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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別是什么？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/08/26 17:22:03　　字體：大 小

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問(wèn)題：

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別是什么？

答案：

遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。

遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別：遞延所得稅資產(chǎn)，本期已納稅，但本期尚未確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債， 本期未納稅，但在本期已確認(rèn)過(guò)的所得稅費(fèi)用。 

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