1、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品購置費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi),各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
2、費(fèi)用報銷的一般規(guī)定:
■遵循“實事求是,準(zhǔn)確無誤”的原則,有明確的發(fā)生原因、費(fèi)用項目、發(fā)生時間、地點、金額及報銷人、審批人;
■報銷的費(fèi)用項目、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序符合企業(yè)制度的規(guī)定;
■報銷人取得相應(yīng)的報銷單據(jù),且報銷單據(jù)上面經(jīng)辦人、驗收證明(復(fù)核)人、審批人簽名齊全,報銷單據(jù)所附原始憑證應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法、完整、有效憑證;
報銷單據(jù)的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規(guī)范的要求:
●報銷單據(jù)填寫應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);
●嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫,注明附件張數(shù),簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由,力求整潔美觀,不得隨意涂改;
●報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致,各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好);
●各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后的托紙上,整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致;
●若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等),需有層次序列張貼;
●報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等),應(yīng)盡量張貼在一塊,并按金額大小排列;
●報銷票據(jù)在粘貼時,確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額;
●報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;
●報銷單各項目應(yīng)填寫完整,大小寫金額一致,并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn);
●有實物的報銷單據(jù)需列出實物明細(xì)表并由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn),低值易耗品等需入庫的實物單據(jù)還應(yīng)附入庫單;
●出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料,每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);
●招待費(fèi)的報銷單據(jù)需注明其招待人員及人數(shù)并附用餐費(fèi)作為餐費(fèi)發(fā)票的附件。
3、費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。
4、差旅費(fèi)報銷
■員工因公出差的必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn),在規(guī)定的時間、地點、乘坐規(guī)定的交通工具、完成規(guī)定的任務(wù);情況變化需改變地點或延長時間的,需事先報告主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
■員工出差經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意可以預(yù)借差旅費(fèi),借款金額及手續(xù)按照《資金管理制度》。
■員工出差應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫“差旅費(fèi)報銷單”,執(zhí)行費(fèi)用報銷流程。如與原規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報銷。
在處理日常費(fèi)用報銷的過程中,您都遇到過哪些問題?來論壇和大家一起說說吧。
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