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有沒有人跟小編一樣,看到“企業(yè)所得稅”幾個大字就頭疼的?
企業(yè)所得稅可以說是比較難算的一個科目了,實不相瞞,小編大學畢業(yè)還沒搞清楚到底應該怎么算。
如果你現(xiàn)在也正為企業(yè)所得稅發(fā)愁,那你就應該往下看看啦!
要想搞清楚企業(yè)所得稅的應納稅額,首先要搞清楚會計利潤與應納稅所得額的關系。我們都知道:應納稅額=應納稅所得額*適用稅率,但是應納稅所得額沒辦法在財務報表中體現(xiàn),所以我們就要根據(jù)財務報表中的數(shù)據(jù)來進行調整。先來了解一下相關報表吧!
利潤總額計算中的數(shù)據(jù)都是根據(jù)財務報表中的相關數(shù)據(jù)填列,也就是說該表中的數(shù)據(jù)應該與會計報表中的數(shù)據(jù)完全一致。
需要注意的有兩點:第一,“營業(yè)利潤”這一科目中的數(shù)據(jù)應按照“利潤表”中“營業(yè)利潤項目”直接填報。第二:“稅金及附加”這一科目中的數(shù)據(jù)不涉及增值稅以及企業(yè)所得稅。
其中需要注意的是,報表中應加或者應減的數(shù)據(jù),需要我們通過填制其他報表自動生成,例如:“境外所得”的數(shù)據(jù),需要我們填制相關報表,數(shù)據(jù)就會自動生成。而“納稅調整后所得”以及“應納稅所得額”則需要根據(jù)表中的其他數(shù)據(jù)計算 得出。
計算出應納稅所得額之后,就該進行最后一步了:應納稅額的計算。
首先選擇企業(yè)的適用稅率,主表中的稅率通用為25%,但是小型微利企業(yè),高新技術企業(yè)會有減免所得額,如果企業(yè)涉及到減免或者抵免所得稅額,則應該扣除。
因為企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,當把企業(yè)的應納稅額計算出來以后,再根據(jù)企業(yè)預繳的稅額得出本年應退或者應補的稅額。
其實填制報表并不難,只是工作比較麻煩比較繁瑣,但是我相信你們都把這篇文章看完了,肯定能做出漂亮的報表!
(本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章,轉載須注明出處)
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