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金稅三期再升級!這10條紅線千萬別碰,老板和會計得知道!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/09/28 15:01:15  字體:

金稅三期升級中,財務(wù)人員和各位老板一定要持續(xù)保持警惕!這6種情況企業(yè)會被約談,被稽查!

1、少交個稅和社保的

施行五證合一后,稅務(wù)、工商、社保隨時合并接口,企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián),虛報工資已經(jīng)沒余地了,個人所得稅和社保千萬別計算著少交!

特別注意:員工工資長期在5000以下或每月工資不變的,會被稅務(wù)局重點關(guān)注。

2、庫存賬實不一致的

開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼,若再加上單位編碼,大數(shù)據(jù)的快速和準確度你難以想象,金稅三期會比你自己更了解你的庫存狀況,進了什么貨,進了多少,什么型號的,出了什么貨,出了多少,出了什么型號的,它都了如指掌,一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生,庫存狀況盡收它的“法眼”。賬實不一致的,包括名稱、數(shù)量、型號等不一致,會被稅務(wù)局重點關(guān)注。

3、虛開發(fā)票的

金三利用強大的大數(shù)據(jù),進項發(fā)票與銷項發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性,通通在它的“掌控“之中,虛開發(fā)票查驗指數(shù)100%喲~不要存在僥幸心理!

4、企業(yè)所得稅異常申報的

大數(shù)據(jù)對企業(yè)業(yè)務(wù)狀況了如指掌,不僅知道你企業(yè)收入是多少,哪些業(yè)務(wù)帶來的收入等,而且知道你企業(yè)購入了多少固定資產(chǎn):買過幾套辦公桌,換過幾輛車;還知道你公司發(fā)生了多少費用。

特別注意:那些成本和毛利率等指標明顯不合理的企業(yè),或長期虧損卻一直不倒閉的企業(yè)。金稅三期通過同行業(yè)比對,就能知道您的企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤,企業(yè)所得稅變得透明,還敢逃嗎?對偷稅行為,稅務(wù)機關(guān)追征期限無限制!

5、增值稅抵扣異常的

大數(shù)據(jù)會幫你計算商品增值額。值得特別注意的是,如果你取得并抵扣了增值稅異常憑證,那你的麻煩就大了。

即:如果給你開發(fā)票的企業(yè)是虛開增值稅發(fā)票,或者是走逃(失聯(lián))企業(yè),那么你也要被牽連,稅務(wù)局會約談你,讓你提供證明業(yè)務(wù)真實發(fā)生的資料,接著會面臨一系列檢查!

6、未正常申報納稅的

這里的未正常申報包括:

①未申報,

②申報不及時,

③申報不完整,

④不合規(guī)零申報。

注意:出現(xiàn)上述情況將被列為非正常戶;或被認定為走逃失蹤戶的納稅人,當(dāng)年的納稅人信用直接評為D級,甚至將會吊銷營業(yè)執(zhí)照!

千萬別碰這10條紅線!老板和會計對照自查!

紅線一:虛開發(fā)票 

其中,與實際經(jīng)營情況不符:

1、沒有真實交易;

2、有真實交易,但開具數(shù)量或金額不符;

3、進行了實際交易,但讓他人代開發(fā)票。

紅線二:對開、環(huán)開發(fā)票 

對開、環(huán)開發(fā)票雖然屬于閉環(huán)抵扣,未少繳稅,也未給國家造成損失。

紅線三:三流不一致 

三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一,有的會加上合同流,也就是四流一致。

紅線四:通過公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入 

今年央行剛剛發(fā)布了大額現(xiàn)金管理試點,這無疑也是釋放了一個信號,通過私戶來隱匿收入實屬自投羅網(wǎng)。

3種情況,會被重點監(jiān)管

a1 任何賬戶的現(xiàn)金交易,超過5萬。

a2 公戶轉(zhuǎn)賬,超過200萬。

a3 私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(境外)或50萬(境內(nèi))。

6種情況,企業(yè)要小心

b1 規(guī)模很小的企業(yè),卻常搞出上千萬的流水。

b2 資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出有異常,比如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出,或者集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出。

