出口退稅必須知道的幾個(gè)問題，來看看有沒有你不知道的！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/05/29 15:49:10　　字體：大小

出口退稅工作一直是外貿(mào)行業(yè)財(cái)務(wù)工作的重心，很多財(cái)務(wù)工作者對(duì)出口退稅流程及軟件操作不是很清楚。今天我們就來了解一下，有關(guān)退稅必須要了解的幾個(gè)問題吧！

退稅方式：出口退稅單票對(duì)應(yīng)法

退哪部分稅：退采購(gòu)商品時(shí)已繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅、或消費(fèi)稅

只退與報(bào)關(guān)商品相一致的商品采購(gòu)時(shí)已繳納的進(jìn)項(xiàng)稅，采購(gòu)其他商品的進(jìn)項(xiàng)稅不退。

企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中取得的水電發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、服務(wù)發(fā)票、資產(chǎn)發(fā)票上所載的進(jìn)項(xiàng)稅不能退稅。

應(yīng)退稅款的得來：已認(rèn)證的相對(duì)應(yīng)商品的進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)退稅額=采購(gòu)商品的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的計(jì)稅金額*商品退稅率

退稅條件：企業(yè)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)或由有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)企業(yè)代理出口

出口企業(yè)是一般納稅人(小規(guī)模企業(yè)出口貨物只免不退)

必須取得商品名稱與報(bào)關(guān)單一致的增值稅專用發(fā)票或進(jìn)口專用繳款書(普通發(fā)票不能退稅)

【案例分析】

某企業(yè)出口液壓缸一批，與國(guó)外客戶所簽訂的貿(mào)易合同以FOB價(jià)交易，貨值折合人民幣100萬元，運(yùn)輸過程中發(fā)生海運(yùn)費(fèi)10萬元，保險(xiǎn)費(fèi)8萬元。

貨物已報(bào)關(guān)離境，財(cái)務(wù)賬上記為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貨款將于45天內(nèi)收回，當(dāng)月美元對(duì)人民幣記賬匯率為6.50。

假設(shè)該企業(yè)為外貿(mào)企業(yè),該批液壓缸在國(guó)內(nèi)采購(gòu)，采購(gòu)成本為70萬元，取得增值稅專用發(fā)票上載明進(jìn)項(xiàng)稅金9.1萬。本月經(jīng)營(yíng)過程中取得水電、運(yùn)輸、場(chǎng)地租賃、午餐等增值稅專用發(fā)票上載明進(jìn)項(xiàng)稅5萬元。

液壓缸出口商品編碼為84122100退稅率為13%

計(jì)算該企業(yè)出口該批液壓缸能向稅務(wù)局申請(qǐng)多少的退稅款、退稅方式是什么?

答案

應(yīng)退稅額=70*13%=9.1

退稅方式：出口退稅，使用外貿(mào)型企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

假設(shè)液壓缸的退稅率是11%

應(yīng)退稅額=70*11%=7.7

作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=70*2%=1.4

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