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 剛剛，上海多家企業(yè) 

 因未足額繳納社保被重罰！

近日，上海人社局公布了多家單位仍未按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)，對(duì)其違法行為被公開(kāi)告示，老板和納稅人社會(huì)信用統(tǒng)一代碼一并公布！

部分公示名單↓↓↓

被公布的企業(yè)，不僅要處罰，還會(huì)進(jìn)入“社保黑名單”，接受跨部門(mén)聯(lián)合懲戒！

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 再次提醒！社保嚴(yán)管來(lái)了 

 企業(yè)不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)很大 

1、各職能部門(mén)實(shí)現(xiàn)信息互通互聯(lián)，個(gè)稅、社保各項(xiàng)數(shù)據(jù)將實(shí)現(xiàn)比對(duì)

近期，北京人社局、醫(yī)保局、稅務(wù)局三部門(mén)聯(lián)合發(fā)文，公布了2019年社保繳費(fèi)工資的通知：

通知明確：人社部門(mén)會(huì)將社保相關(guān)數(shù)據(jù)傳遞給稅務(wù)部門(mén)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。屆時(shí)，企業(yè)個(gè)稅、社保申報(bào)數(shù)據(jù)將實(shí)現(xiàn)比對(duì)，以后不繳社保，或者少繳的企業(yè)一個(gè)都跑不掉。

2、建立社保黑名單制度，少繳、漏繳將受到跨部門(mén)聯(lián)合懲戒

去年11月，28部委聯(lián)合簽署了《關(guān)于對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域嚴(yán)重失信企業(yè)及其有關(guān)人員實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域嚴(yán)重失信企業(yè)及其有關(guān)人員實(shí)施聯(lián)合懲戒。

社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域中存在以下情形的嚴(yán)重失信行為企業(yè)，將進(jìn)入社保黑名單：

企業(yè)一旦進(jìn)入社保黑名單，將成為重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象，并在財(cái)政補(bǔ)貼和資金支持，優(yōu)惠政策支持，政府采購(gòu)，政府項(xiàng)目合作，融資授信，保險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)，企業(yè)認(rèn)證，評(píng)選表彰，土地供應(yīng)，招標(biāo)投標(biāo)，乃至重組上市等方面受到限制或禁止，而失信企業(yè)的直接責(zé)任人，也將限制乘坐坐飛機(jī)和高鐵。

毫不夸張的說(shuō)，進(jìn)入了社保嚴(yán)重失信懲戒名單，企業(yè)和個(gè)人將寸步難行！

3、不合規(guī)繳納社保，將會(huì)面臨承擔(dān)巨額的滯納金以及行政處罰

（1）用人單位不辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)責(zé)令限期改正；

（2）逾期不改正的，對(duì)用人單位處應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五百元以上三千元以下的罰款；

（3）用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金；

（4）逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門(mén)處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

政策依據(jù)：《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十四條、第八十六條。

4、不給員工繳納社保，企業(yè)不僅要全額承擔(dān)員工社會(huì)保險(xiǎn)等相關(guān)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，還將面臨支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

（1）如果單位不繳納社保，用人單位需要全額承擔(dān)醫(yī)療、生育、工傷、失業(yè)等相關(guān)費(fèi)用。如若勞動(dòng)者自己在流動(dòng)窗口繳納了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的，用人單位還需要將費(fèi)用補(bǔ)還給勞動(dòng)者。

（2）如果單位不繳納社保，員工可以未辦理社會(huì)保險(xiǎn)為由隨時(shí)解除勞動(dòng)合同，而用人單位還需承擔(dān)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

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 社保入稅，真的來(lái)了！

 大勢(shì)所趨，各地推進(jìn)！

先是3月，一份《西安市社會(huì)保險(xiǎn)管理中心關(guān)于企業(yè)職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)移交稅務(wù)征收有關(guān)工作的通知》：2019年3月起，企業(yè)職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)一移交稅務(wù)征收，參保單位需到稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行申報(bào)！

緊接著6月，重慶市人民政府辦公廳發(fā)布《關(guān)于明確城鄉(xiāng)居民社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)后有關(guān)事項(xiàng)的通知》：

