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年終獎(jiǎng)要發(fā)了,個(gè)稅怎樣計(jì)算比較劃算?

來(lái)源: 個(gè)稅君 編輯:yushaungsw 2021/01/06 09:33:34  字體:

一眨眼的功夫

2020年已經(jīng)過(guò)去了這一年過(guò)的飛快感覺(jué)還沒(méi)開(kāi)始,就已經(jīng)結(jié)束了到年底,有一些小伙伴可以收到一筆豐厚的年終獎(jiǎng)!

你知道你這筆豐厚的獎(jiǎng)金需要繳納個(gè)稅嗎?

是并入綜合所得還是單獨(dú)計(jì)算比較劃算?

2020年的獎(jiǎng)金2021年發(fā)放,并入綜合所得應(yīng)該并入2020年還是2021年?

一篇給你說(shuō)全了~

例:假如你的年終獎(jiǎng)為2萬(wàn)元 

選擇一:

單獨(dú)計(jì)算

公式:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

年終獎(jiǎng)要發(fā)了,個(gè)稅怎樣計(jì)算比較劃算?

政策依據(jù):居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。 

選擇二:

并入2021年綜合所得

政策依據(jù):《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))里提到,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

四個(gè)例子學(xué)會(huì)計(jì)算年終獎(jiǎng) 

例1

假如小A 2020年每月工資6000元,三險(xiǎn)一金500元、專項(xiàng)附加扣除3000元。2月份取得一次性獎(jiǎng)金36000元。公司預(yù)扣預(yù)繳時(shí),選擇將一次性獎(jiǎng)金不并入綜合所得,單獨(dú)計(jì)稅。

每月預(yù)繳:6000-5000-500-3000<0,不繳個(gè)稅

一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳個(gè)稅:

36000÷12=3000元,適應(yīng)稅率3%,36000×3%=1080元

例2

假如小A  2020年每月工資6000元,三險(xiǎn)一金500元、專項(xiàng)附加扣除3000元。2月份取得一次性獎(jiǎng)金36000元。公司預(yù)扣預(yù)繳時(shí),選擇將一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅。

全年應(yīng)繳個(gè)稅:

(6000×12+36000)-60000-500×12-3000×12=6000元

6000×3%=180元

相較不并入少繳納稅款=1080-180=900元

所以,對(duì)于小A來(lái)說(shuō),應(yīng)選擇將一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得。

例3

假如小Q  2020年每月工資18000元,三險(xiǎn)一金1000元,專項(xiàng)附加扣除3000元,2月份取得一次性獎(jiǎng)金100000元,公司預(yù)扣預(yù)繳時(shí),選擇將一次性獎(jiǎng)金不并入綜合所得,單獨(dú)計(jì)稅。

工資薪金個(gè)稅:

18000×12-60000-1000×12-3000×12=108000元

108000×10%-2520=8280元

一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅:

100000÷12=8333元,適用稅率10%,100000×10%-210=9790元

合計(jì):18070元

例4

假如小Q  2020年每月工資18000元,三險(xiǎn)一金1000元,專項(xiàng)附加扣除3000元,2月份取得一次性獎(jiǎng)金100000元,公司預(yù)扣預(yù)繳時(shí),選擇將一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅。

全年應(yīng)繳個(gè)稅:

(18000×12+100000)-60000-1000×12-3000×12=208000

208000×20%-16920=24680元

相較不并入多繳納稅款=24680-18070=6610元

所以,對(duì)于小Q來(lái)說(shuō),應(yīng)選擇將一次性獎(jiǎng)金不并入綜合所得,單獨(dú)計(jì)稅

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