各個公司都會給員工發(fā)一些福利或補貼，會計一定要注意了，不是所有的福利補貼都要交稅的。今天我們就整理了一些不需要繳納個稅的福利補貼，趕快來看看吧：

?項目一

按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼免征個人所得稅

政策依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法》第四條

具體規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十條規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，是指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務院規(guī)定免予繳納個人所得稅的其他補貼、津貼。

?項目二

福利費、撫恤金、救濟金免征個人所得稅

政策依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法》第四條

具體規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十一條規(guī)定，福利費，是指根據(jù)國家有關規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

按照《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕155號》規(guī)定， 生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費或者工會經(jīng)費中向其支付的臨時性生活困難補助。

注意事項：

下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應當并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅:

1.從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助；

2.從福利費和工會經(jīng)費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；

3.單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。

?項目三

按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費

政策依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法》第四條

?項目四

獨生子女補貼、托兒補助費不征收個人所得稅

政策依據(jù)：

《國家稅務總局關于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號）

注意事項：

個人按規(guī)定標準取得獨生子女補貼和托兒補助費，不征收個人所得稅。但超過規(guī)定標準發(fā)放的部分應當并入工資薪金所得。獨生子女補貼、托兒補助費具體標準根據(jù)當?shù)匾?guī)定。

?項目五

執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼不征收個人所得稅

政策依據(jù)：

《國家稅務總局關于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號）

?項目六

差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅

政策依據(jù)：

《國家稅務總局關于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號）

具體規(guī)定：

《財政部 國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅〔1995〕82號）規(guī)定，國稅發(fā)〔1994〕89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領取的誤餐費。

注意事項：

一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

具體免征額標準，參考當?shù)匾?guī)定。

?項目七

工傷補貼免征個人所得稅

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕40號 ），具體規(guī)定：

對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補助金、一次性傷殘就業(yè)補助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補助費、外地就醫(yī)交通食宿費用、工傷康復費用、輔助器具費用、生活護理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。

?項目八

公務用車、通訊補貼收入扣除一定標準公務費用后計征個稅

政策依據(jù)：

《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）

具體規(guī)定：

個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收人，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。

公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據(jù)納稅人公務交通、通訊費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

比如，廣西稅務局就分布公告，分別對公務交通補貼和通訊補貼的扣除標準進行了明確。

國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局公告2018年第12號規(guī)定，個人取得的公務交通補貼收入，扣除一定標準的費用后，按照國稅發(fā)〔1999〕58號規(guī)定計征個人所得稅。對企業(yè)職工公務用車費用扣除標準劃分為高級管理人員和其他人員兩檔處理，具體為，高級管理人員每人每月1950元；其他人員每人每月1200元。企業(yè)在制定公務用車制度改革方案中，應明確本企業(yè)高級管理人員和其他人員的范圍?！案呒壒芾砣藛T”具體包括：公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人，上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。

國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局公告2018年第13號規(guī)定，個人取得的通訊補貼收入，扣除一定標準的費用后，按照國稅發(fā)〔1999〕58號規(guī)定計征個人所得稅。企業(yè)職工取得的通訊補貼收入，無論是以現(xiàn)金形式，還是以報銷方式取得的通訊補貼收入，在計征個人所得稅時，準予在每人每月不超過240元的標準內(nèi)據(jù)實稅前扣除，超出規(guī)定標準部分按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。

注意事項：

各地扣除標準不一樣，請關注當?shù)氐木唧w規(guī)定和扣除標準。

?項目九

生育津貼免征個人所得稅

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務總局關于生育津貼和生育醫(yī)療費有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕8號）　

具體規(guī)定：

生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關規(guī)定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼免征個人所得稅。

?項目十

外籍個人的住房補貼、子女教育費、語言訓練費等津補貼

政策依據(jù)：

《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）

具體規(guī)定：

稅制改革前，用人單位為外籍個人實報實銷或以非現(xiàn)金方式支付的住房補貼、伙食補貼、洗衣費、搬遷費、出差補貼、探親費，以及外籍個人發(fā)生的語言訓練費、子女教育費等津補貼免予征收個人所得稅。稅制改革后，新增的子女教育、住房租金、住房貸款利息等專項附加扣除在內(nèi)容上與上述相關補貼性質(zhì)類似。為公平稅負、規(guī)范稅制、統(tǒng)一內(nèi)外人員待遇，對上述外籍個人的8項補貼設置3年過渡期。即2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策。

注意事項：

1.上述兩類政策不得同時享受。在一個納稅年度內(nèi)一經(jīng)選擇，不得變更。

2.自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等3項津補貼免稅政策。

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