根據(jù)國(guó)稅地稅征管體制改革相關(guān)部署，自2019年7月1日起，重慶市范圍內(nèi)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民合作醫(yī)療保險(xiǎn)交由稅務(wù)部門(mén)征收。

……

本公告自2019年7月1日起施行。

一、企業(yè)社保申報(bào)轉(zhuǎn)到稅務(wù)！

社保入稅有了實(shí)質(zhì)性的進(jìn)度！企業(yè)職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)一移交稅務(wù)征收！

社保入稅已是必然！各地陸續(xù)推進(jìn)，其它省市后續(xù)肯定會(huì)跟進(jìn)！企業(yè)不要再給自己自惹麻煩了?。?/p>

二、社保入稅后，5種籌劃社保行不通了！

今年社保入稅，對(duì)于一直合規(guī)據(jù)實(shí)申報(bào)社保的企業(yè)沒(méi)有大的影響，但是對(duì)于一些不規(guī)范的私企來(lái)講，確實(shí)可能不是一個(gè)“好消息”！

好多財(cái)務(wù)人員想方設(shè)法來(lái)對(duì)社保進(jìn)行“納稅籌劃”，在此鄭重提醒，以下5種籌劃社保的方式不可??！

不可取方式一：

員工工資為8000元，通過(guò)公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過(guò)一些不入賬的私人賬戶(hù)資金來(lái)支付。

提醒：對(duì)于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶(hù)早已經(jīng)納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控。

不可取方式二：

員工工資為8000元，通過(guò)公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過(guò)讓職工找費(fèi)用票、甚至幫著員工統(tǒng)一買(mǎi)票來(lái)抵工資，從而少繳個(gè)稅與社保。

提醒：對(duì)于虛開(kāi)虛抵發(fā)票、費(fèi)用變動(dòng)異常的情況早已經(jīng)納入了稅局的電子眼。

不可取方式三：

員工工資為8000元，通過(guò)公司賬面發(fā)放工資薪金3000元，另外的5000元通過(guò)員工去稅局虛開(kāi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票頂?shù)止べY，從而少繳個(gè)稅與社保。

提醒：對(duì)于同一個(gè)公司的同一員工，勞動(dòng)關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系不能并存。

不可取方式四：

員工工資為8000元，通過(guò)公司賬面發(fā)放工資薪金3000元，另外5000元屬于不交社保的職工生活困難補(bǔ)助。

提醒：免征個(gè)稅與社保的職工生活困難補(bǔ)助是任職單位向員工支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。只有符合規(guī)定的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助才可以在計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)時(shí)應(yīng)予剔除。

不可取方式五：

員工工資為8000元，直接按勞務(wù)費(fèi)發(fā)放。

提醒：只要臨時(shí)工與企業(yè)存在實(shí)際雇傭關(guān)系簽訂了勞動(dòng)合同，同時(shí)參加單位的考勤、服從單位的規(guī)章制度管理，那么臨時(shí)工與正式員工應(yīng)享受同等待遇，都需要申報(bào)個(gè)稅與社保。

不按規(guī)定進(jìn)行繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大，職工損失多。請(qǐng)一定要合法、合規(guī)、不碰紅線(xiàn)。

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 員工不愿意繳社保 自愿放棄，

 企業(yè)仍將面臨補(bǔ)繳、罰款+滯納金 

案例：

海底撈于2018年9月12日向香港聯(lián)交所提交全球發(fā)售文件，披露存在未及時(shí)繳納社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金供款的情況，針對(duì)繳納不足部分補(bǔ)計(jì)提2015年-2018年上半年共計(jì)10990萬(wàn)元。

案例分析：

1、海底撈大量職工為服務(wù)員，這一職業(yè)存在流動(dòng)性高的特點(diǎn)，在社保繳納的操作上比穩(wěn)定性較強(qiáng)的職業(yè)更有難度，這也是海底撈輕易放棄繳納該部分員工社保的原因之一，比起繳納社保，直接給職工提供等值的其他福利更為便利。

2、很多服務(wù)員的勞動(dòng)者文化程度較低，在求職過(guò)程中處于弱勢(shì)，為了順利謀得職位，在求職時(shí)會(huì)主動(dòng)提出放棄繳納社保。

