
管理費用---折舊或攤銷
貸:累計折舊
3、 低值易耗品
①購入低值易耗品(入庫單、送貨單、發(fā)票)
借:低值易耗品
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)
②攤銷低值易耗品
借:勞務(wù)成本---間接費用
管理費用--折舊或攤銷
貸:低值易耗品
4、 外購人工費(附件:發(fā)票、結(jié)算單)
借:勞務(wù)成本---人工費
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅
貸:銀行存款
5、 工資薪金的計提與發(fā)放
①計提(工資表)
借:勞務(wù)成本--人工費
勞務(wù)成本--間接費用--工資
管理費用--工資
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資
②發(fā)放(銀行回單)
借:應(yīng)付職工薪酬--工資
應(yīng)付職工薪酬-福利費
貸:銀行存款
6、 生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌
①計提時(計提表)
借:勞務(wù)成本--直接人工
勞務(wù)成本--間接費用--福利費等
管理費用---福利費等
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
應(yīng)付職工薪酬-福利費
應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
應(yīng)交稅費-個人所得稅
②交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單)
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸:銀行存款
③交個稅(完稅證、銀行回單等)
借:應(yīng)交稅費-個人所得稅
貸:銀行存款
④交印花稅等(完稅證、銀行回單等)
借:稅金及附加
貸:銀行存款
7. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款
①結(jié)算(附件:結(jié)算單)
借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入-工程項目
應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅
②收款(附件:銀行回單、收款收據(jù))
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)
③若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅
借:應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅(增值稅發(fā)票)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅
8、 稅金
①本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等)
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金
貸:銀行存款
②結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借:應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費---未交增值稅
③下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等)
借:應(yīng)交稅費---未交增值稅
貸:銀行存款
④計提稅金及附加(計提表)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交應(yīng)交城建稅
--教育費附加
--地方教育費附加
--價格調(diào)節(jié)基金
--地方水利建設(shè)基金及其他基金等
9、 結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:勞務(wù)成本
10、 結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
11、 計提所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅
12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
稅金及附加等
所得稅
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