增值稅留抵退稅納稅人看過(guò)來(lái)，教你扣除附加稅費(fèi)計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)

來(lái)源: 廈門稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2020/09/14 09:19:49　　字體：大小

為避免增加留抵退稅企業(yè)負(fù)擔(dān)，財(cái)稅（2018）80號(hào)文明確，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。2021年9月實(shí)行的《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》還將現(xiàn)行規(guī)定上升為法律，明確從城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

符合條件的納稅人可以自行在申報(bào)時(shí)扣除，那么具體要怎么操作呢？讓小編來(lái)給大家舉兩個(gè)栗子吧：

例1：A企業(yè)是一家疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，2020年7月申請(qǐng)退還增值稅增量留抵稅額20萬(wàn)元。2020年8月該企業(yè)申報(bào)繳納增值稅10萬(wàn)元，可從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)中扣除已退還的增值稅稅額10萬(wàn)元，扣除后本期城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)為0，尚有10萬(wàn)元可以在以后繳納增值稅時(shí)扣除。

例2：B企業(yè)是部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，2020年7月申請(qǐng)退還增值稅增量留抵稅額45萬(wàn)元。2020年8月該企業(yè)申報(bào)繳納增值稅50萬(wàn)元，可從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額45萬(wàn)元，扣除后本期城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)為5萬(wàn)元。

增值稅留抵退稅納稅人看過(guò)來(lái)，教你扣除附加稅費(fèi)計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)

溫馨提醒

增值稅期末留抵退稅政策主要包括

增值稅留抵退稅納稅人看過(guò)來(lái)，教你扣除附加稅費(fèi)計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)

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