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在日常開票時,您是否會因為開具的稅率問題感到困惑,快來看看常見的5種開票小例子吧!
無法確認(rèn)當(dāng)月銷售額是否超過10萬元,如要享受今年新出臺的小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策,應(yīng)如何開具發(fā)票?
您在無法確定當(dāng)月銷售額是否會超過10萬元的情況下,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,應(yīng)先按照1%征收率開具增值稅普通發(fā)票。申報納稅時,如月銷售額未超過10萬元,可以在申報納稅時進(jìn)行免稅申報,如月銷售額超過10萬元,可以在申報納稅時減按1%征收率申報繳納增值稅。
為客戶開具發(fā)票時,開具了3%征收率的增值稅普通發(fā)票,如實際月銷售額未超過10萬元,還能享受免稅優(yōu)惠政策嗎?
您的月銷售額如未超過10萬元,可以在申報納稅時直接進(jìn)行免稅申報,享受免征增值稅政策。
我是一家餐飲公司,為按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人,由于對新出臺政策不熟悉,2023年5月25日為客戶開具了2萬元的3%征收率增值稅普通發(fā)票。5月實際月銷售額為15萬元,均為3%征收率的銷售收入,我公司客戶為個人,無法收回已開具發(fā)票,請問我公司還能夠享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策嗎?
您3%征收率的銷售收入15萬元,可以在申報納稅時直接進(jìn)行減稅申報,享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策。為減輕您的辦稅負(fù)擔(dān),無需對已開具的3%征收率的增值稅普通發(fā)票進(jìn)行作廢或換開。但需要注意的是,按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,納稅人應(yīng)如實開具發(fā)票。《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023年第1號)第五條規(guī)定,小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,適用減按1%征收率征收增值稅政策的,應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此,今后您享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策時,如需開具增值稅普通發(fā)票,應(yīng)按照1%征收率開具。
我是零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人,本月銷售額不滿10萬元,均為客戶開具了3%征收率的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,還能享受免征增值稅政策嗎?
可以享受免征增值稅政策。但由于開具的3%征收率的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,具有抵扣功能,您的客戶如為一般納稅人,可以憑您開具的3%征收率的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,抵扣對應(yīng)的進(jìn)項稅額。因此,您需要追回已開具的3%征收率的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,重新開具免稅的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,方能享受免征政策。如無法追回,則需要按照3%征收率計算繳納增值稅。
我是按季申報的個體工商戶,開具了1張征收率為3%的增值稅專用發(fā)票,如果要享受減按1%征收增值稅政策,是否必須追回已開具的征收率為3%的專用發(fā)票?
您取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,可以享受減按1%征收率征收增值稅政策。但增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能,您已向購買方開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,方可就此筆業(yè)務(wù)適用減征增值稅政策。否則,需要就已開具增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅銷售收入按3%征收率申報繳納增值稅。
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