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企業(yè)所得稅匯算清繳弄清這幾種稅，能節(jié)省不少錢
按照規(guī)定，企業(yè)應在5月31日前完成企業(yè)匯算清繳工作，不知道你明不明白企業(yè)怎么匯算清繳的，今天我們一起來了解一下，關于企業(yè)所得稅的那些事吧！
不征收收入
（1）財政撥款
（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金
（3）國務院規(guī)定的其他不征稅收入
【注意】企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。
免稅收入
（1）國債利息收入
（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益
（3）在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益
（4）符合條件的非營利組織的收入
企業(yè)所得稅收入總額
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。
（1）銷售收入
（2）提供勞務收入
（3）轉讓財產收入
（4）股息、紅利等權益性投資收益
（5）利息收入
（6）租金收入
（7）特許權使用費收入
（8）接受捐贈收入
（9）其他收入
非營利組織的下列收入為免稅收入
（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入
（2）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入,但不包括因政府購買服務取得的收入
（3）按照省級以上民政、財政部|規(guī)定收取的會費
（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入
（5）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入
會計處理
（1）用于補償企業(yè)以后期間的相關成本費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關成本費用或損失的期間,計入當期損益或沖減相關成本;
（2）用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關成本費用或損失的,直接計入當期損益或沖減相關成本。
與企業(yè)日?；顒酉嚓P的政府補助，應當按照經濟業(yè)務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與企業(yè)日?；顒訜o關的政府補助應當計入營業(yè)外收支。
稅收處理
企業(yè)取得不符合不征稅收入條件的政府補助時，“遞延收益” 科目金額應調增應納稅所得額，如已記入“營業(yè)外收入” 或“其他業(yè)務收入“科目則無須納稅調整。以后年度會計，上將遞延收益結轉營業(yè)外收入或其他業(yè)務收入時應調減應納稅所得額。
案例分析
甲公司2017年從政府獲得3000萬元政府補助,專項用于補助未來企業(yè)所發(fā)生的費用支出(假設該補助與企業(yè)日常活動無關) , 該項補助符合不征稅收入條件。假設2018年該企業(yè)花費1000萬元用于政府指定用途。
企業(yè)賬務處理如下:
2017年收到政府補助時
借：銀行存款 3000萬
貸：遞延收益 3000萬
2018年支出時
借：管理費用 1000萬
貸：銀行存款 1000萬
借：遞延收益 1000萬
貸：營業(yè)外收入 1000萬
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