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資產(chǎn)負(fù)債表的小秘密,財(cái)務(wù)人一定要知道!

來源: 科普會(huì)計(jì)網(wǎng) 編輯:蘇米亞 2019/08/19 09:51:52  字體:

一張資產(chǎn)負(fù)債表拿到面前,作為一個(gè)財(cái)務(wù)人,能夠準(zhǔn)確地解讀是最基本的素養(yǎng)。

要分析資產(chǎn)負(fù)債表,首先要明確分析此表的目的是什么?

分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表分析,在于了解企業(yè)會(huì)計(jì)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的反應(yīng)程度,所提供會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,據(jù)此對企業(yè)資產(chǎn)和權(quán)益的變動(dòng)情況以及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況做出恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)。

資產(chǎn)負(fù)債表分三大塊:資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益,三者之間關(guān)系構(gòu)成了最基本的會(huì)計(jì)等式,即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”,這一等式也是整個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表核心的理論依據(jù)。

下面是一張資產(chǎn)負(fù)債表簡圖,一起來看看吧!

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在這個(gè)表中,用簡單的話來解釋:

資產(chǎn)就是外人看來你公司有多少錢和物可以支配;

負(fù)債就是欠別人的早晚要?dú)w還的那部分資產(chǎn);

所有者權(quán)益說白了就是投資人能從公司瓜分的利益。

如果有一天公司不幸破產(chǎn),資產(chǎn)抵債以后剩余部分就歸投資者所有了,但前提是公司還清債務(wù)還有剩余的部分,如果資不抵債的話,那投資者就什么都拿不到了。

將上圖的項(xiàng)目再細(xì)分的話就是下圖所示,資產(chǎn)和負(fù)債有流動(dòng)和非流動(dòng)之分,在資產(chǎn)負(fù)債表位置上的分布也是有講究的,最后的資產(chǎn)總計(jì)(A)是等于負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)(B+C)的。

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最終呈現(xiàn)出來的資產(chǎn)負(fù)債表就是這樣一份結(jié)構(gòu)清晰,勾稽關(guān)系明確的報(bào)表:

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不過光會(huì)看還不夠,一個(gè)合格的會(huì)計(jì)還要能找出藏在資產(chǎn)負(fù)債表中的財(cái)務(wù)密碼。

有幾個(gè)重要指標(biāo)能幫助大家高效精準(zhǔn)的分析資產(chǎn)負(fù)債表中的“小秘密”!

一、反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)合理性

(1) 凈資產(chǎn)比率=股東權(quán)益總額/總資產(chǎn)

該指標(biāo)主要用來反映企業(yè)的資金實(shí)力和償債安全性,它的倒數(shù)即為負(fù)債比率。

凈資產(chǎn)比率的高低與企業(yè)資金實(shí)力成正比,但該比率過高,則說明企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理。

該指標(biāo)一般應(yīng)在50%左右,但對于一些特大型企業(yè)而言,該指標(biāo)的參照標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有所降低。

(2)固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值

該指標(biāo)反映的是企業(yè)固定資產(chǎn)的新舊程度和生產(chǎn)能力,一般該指標(biāo)應(yīng)超過75%為好。該指標(biāo)對于工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)能力的評價(jià)有著重要的意義。

(3)資本化比率=長期負(fù)債/(長期負(fù)債+股東股益)

該指標(biāo)主要用來反映企業(yè)需要償還的及有息長期負(fù)債占整個(gè)長期營運(yùn)資金的比重,因而該指標(biāo)不宜過高,一般應(yīng)在20%以下。

二、反映企業(yè)償還債務(wù)安全性及償債能力

(1)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

該指標(biāo)主要用來反映企業(yè)償還債務(wù)的能力。一般而言,該指標(biāo)應(yīng)保持在2:1的水平。過高的流動(dòng)比率主要反映了企業(yè)的資金沒有得到充分利用,而該比率過低,則說明企業(yè)償債的安全性較弱。

(2)速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付費(fèi)用-待攤費(fèi)用)/流動(dòng)負(fù)債

在通常情況下,該比率應(yīng)以1:1為好,但在實(shí)際工作中,該比率(包括流動(dòng)比率)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)還須根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)來判定,不能一概而論。

三、反映股東對企業(yè)凈資產(chǎn)所擁有的權(quán)益

每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益總額/(股本總額×股票面額)

該指標(biāo)說明股東所持的每一份股票在企業(yè)中所具有的價(jià)值,即所代表的凈資產(chǎn)價(jià)值。

一般來說,該指標(biāo)越高,每一股股票所代表的價(jià)值就越高,但是這應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績相區(qū)分,因?yàn)?,每股凈資產(chǎn)比重較高可能是由于企業(yè)在股票發(fā)行時(shí)取得較高的溢價(jià)所致。

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