2018年度企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳

課程基于2018年新近推出的企業(yè)所得稅稅收政策，基于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務(wù)總局2017年54號公告）及《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》（國家稅務(wù)總局2018年第26號公告）、《關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會2018 15號文），一方面對四個特殊企（行）業(yè)及八個特定事項、企業(yè)的特定時期、特定征收形式、有效憑證的票據(jù)管理等一系列稅務(wù)政策進行梳理解析，另一方面結(jié)合萬新公司2018年度的近百個經(jīng)濟業(yè)務(wù)，穿插三十余個稅收要點，按著稅收年度“期中”和“期終”的主線，契合最新稅收政策，系統(tǒng)講解經(jīng)濟業(yè)務(wù)從會計處理到會計利潤、從企業(yè)所得稅預(yù)繳到匯算清繳、從報表填寫到申報過程中的全流程財稅要點。

通過本課程的學(xué)習，可及時更新企業(yè)所得稅的最新稅務(wù)政策，熟練掌握公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)從會計處理到稅務(wù)處理的全流程操作。

第一部分 企業(yè)所得稅匯算清繳概述

一、企業(yè)所得稅匯算清繳的解讀

　1.什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

　2.企業(yè)所得稅的預(yù)繳與匯算清繳的區(qū)別與聯(lián)系

　3.企業(yè)所得稅的匯算清繳與會計利潤的關(guān)系

　4.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間要求

第二部分 企業(yè)所得稅稅收政策梳理

二、企業(yè)所得稅匯算清繳中的特定企（行）業(yè)及其稅務(wù)政策

　1.小型微利企業(yè)

　2.高新技術(shù)企業(yè)

　3.軟件、集成電路企業(yè)

　4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

三、企業(yè)所得稅匯算清繳中的特定事項及其稅務(wù)政策

　1.企業(yè)所得稅的視同銷售包括哪些內(nèi)容？

　2.專項用途財政撥款的稅務(wù)政策是怎樣的？

　3.資產(chǎn)損失有哪些內(nèi)容？怎樣進行稅務(wù)認定和稅前扣除？

　4.企業(yè)重組有那幾類？企業(yè)所得稅的政策分別怎樣？

　5.什么是政策性拆遷？怎樣進行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理？

　6.居民企業(yè)間的投資收益適用怎樣的稅收優(yōu)惠政策？有什么限制性條件？

　7.研發(fā)費用有怎樣的稅收政策？需滿足哪些條件？需報送哪些財稅資料？科技型中小企業(yè)研發(fā)費用的稅收政策有什么變化？

　8.專用設(shè)備投資有怎樣的稅務(wù)政策？

四、企業(yè)所得稅的核定征收

　1.什么情況下企業(yè)所得稅要核定征收？

　2.不適用核定征收的企業(yè)有哪些？

　3.企業(yè)所得稅要怎樣核定征收？

　4.查賬征收與核定征收

五、企業(yè)所得稅匯算清繳的票據(jù)處理

　1.哪些是企業(yè)所得稅的有效憑證？

　2.有效憑證的提供時間是怎樣規(guī)定的？

　3.收到了跨期發(fā)票怎么辦？怎么記賬？又怎樣報稅呢？

　4.稅多交了怎么處理？

六、開辦期的企業(yè)所得稅匯算清繳

　1.企業(yè)開辦期是怎樣界定的？

　2.企業(yè)開辦期怎樣申報企業(yè)所得稅？哪些費用可以稅前扣除？怎樣扣除？

第三部分 案例精講

七、結(jié)合萬新公司2018年度的近百個經(jīng)濟業(yè)務(wù)，穿插三十余個稅收要點，系統(tǒng)講解經(jīng)濟業(yè)務(wù)從會計處理到會計利潤，從企業(yè)所得稅預(yù)繳到匯算清繳的全過程。

