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稅務(wù)稽查是征收管理工作的重要步驟和環(huán)節(jié),是稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國家依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種形式,那么在稅務(wù)機(jī)關(guān)對我們稅務(wù)稽查前,我們自查需要注意哪幾點(diǎn)呢?
企業(yè)自查要點(diǎn)提示
收入類
成本類
費(fèi)用類
損失類
稅率
虧損彌補(bǔ)
收入類自查要點(diǎn)
1、收入確認(rèn)時間
2、收入確認(rèn)金額:稅會差異(視同銷售、納稅遞延:有限遞延和無限遞延)
4、不征稅收入和免稅收入
成本類自查要點(diǎn)
1、成本確認(rèn)時間
3、視同銷售收入對應(yīng)的視同銷售成本
4、不征稅收入和免稅收入各自對應(yīng)的成本
費(fèi)用類自查要點(diǎn)
1、費(fèi)用確認(rèn)時間
2、費(fèi)用確認(rèn)依據(jù)
3、費(fèi)用確認(rèn)金額,扣除類型:
①加計(jì)扣除:研究開發(fā)費(fèi)、殘疾人工資
②全額扣除:辦公費(fèi)等
③限額扣除,無限結(jié)轉(zhuǎn):職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
④限額扣除,有限結(jié)轉(zhuǎn);公益救濟(jì)性捐贈
⑤限額扣除,不得結(jié)轉(zhuǎn):職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
⑥不得扣除:稅收滯納金
⑦特殊情況:特別納稅調(diào)整(與常規(guī)納稅調(diào)整的區(qū)別)
損失類自查要點(diǎn)
1、各類損失稅前扣除的條件
2、各類損失稅前扣除的程序
3、會計(jì)損失和稅法損失
稅率自查要點(diǎn)
1、享受優(yōu)惠稅率的情形:高新、軟件企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)
2、享受優(yōu)惠稅率的條件:注意條件的含義
3、導(dǎo)致無法享受優(yōu)惠稅率的特殊情況:( 比如高新:重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的;累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表的)
虧損彌補(bǔ)自查要點(diǎn)
1、虧損彌補(bǔ)期
2、企業(yè)重組的虧損確認(rèn):一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理
3、虧損的籌劃:開辦費(fèi)一次性進(jìn)損益一 定有利嗎?
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