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辦理個稅年度匯算,專項附加扣除熱點17問請收好!

來源: 上海稅務(wù) 編輯:蘇米亞 2022/05/31 15:32:50  字體:

2021年度個稅年度匯算正在進行中,這里為大家梳理了一些關(guān)于辦理個稅年度匯算中專項附加扣除填報的熱點問答,希望能幫助大家正確理解政策,準(zhǔn)確填報專項附加扣除。那么就讓我們一起來看看具體問答吧。

辦理個稅年度匯算,專項附加扣除熱點17問請收好!

1

子女教育專項附加扣除

01 子女教育的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?

答:子女教育專項附加扣除的扣除主體是子女的監(jiān)護人,包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母,父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護人的,比照執(zhí)行。子女的范圍包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女,也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女。子女教育按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

02 有多子女的父母,可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎?

答:可以。有多子女的父母,可以對不同的子女選擇不同的扣除方式,即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除,對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

2

繼續(xù)教育專項附加扣除

03 繼續(xù)教育的扣除范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?

答:納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除,同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。

04 納稅人享受繼續(xù)教育扣除時,如果因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間,以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假是否連續(xù)計算?

答:同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間,以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假期。

05 納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠程教育、廣播電視大學(xué)等學(xué)習(xí),是否可以享受繼續(xù)教育扣除?

答:納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠程教育、廣播電視大學(xué)等學(xué)習(xí),所讀學(xué)校為其建立學(xué)籍檔案的,可以享受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育扣除。

3

住房貸款利息專項附加扣除

06 住房貸款利息的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?

答:納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款,為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。經(jīng)夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

07 我用貸款買了一套房,由于工作需要將該房屋貸款還清后置換了另一套房,第二套房貸銀行依舊給我的是首套房貸款利率,第一套房時我沒享受過貸款利息政策,那么第二套房貸利息可以享受住房貸款利息扣除政策嗎?

答:可以。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,如果納稅人沒有申報過住房貸款利息扣除,那么其按照首套住房貸款利率購買的第二套住房,可以享受住房貸款利息扣除。

08 妻子在A省市婚前有首套住房貸款,婚前已經(jīng)享受了首套住房貸款利息扣除?;楹蠓蚱薅嗽贐省市買了新房并記在丈夫名下,丈夫婚前沒有買過房子,這種情況下,如果B省市的新房符合首套貸款條件,丈夫是否能享受貸款利息專項附加扣除?

答:婚后,如果妻子就婚前已購住房申請繼續(xù)享受住房貸款利息扣除,夫妻雙方均不能再就其它住房享受住房貸款利息扣除?;楹螅绻拮游淳突榍耙奄徸》肯硎茏》抠J款利息扣除,且丈夫之前也未享受過住房貸款利息扣除,則丈夫可以就其婚后新購住房享受住房貸款利息扣除。

4

住房租金專項附加扣除

09 住房租金的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?

答:納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照規(guī)定享受住房租金專項附加扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除,夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除,夫妻雙方主要工作城市不相同的,且各自在其主要工作城市都沒有住房的,可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息和住房租金扣除。

具體扣除標(biāo)準(zhǔn)如下:(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;(二)除第一項所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

10 納稅人公司所在地為A省市,被派往B省市分公司工作,納稅人及其配偶在B省市都沒有住房,由于工作原因在B省市租房,納稅人是否可以享受住房租金扣除?如果可以,應(yīng)按照哪個城市的標(biāo)準(zhǔn)扣除?

答:符合條件的納稅人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是納稅人的任職受雇所在地,如果任職受雇所在地與實際工作地不符的,以實際工作地為主要工作城市。該問題中,納稅人當(dāng)前的實際工作地(主要工作地)是B省市,應(yīng)當(dāng)按照B省市的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除。

5

贍養(yǎng)老人專項附加扣除

11 贍養(yǎng)老人的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?

答:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括:一是負有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女。《婚姻法》規(guī)定:婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世,負有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的,可以享受扣除政策。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)為:(一)獨生子女,按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;(二)非獨生子女,應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,分?jǐn)偪鄢罡卟坏贸^每月1000元。

12 雙胞胎是否可以按照獨生子女的標(biāo)準(zhǔn)享受扣除?

答:雙胞胎不可以按照獨生子女標(biāo)準(zhǔn)享受扣除。雙胞胎需要共同贍養(yǎng)父母,雙胞胎中任何一方都不是父母的唯一贍養(yǎng)人,因此每個子女不能獨自享受每月2000元的扣除額度。

13 非獨生子女,父母指定或兄弟協(xié)商,能否由某位子女按每月2000元扣除?

答:不可以。按照規(guī)定,納稅人為非獨生子女的,在兄弟姐妹之間分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,每人分?jǐn)傤~度不能超過每月1000元。

6

大病醫(yī)療專項附加扣除

14 大病醫(yī)療的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?

答:在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算時,在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除,未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出,可按規(guī)定分別計算扣除額。

15 大病醫(yī)療支出中,納稅人于2020年的年末住院,2021年的年初出院,這種跨年度的醫(yī)療費用,如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?

答:納稅人2020年住院,2021年年初出院,一般是在出院時才進行醫(yī)療費用的結(jié)算。納稅人申報享受大病醫(yī)療扣除,以醫(yī)療費用結(jié)算單上的結(jié)算時間為準(zhǔn),因此,該醫(yī)療費用支出屬于2021年的支出。如果達到大病醫(yī)療扣除的條件,納稅人可以在2022年6月30日前辦理2021年度匯算時享受此扣除。

16 夫妻同時有大病醫(yī)療支出,如果都在丈夫一方扣除,扣除限額是多少?

答:夫妻同時有符合條件的大病醫(yī)療支出,可以選擇都在丈夫一方扣除,扣除限額分別計算,每人最高扣除額為8萬元,合計最高扣除限額為16萬元。

17 享受大病醫(yī)療專項附加扣除時,納稅人需要注意什么?

答:納稅人日??床r,應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)等資料備查,同時,納稅人可以通過國家醫(yī)保服務(wù)平臺APP查詢發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)的累計金額。

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