銷售方銷售機(jī)動車開具增值稅發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等情形，要如何操作呢？

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★機(jī)動車增值稅專用發(fā)票紅沖★

一、概  述

銷售方銷售機(jī)動車開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等情形，應(yīng)當(dāng)憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

? 發(fā)生銷貨退回、開票有誤的，在“規(guī)格型號”欄填寫機(jī)動車車輛識別代號/車架號（VIN）;

? 發(fā)生銷售折讓的，“規(guī)格型號”欄不填寫機(jī)動車車輛識別代號/車架號（VIN）。

? 對于申請原因為“涉及退貨和開具錯誤等”的，紅字信息表審核通過后，對應(yīng)車輛合格證變?yōu)椤凹t沖中”的鎖定狀態(tài)，避免下游企業(yè)繼續(xù)開票，當(dāng)紅字發(fā)票銷單后，車輛信息退回至上游企業(yè)；

? 對于申請原因為“涉及銷售折讓”的，合格證的歸屬及使用狀態(tài)不做改變。

二、操作流程

場景一

涉及退貨和開具錯誤等

第一步：確認(rèn)藍(lán)字專票中車輛是否需要部分或全部退回；

第二步：申請紅字信息表。對于需部分退回的，應(yīng)由受票方認(rèn)證抵扣后按照已抵扣選擇“涉及退貨和開具錯誤等”原因針對需退回的部分車輛申請紅字信息表或者按照全部退回處理方式處理后重新開具藍(lán)字發(fā)票；對于需全部退回的，根據(jù)藍(lán)字發(fā)票使用情況確定申請方，按照“涉及退貨和開具錯誤等”原因申請紅字信息表（稅局系統(tǒng)將校驗涉及車輛是否在受票方名下）。

第三步：銷售方導(dǎo)入紅字信息表開具紅字發(fā)票（紅字專票中涉及的車輛將依據(jù)紅字發(fā)票退回至銷售方名下）。

場景二

涉及銷售折讓

第一步：由受票方按照購方已抵扣選擇“涉及銷售折讓”原因申請紅字信息表（不用填寫VIN）；

第二步：銷售方導(dǎo)入紅字信息表開具紅字發(fā)票（不涉及到車輛流轉(zhuǎn)）。

三、注意事項

1、對于需全部退回的，應(yīng)正確選擇申請方↓↓↓

? 電子專票：已申報抵扣的由購買方申請，未申報抵扣的由銷售方申請；

? 非電子專票：開具的增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方未用于申報抵扣并可將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，由銷售方申請；

? 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方選擇未抵扣申請；

? 購買方已用于申報抵扣的，由購買方選擇已抵扣申請，按照“涉及退貨和開具錯誤等”原因申請紅字信息表（稅局系統(tǒng)將校驗涉及車輛是否在受票方名下）

2、切勿由銷售方發(fā)起部分紅沖的紅字信息表（受票方尚未認(rèn)證抵扣），否則將導(dǎo)致受票方無法認(rèn)證抵扣藍(lán)字發(fā)票剩余進(jìn)銷稅額。

-常見問題-

問題

機(jī)動車專用發(fā)票中的部分車輛退回已銷售方名下，現(xiàn)在受票方無法對該藍(lán)字發(fā)票下剩余的車輛進(jìn)行勾選抵扣。

原因

當(dāng)需要部分車輛退回至銷售方名下，受票方尚未認(rèn)證抵扣，銷售方針對藍(lán)票部分車輛申請了紅字信息表并開具了紅字專票，受票方無法繼續(xù)認(rèn)證抵扣原藍(lán)字專票剩余進(jìn)銷增值稅稅額。

解決方法

1.繼續(xù)將原藍(lán)字發(fā)票全部紅沖，然后重新開具新機(jī)動車類增值稅專用發(fā)票。紅沖藍(lán)字時，選擇紅沖理由為銷售退回的，如果下游已經(jīng)將部分車輛對外銷售的，還需逐級紅沖，將車輛信息回退至下游企業(yè)，否則紅沖時,系統(tǒng)將提示車輛不屬于購方，不能紅沖。

2.當(dāng)月的可以作廢部分紅沖的紅字發(fā)票，撤銷紅字通知單，下游企業(yè)先抵扣，然后再部分紅沖。

★機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅沖★ 

一、概  述

面向最終消費者開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票當(dāng)發(fā)生銷貨退回或開票有誤時，可開具對應(yīng)的紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，車輛退回至銷售方名下，銷售方可再次針對該車輛重新開具機(jī)動車發(fā)票。

二、操作流程

第一步：填寫藍(lán)字發(fā)票代碼、號碼及開票日期；

第二步：如果帶出原票信息，則直接開具即可；如果未帶出原票信息，則聯(lián)網(wǎng)校驗比對原藍(lán)字發(fā)票填寫與藍(lán)票一致（僅允許全額紅沖）進(jìn)行開具。

三、注意事項

1、開具紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時應(yīng)正確填寫原藍(lán)字發(fā)票代碼、號碼及開票日期，否則將會因為查找不到對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，不允許開具紅字發(fā)票。

2、銷售方開具紅字發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)收回消費者所持有的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票全部聯(lián)次。如消費者已辦理車輛購置稅納稅申報的，不需退回報稅聯(lián)；如消費者已辦理機(jī)動車注冊登記的，不需退回注冊登記聯(lián)；如消費者為增值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的，不需退回抵扣聯(lián)。

3、消費者已經(jīng)辦理機(jī)動車注冊登記的，銷售方應(yīng)當(dāng)留存公安機(jī)關(guān)出具的機(jī)動車注銷證明復(fù)印件；如消費者無法取得機(jī)動車注銷證明，銷售方應(yīng)留存機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)或者機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)出具的退車證明或者相關(guān)情況說明。

-常見問題-

問題

開具紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時提示未查詢到對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票無法開票。

解決方法

開具紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時提示未查詢到對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票無法開票，請確認(rèn)輸入藍(lán)字發(fā)票代碼、號碼是否正確，如果正確，確認(rèn)對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票開具是否符合規(guī)范或者狀態(tài)是否正常。

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