24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

綜服企業(yè)代辦退稅業(yè)務(wù)有哪些風(fēng)險管控政策?

來源: 廣州稅務(wù) 編輯:fengjunyan 2020/10/12 09:38:00  字體:

綜服企業(yè)代辦退稅業(yè)務(wù)有哪些風(fēng)險管控政策?快來學(xué)習(xí)下吧!

(一)綜服企業(yè)應(yīng)履行的代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險管控職責(zé)有哪些?

綜服企業(yè)應(yīng)履行代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險管控職責(zé),嚴格審核委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、生產(chǎn)能力及出口業(yè)務(wù)的真實性。代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險管控職責(zé)包括:

1.制定代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險管控制度,包括風(fēng)險控制流程、規(guī)則、管理制度等。

2.建立代辦退稅風(fēng)險管控信息系統(tǒng),對生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營情況和生產(chǎn)能力進行分析,對代辦退稅的出口業(yè)務(wù)進行事前、事中、事后的風(fēng)險識別、分析。

3.對年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過100萬元的生產(chǎn)企業(yè),應(yīng)實地核查其經(jīng)營情況和生產(chǎn)能力,核查內(nèi)容包括貨物出口合同或訂單、生產(chǎn)設(shè)備、經(jīng)營場所、企業(yè)人員、會計賬簿、生產(chǎn)能力等,對有關(guān)核查情況應(yīng)有完備記錄和留存相關(guān)資料。

4.對年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過100萬元的生產(chǎn)企業(yè),應(yīng)進行出口貨物的貿(mào)易真實性核查。核查內(nèi)容包括出口貨物真實性,出口貨物與報關(guān)單信息一致性,與生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)能力的匹配性,有相應(yīng)的物流憑證和出口收入憑證等。每戶委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)核查覆蓋率不應(yīng)低于其代辦退稅業(yè)務(wù)的75%,對有關(guān)核查情況應(yīng)有完備記錄和留存相關(guān)資料。

綜服企業(yè)應(yīng)對上述職責(zé)的詳細記錄等信息和每筆代辦退稅出口業(yè)務(wù)涉及的合同(協(xié)議)、憑證等資料,規(guī)范裝訂、存放、保管并留存?zhèn)洳椤?/p>

(二)代辦退稅的出口業(yè)務(wù)存在異常情形應(yīng)如何處理?

代辦退稅的出口業(yè)務(wù)存在異常情形或者有按規(guī)定暫不辦理退稅情形的,綜服企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按下列規(guī)則處理:

1.未辦理退稅的,對該出口業(yè)務(wù)暫緩辦理退稅。

2.已辦理退稅的,按所涉及的退稅額,對其已核準通過的應(yīng)退代辦退稅稅款,等額暫緩辦理退稅。

3.排除相應(yīng)疑點后,按排除疑點的結(jié)論,方可繼續(xù)辦理代辦退稅。

(三)代辦退稅業(yè)務(wù)存在應(yīng)追回稅款情形的,應(yīng)如何處理?

1.代辦退稅的出口業(yè)務(wù)有按規(guī)定應(yīng)予追回退稅款情形的,由生產(chǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)向生產(chǎn)企業(yè)進行追繳。綜服企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)的通知,按照所涉及的退稅額對該生產(chǎn)企業(yè)已核準通過的應(yīng)退稅款予以暫扣。

2.代辦退稅的出口業(yè)務(wù)有按規(guī)定應(yīng)予追回退稅款情形,如果綜服企業(yè)未能按照本公告第九條規(guī)定履行其職責(zé),且生產(chǎn)企業(yè)未能按規(guī)定將稅款補繳入庫的,綜服企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任,將生產(chǎn)企業(yè)未能補繳入庫所涉及的稅款進行補繳。

(四)綜服企業(yè)代辦退稅存在哪些情形會影響綜服企業(yè)的分類管理等級呢?

綜服企業(yè)代辦退稅存在下列情形的,綜服企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起20個工作日內(nèi),調(diào)整其出口企業(yè)管理類別:

1.連續(xù)12個月內(nèi),經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)不予退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上的,管理類別下調(diào)一級。

2.連續(xù)12個月內(nèi),經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)不予退稅的代辦退稅業(yè)務(wù)涉及的生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)占申報代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)3%以上的,管理類別下調(diào)一級。

3.連續(xù)12個月內(nèi),被認定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額2%以上的,管理類別調(diào)整為四類。

(五)綜服企業(yè)存在涉嫌騙取出口退稅的情形會如何處理?

1.綜服企業(yè)連續(xù)12個月內(nèi)被認定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報代辦退稅稅額5%以上的,36個月內(nèi)不得從事代辦退稅業(yè)務(wù)。

上述36個月,自綜服企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)書面通知書次月算起,具體日期以出口貨物報關(guān)單注明的出口日期為準。

2.代辦退稅的出口業(yè)務(wù),如發(fā)生騙取出口退稅等涉稅違法行為的,生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)作為責(zé)任主體承擔(dān)法律責(zé)任。綜服企業(yè)非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便,導(dǎo)致發(fā)生騙取出口退稅的,對其應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條的規(guī)定進行處罰。

3.綜服企業(yè)發(fā)生參與生產(chǎn)企業(yè)騙取出口退稅等涉稅違法行為的,應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任,且36個月內(nèi)不得按照本公告規(guī)定從事代辦退稅業(yè)務(wù)。上述36個月,自綜服企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)行政處罰決定(或?qū)徟袡C關(guān)判決、裁定文書)次月算起,具體日期以出口貨物報關(guān)單注明的出口日期為準。

還想學(xué)習(xí)更多財稅知識嗎?

快來正保會計網(wǎng)校-開放課堂

徐新榮老師講解的

零基礎(chǔ)一般納稅人真賬全盤實操吧!

本課程適用于零基礎(chǔ)、考了證書沒實操經(jīng)驗、想從事會計工作的學(xué)員!徐老師手把手帶著大家學(xué)習(xí)上崗實操課,從會計人員的必備知識如:怎么申請發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票等;再到一步步帶著大家做一套商業(yè)企業(yè)的全盤賬(提供電子版仿真票據(jù)用來練習(xí))、以及財務(wù)報表的編制、增值稅、所得稅等常見稅種的納稅申報等五大模塊全方面位助您提升實戰(zhàn)能力,本課程非常系統(tǒng)全面,涉及到了企業(yè)財務(wù)的方方面面,學(xué)完后均可獨立完成企業(yè)的做賬與報稅工作,既可以可以勝任沒買軟件小公司的會計,也可以勝任大中型企業(yè)的會計工作。為您的財務(wù)職業(yè)發(fā)展增加底氣和機遇。心動不如行動,快來一起學(xué)習(xí)吧!點擊圖片即可報名>>

正保會計網(wǎng)校


實務(wù)學(xué)習(xí)指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號