3、比起社保福利，很多職工更傾向于眼前的到手工資，或覺(jué)得在工作地繳納高費(fèi)用社保弊大于利，從而放棄社保選擇了等值的其他福利。

但是，員工是沒(méi)有“自愿放棄社保”的權(quán)利的，換句話(huà)說(shuō)，員工自愿放棄社保的口頭承諾、書(shū)面承諾都不具法律效應(yīng)，一旦發(fā)現(xiàn)，企業(yè)面臨補(bǔ)繳、罰款、滯納金。

因此，企業(yè)一定要合規(guī)繳納社保，避免因小失大，給企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)，造成更多的經(jīng)濟(jì)損失。

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 以下4種企業(yè)特別注意 

 社保千萬(wàn)別這么繳！

1、長(zhǎng)期按照最低標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)社保的企業(yè)

社保基數(shù)有上下限的規(guī)定，每個(gè)地方不一樣。如果工資低于基數(shù)，按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納，如果高于基數(shù)且不高于最高上限，則按照實(shí)際工資據(jù)實(shí)繳納，如果高于最高上限，則按照最高上限繳納。

以前長(zhǎng)期按最低工資標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)申報(bào)基數(shù)的單位，你的個(gè)稅申報(bào)基數(shù)稅務(wù)局是有的，兩者一對(duì)比，差異過(guò)大，未足額繳納的部分，補(bǔ)繳的可能性很大。

2、勞務(wù)派遣、物業(yè)安保、建筑勞務(wù)等用工多的企業(yè)

這些單位很多不會(huì)給職工辦理申報(bào)，私下簽訂放棄社保協(xié)議的比比皆是，而一些建筑勞務(wù)公司還會(huì)大量做工資成本，在建筑用工未實(shí)名的庇護(hù)下，大量借用他人身份信息制作工資表，列支成本。

你的工資表信息、個(gè)人所得稅信息、社保申報(bào)信息，企業(yè)所得稅申報(bào)信息，現(xiàn)在都由一個(gè)部門(mén)來(lái)核查了。應(yīng)繳未繳的行為更容易被曝光了。

3、拒繳社保費(fèi)的企業(yè)

以前，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收社保費(fèi)的時(shí)候，你可能對(duì)其不理不睬，檢查到你少繳、應(yīng)繳未繳也拿你沒(méi)辦法。

現(xiàn)在要注意了，稅務(wù)機(jī)關(guān)是專(zhuān)職組織收入的政府執(zhí)法機(jī)構(gòu)，有獨(dú)立的征收體系，專(zhuān)業(yè)征收?qǐng)F(tuán)隊(duì)，征收能力強(qiáng)大，金稅三期工程能夠?qū)崿F(xiàn)全國(guó)征管數(shù)據(jù)應(yīng)用的大集中，大大提高征繳效率。

只要給你核定了申報(bào)基數(shù)和期限，就按照稅種的申報(bào)嚴(yán)格給你管著，你延期申報(bào)，不申報(bào)，不僅影響你信用，更可怕的是，可能限制開(kāi)票，反正管制的方法就比社保征收多多了。

4、不規(guī)范繳納社保的企業(yè)

至于那些按照最低工資繳社保、不給試用期員工繳社保等不規(guī)范的企業(yè)，也需要審時(shí)度勢(shì)、順勢(shì)而為，提早自查以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

文章來(lái)源：上海人社局、人力資源研究，二哥稅稅念、眾智財(cái)稅智庫(kù)、稅務(wù)大講堂。

2019年國(guó)家推行減稅降費(fèi)，各大稅種減免優(yōu)惠政策頻出。沒(méi)有接觸過(guò)稅務(wù)相關(guān)工作以及一段時(shí)間未接觸，都會(huì)感覺(jué)已無(wú)從下手。企業(yè)全稅種核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)營(yíng)針對(duì)新政策系統(tǒng)全面講解增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等企業(yè)常用稅種的計(jì)算及申報(bào)實(shí)操。點(diǎn)擊進(jìn)入>>

企業(yè)全稅種核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)營(yíng)（8期）