b3 經(jīng)營范圍或經(jīng)營業(yè)務(wù),跟資金流向沒有關(guān)聯(lián)度。

b4 公戶短期頻繁且大額的給個人轉(zhuǎn)賬,或公戶短期經(jīng)常收到與業(yè)務(wù)沒啥關(guān)系的個人匯款。

b5 頻繁開銷戶,并在銷戶前有大量資金活動。

b6 閑置很久的賬戶,突然啟用,并有大量的資金活動。

紅線五:買發(fā)票、虛列工資等多列支出 

買發(fā)票的相當(dāng)于虛開發(fā)票,這種行為不僅進項稅轉(zhuǎn)出、稅前調(diào)增,還要面臨巨額罰款和滯納金,甚至?xí)艿叫淌绿幜P。

紅線六:個人所得稅上動歪腦筋 

2020年個稅也是被稽查的重點,隨著個稅申報系統(tǒng)不斷完善,冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。

1、工資支出的相關(guān)憑證:檢查工資花名冊、工資計算表、明細賬、工資發(fā)放憑證與員工工資卡等數(shù)據(jù)是否對應(yīng)。

2、員工人數(shù)、薪酬標準:根據(jù)賬載薪資數(shù)據(jù)、生產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營情況,核實從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標準。

重點核實月工資額低于5000元職工人數(shù)占比情況。

3、各項補貼、獎金、福利的計稅情況:檢查現(xiàn)金支付、實物支付,各種津貼、補貼、獎金、福利費,是否代扣代繳個稅。

4、金三、社保系統(tǒng)聯(lián)合數(shù)據(jù)分析:對比工資表、花名冊、社保繳納人員,檢查企業(yè)個人所得稅人員比例和收入情況,是否有重大差異。

紅線七:疏忽小稅種 

很多公司對小稅種不重視,認為其金額小,不會被監(jiān)管,這樣想就大錯特錯了,小稅種也會引起大風(fēng)險。

紅線八:騙取出口退稅 

現(xiàn)大數(shù)據(jù)時代,多部門(稅務(wù)、海關(guān)、銀行等)信息已共享,再想通過以前方法騙取出口退稅已經(jīng)不現(xiàn)實。

紅線九:庫存賬實不一致 

發(fā)票開具實行全票面上傳,簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額,就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說,公司的進銷存都是透明的。

紅線十:長期零申報 

零申報是指納稅人或扣繳義務(wù)人沒有發(fā)生應(yīng)稅行為?!伴L期”,通常情況下認定為半年。

1、何為零申報?

零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入,此情況一般存在于未開展經(jīng)營或者當(dāng)期有收入未按規(guī)定如實申報。

2、何為長期?

通常情況下,稅務(wù)機關(guān)認定半年以上為長期,當(dāng)然具體時限還是以各省、市稅務(wù)機關(guān)認定的時間為準。

3、長期“零申報”后果

(1)稅務(wù)機關(guān)將納稅人納入重點監(jiān)控范圍,并按照相關(guān)規(guī)定進行納稅評估,在評估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為,要求其補繳當(dāng)期稅款與滯納金,并可按規(guī)定對其處以罰款,情節(jié)嚴重的移送稽查;

(2)納稅人為走逃戶的,按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告,同時利用系統(tǒng)核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況,并按照規(guī)定進行查處,同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人,承擔(dān)D納稅人后果;

(3)對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人,發(fā)票降版降量。同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用進行核查;

(4)稅務(wù)機關(guān)通過核查,可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費用公式核定納稅人收入。

除此之外,如果的你的企業(yè)屬于高新企業(yè)等稅收優(yōu)惠認定企業(yè),或者稅負率異常等,也會受到稅局的重點“關(guān)照”。

最后奉勸給位老板和會計,一定對照自查,莫碰紅線,否則一定會得不償失,追悔莫及!

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