新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
勞務(wù)派遣的賬務(wù)處理，你應(yīng)該知道！
企業(yè)虛假繳納社保，不交社保的行為將被嚴懲，但是社保入稅新規(guī)下，企業(yè)面臨巨大人力成本壓力，跟網(wǎng)校一起看看勞務(wù)派遣如何進行賬務(wù)處理？規(guī)避風險~
1.用工單位會計處理
借：生產(chǎn)成本、工程施工等
管理費用——勞務(wù)費
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付帳款（直接支付給勞務(wù)派遣公司部分）
應(yīng)付職工薪酬（直接支付給員工部分）
2.按6%稅率一般計稅
（1）確認收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
（2）向被派遣員工支付薪酬
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
（3）取得發(fā)票，差額扣稅時
借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（扣減）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
（4）申報納稅時
借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（繳納）
貸：銀行存款
3.簡易計稅（差額）
（1）收到勞務(wù)派遣費時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——簡易計稅（計提）（一般納稅人簡易計稅）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）
（2）支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
（3）取得發(fā)票，差額扣稅時
借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（扣減）（一般納稅人簡易計稅）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
（4）申報納稅時
借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（繳納）（一般納稅人簡易計稅）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）
貸：銀行存款
4.簡易計稅扣減知識點補充
【案例】A企業(yè)是增值稅一般納稅人，提供勞務(wù)派遣服務(wù)，含稅銷售額4240萬元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資，福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用3392萬元，用銀行存款支付。（A企業(yè)采用簡易征收差額計稅）
（1）收到勞務(wù)派遣費時
借：銀行存款 4240
貸：主營業(yè)務(wù)收入 4038.1
應(yīng)交稅費——簡易計稅（計提） 201.9
（2）支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金
借：主營業(yè)務(wù)成本 3392
貸：應(yīng)付職工薪酬 3392
借：應(yīng)付職工薪酬 3392
貸：銀行存款 3392
（3）取得發(fā)票，差額扣稅時
借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（扣減） 161.52
貸：主營業(yè)務(wù)成本 161.52
（4）申報納稅時
借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（繳納） 40.38
貸：銀行存款 40.38
全盤稅務(wù)——全稅種納稅申報集訓營來啦
<全稅種課程+動畫視頻+開票軟件+報稅軟件
詳細講解九大稅種以及附加稅費計算及申報實操
同時配置報稅/認證/開票模擬平臺助力搞懂稅種申報
全方位助你成為申報大神！學習入口>>
相關(guān)推薦：
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號