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高新技術(shù)企業(yè)可以說是新興企業(yè),關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)你了解多少呢?跟著網(wǎng)校一起來學(xué)習(xí)吧!
一、什么是高新技術(shù)企業(yè)?
在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在中國(guó)境內(nèi)(不包括港澳臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的居民企業(yè)。
二、高新技術(shù)企業(yè)有哪些政策文件支持?
● 《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào))
●《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào))
● 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào) )
三、高新技術(shù)包括哪些領(lǐng)域?
國(guó)科發(fā)火(2016)32號(hào)文附件
1、電子信息
5、高技術(shù)服務(wù)
2、生物與新醫(yī)藥
6、新能源與節(jié)能
3、航空航天
7、資源與環(huán)境
4、新材料
8、先進(jìn)制造與自動(dòng)化
四、高新技術(shù)企業(yè)有哪些認(rèn)定條件?
(一)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上;
(二)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式,獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán);
(三)對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍
(四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%;
(五)企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算,下同)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%; 3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。其中,企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%;
(六)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;
(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求;
(八)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
五、高新技術(shù)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠?
1.低稅率——企業(yè)所得稅
減按15%的稅率
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定,“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?!?/p>
2.長(zhǎng)年限—虧損彌補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)年限
自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè),其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))
先到期虧損先彌補(bǔ),同時(shí)到期虧損,先發(fā)生的先彌補(bǔ)。
六、高新技術(shù)企業(yè)的報(bào)表如何填報(bào)?
七、請(qǐng)問上述稅收優(yōu)惠如何享受呢?
采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件,符合條件的可以按照《目錄》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額,并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí),按照本《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))
八、高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅留存?zhèn)洳榈馁Y料有哪些?
● 高新技術(shù)企業(yè)資格證書;
● 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料;
● 知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料;
● 年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明,高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對(duì)應(yīng)收入資料;
●年度職工和科技人員情況證明材料;
●當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬,研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。
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