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這些特殊稅率欄發(fā)票都是正確的!

來源: 中稅網(wǎng) 編輯:xiemengxue 2020/11/23 17:28:48  字體:

這些特殊稅率欄發(fā)票都是正確的!一起來看!

1.自開免稅發(fā)票納稅人對免征增值稅項目開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時,應(yīng)在稅率欄次填寫“免稅”字樣。

【提醒】稅率欄次不是填寫“0%”

2.稅務(wù)機關(guān)代開免稅發(fā)票

稅務(wù)機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票時,對免征增值稅的,“稅率”欄自動打印“***”。

3.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)代開增值稅普通發(fā)票

月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)的小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務(wù)機關(guān)申請代開的增值稅專用發(fā)票,稅率欄次顯示為適用的征收率;向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票,月代開發(fā)票金額合計未超過10萬元,稅率欄次顯示“***”。

4.差額征稅開票——開一張發(fā)票的情形

納稅人或者稅務(wù)機關(guān)通過增值稅發(fā)票開票軟件中差額征稅開票功能開具增值稅發(fā)票時,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣,稅率欄次顯示“***”,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

5. 其他個人出租其取得的不動產(chǎn)

其他個人出租其取得的不動產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收、差額征稅的,“稅率”欄自動打印“***”。

6. 電信服務(wù)電子發(fā)票稅率欄為“*”

電信服務(wù)電子發(fā)票稅率欄為“*”是由于國家稅務(wù)局特許運營商電子發(fā)票不做價稅分離,不是免稅業(yè)務(wù),不影響收票方正常使用。

7. 發(fā)票稅率“不征稅”情形

使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼,發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”,不得開具增值稅專用發(fā)票。
601 預(yù)付卡銷售和充值(售卡方可按照規(guī)定,向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票)
602 銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款
603 已申報繳納營業(yè)稅未開票補開增值稅普通發(fā)票
604 非稅務(wù)機關(guān)等其他單位為稅務(wù)機關(guān)代收的印花稅
605 代收車船使用稅
606 融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)
607 資產(chǎn)重組涉及的不動產(chǎn)、608土地使用權(quán)
609 代理進口免稅貨物貨款
610 有獎發(fā)票獎金支付
611 不征稅自來水
612 建筑服務(wù)預(yù)收款
613  代收民航發(fā)展基金
614  拍賣行受托拍賣文物藝術(shù)品代收貨款
615  與銷售行為不掛鉤的財政補貼收入
616  資產(chǎn)重組涉及的貨物

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