掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中秋佳節(jié)即將來臨,很多企業(yè)會通過團購購物卡等方式給員工發(fā)些福利或者送給客戶等這都是很正常的事情。但是做個購物卡的賬務(wù)處理,也能惹來風(fēng)險,今天這篇文章企業(yè)會計都要學(xué)習(xí)到位!
購買購物卡如何入賬?
業(yè)務(wù)一
我公司購入了5000元購物卡,取得了項目名稱為“預(yù)付卡銷售和充值”、稅率為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票一份。
賬務(wù):
借:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元
貸:銀行存款 5000元
提醒:
不得直接計入“管理費用”,企業(yè)所得稅前不得扣除。
業(yè)務(wù)二
我公司用購物卡給員工發(fā)放過年福利,10個員工,每人500元的購物卡。
賬務(wù):
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費 5000元
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元
提醒:
(1)附件可以附上購買購物卡發(fā)票的復(fù)印件以及職工領(lǐng)取購物卡的簽字單;
(2)屬于個人性福利,應(yīng)并入當(dāng)月工資按照“工資薪金”所得代扣個人所得稅。
業(yè)務(wù)三
我公司用買的購物卡給送給客戶作為交際應(yīng)酬費,來維護客戶關(guān)系。
賬務(wù):
借:管理費用-業(yè)務(wù)招待費 5000元
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元
提醒:
(1)應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時取得的發(fā)票復(fù)印件以及相關(guān)的贈送憑據(jù),按照業(yè)務(wù)招待費進行稅前扣除;
(2)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的 60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的 5‰。
業(yè)務(wù)四
我公司用買的購物卡在產(chǎn)品銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶,例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預(yù)付卡。
賬務(wù):
借:銷售費用-促銷費 5000元
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元
提醒:
(1)對于不屬于隨機贈與個人的情況,不需考慮代扣個人所得稅的問題;
(2)銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶,例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預(yù)付卡,此時應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈送憑據(jù)按照銷售費用-促銷費稅前扣除。
業(yè)務(wù)五
我公司用買的購物卡購買辦公用品,取得辦公用品清單。
賬務(wù):
借:管理費用-辦公費 5000元
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元
提醒:
購買辦公用品,可以憑購卡發(fā)票復(fù)印件和購物清單入賬,按有關(guān)規(guī)定稅前扣除。
購物卡入賬風(fēng)險以及如何入賬
一、 購物卡入賬風(fēng)險:
1、 首先,“金稅三期”系統(tǒng)會第一時間監(jiān)控到你公司購買了100張大面值的購物卡,用來干什么?對于突然異常增加的大額費用容易帶來預(yù)警評估的風(fēng)險!
2、 其次,該項費用并未實際發(fā)生,存在不得在企業(yè)所得稅前扣除的風(fēng)險;
3、 再次,購買的購物卡若是用來發(fā)放員工的,屬于福利費,存在代扣代繳個人所得稅的風(fēng)險;
4、 同時,若是購買的購物卡若是用來送禮的,屬于業(yè)務(wù)招待費,更存在代扣代繳20%個人所得稅的風(fēng)險,并且還有涉嫌商業(yè)賄賂、行賄受賄的風(fēng)險!
二、 購物卡正確入賬:
1、 公司購卡時會計分錄
借:其他應(yīng)收款——預(yù)付卡 xx萬
貸:銀行存款 xx萬
提醒:取得開具的普通發(fā)票,品名“預(yù)付卡銷售和充值”,發(fā)票稅率欄“不征稅”。
2、 公司持卡消費時會計分錄
借:管理費用、固定資產(chǎn)等(根據(jù)實際支出情況來列支科目)
貸:其他應(yīng)收款——預(yù)付款
提醒:不能取得增值稅發(fā)票,只能以其他能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證入賬;
本文來源:稅來稅往、黑龍江稅務(wù)、郝老師說會計。
購物卡是每個企業(yè)都會涉及到重要財稅要點之一,掌握其財稅處理方式至關(guān)重要。購物卡、加油卡、ETC卡的財稅處理,教你弄清購物卡、加油卡、ETC卡財稅處理的異同之處,掌握不同組織下進項稅和發(fā)票的處理要點,知曉不同類型預(yù)付卡的稅籌方法,現(xiàn)在報名僅需39元,還不趕快了解一下?點擊了解詳情》
學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播,可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道,點擊進入>>
上一篇:個人所得稅核定征收條款有哪些?
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號