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進項稅額轉(zhuǎn)出在期末留有余額，應(yīng)轉(zhuǎn)出到哪個會計科目？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：那個人 2023/09/14 15:25:07　　字體：大 小

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【問題】

企業(yè)留抵退稅，已做分錄至進項稅額轉(zhuǎn)出，請問期末時進項稅額轉(zhuǎn)出能否留有余額，若需轉(zhuǎn)出，應(yīng)轉(zhuǎn)出到那個會計科目，如何做分錄？

【回答】

留抵退稅的情況下，進項稅額轉(zhuǎn)出在期末可能留有余額。這個余額可能是未交的增值稅，也可能是多交的增值稅。

如果進項稅額轉(zhuǎn)出在期末出現(xiàn)了留有余額的情況，需要將這個余額通過轉(zhuǎn)出未交增值稅一欄轉(zhuǎn)交到”應(yīng)交稅費——未交增值稅“的貸方或者將這個月多繳納的增值稅通過轉(zhuǎn)出多交增值稅一欄轉(zhuǎn)交到”應(yīng)交稅費——未交增值稅“的借方。

具體分錄處理如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

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