　本案例主要稅收要點：

　1.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；

　2.企業(yè)所得稅的權(quán)責發(fā)生制；

　3.視同銷售的稅務(wù)處理；

　4.廣告宣傳費的稅前扣除；

　5.福利支出的稅前扣除；

　6.不征稅收入的稅務(wù)處理；

　7.免稅收入的稅務(wù)處理；

　8.業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除；

　9.工資薪金的稅前扣除；

　10.社會保險及公積金的稅前扣除；

　11.勞務(wù)派遣用工的稅務(wù)處理；

　12.工會經(jīng)費的稅前扣除及合規(guī)票據(jù)；

　13.職工教育經(jīng)費的稅前扣除；

　14.捐贈、贊助支出的稅前扣除，公益性捐贈的稅務(wù)政策；

　15.支付罰款、滯納金的稅前扣除；

　16.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在預(yù)繳及匯算清繳中的區(qū)別；

　17.租金收入的稅務(wù)處理；

　18.利息支出的稅前扣除；

　19.股息、紅利的稅務(wù)處理；

　20.違約金收入的稅務(wù)處理；

　21.稅會差異的處理原則；

　22.房屋租金的稅前扣除；

　23.固定資產(chǎn)的改建與大修理；

　24.不合規(guī)票據(jù)的稅務(wù)處理；

　25.關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理；

　26.企業(yè)提供有效憑證的時間問題；

　27.固定資產(chǎn)的折舊與加速折舊；

　28.年末應(yīng)付未付事項的稅務(wù)處理；

　29.離退休職工福利支出的稅務(wù)處理；

　30.政府無償劃撥資產(chǎn)的稅務(wù)處理；

　31.壞賬損失的稅務(wù)處理；

　32.員工工作服的稅務(wù)處理；

　33.無法支付款項的稅務(wù)處理；

　34.傭金的稅務(wù)處理；

　35.固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的稅務(wù)處理；

　36.資產(chǎn)減值準備的稅務(wù)處理；

　37.黨組織工作經(jīng)費的稅前扣除。

八、納稅申報表的填列

�。ㄒ唬┘径阮A(yù)繳納稅申報表的填寫和相關(guān)財稅知識講解（國稅局公告2018年26號公告 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版））

　1.免稅收入、減計收入、所得減免優(yōu)惠明細表的填寫及勾稽關(guān)系？

　2.固定資產(chǎn)加速折舊明細表怎樣填寫？和其他報表的勾稽關(guān)系是怎樣的？

　3.減免所得稅優(yōu)惠明細表怎樣填寫？和其他報表的勾稽關(guān)系是怎樣的？

　4.企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的填寫及報送

　（二）年度匯算清繳報表及相關(guān)附表的填寫和相關(guān)財稅知識講解（國稅局公告2017年54號公告 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版））

　1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報表單怎么填？哪些表格必須填寫？哪些表格選擇填寫？

　2.A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表的填報要點有哪些？

　3.匯算清繳報表的填寫順序怎樣？哪些數(shù)字可以自動生成？

　4.企業(yè)會計利潤是怎樣計算出來的？

　5.會計利潤轉(zhuǎn)化為稅收利潤的第一步：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目

　6.會計利潤轉(zhuǎn)化為稅收利潤的第二步：以前年度虧損彌補

　7.會計利潤轉(zhuǎn)化為稅收利潤的第三步：應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠事項

　8.企業(yè)所得稅稅率的選擇適用：企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠事項

　9.計算出稅額后再優(yōu)惠：企業(yè)所得稅稅額優(yōu)惠事項

　10.異地經(jīng)營之一：境外所得對企業(yè)所得稅的影響

　11.異地經(jīng)營之二：跨地區(qū)經(jīng)營所得對企業(yè)所得稅的影響

　12.走向成功：A1000000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表

　13.準確性再確認：納稅申報表表間勾稽關(guān)系核對

　14.公允性再確認：關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易表

第四部分 疑難問題答疑講解

2018年度企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳

課程通過針對37張申報表講解，使學(xué)生對所得稅有一個全面的認識；再從收入確認，抵扣項目及享受優(yōu)惠3個方面結(jié)合實際案例對相關(guān)政策中的重點、難點進行深刻剖析，使學(xué)生形成匯算的清晰思路，了解相關(guān)稅收政策，并能處理實際業(yè)務(wù)，讓學(xué)員在日常工作中就形成匯算的意識，從而為企業(yè)節(jié)稅做好基礎(chǔ)工作；最后祁老師將通過對一個綜合案例講解、計算、申報表的填寫，使學(xué)生能熟練地進行企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

一、企業(yè)所得稅匯算清繳概述

　1.企業(yè)所得稅月度、季度預(yù)繳申報相關(guān)問題

　2.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限

　3.企業(yè)所得稅申報表的種類

　　A類報表適用的企業(yè)類型、基本內(nèi)容以及37張申報表（2017年版）的概論

　　B類報表適用的企業(yè)及基本內(nèi)容

二、所得稅匯算清繳中收入問題

　1.會計上的收入和稅法上的收入的區(qū)別

　　1.1 會計上收入的確認和稅法上的不同

　　1.2 以商品銷售為案例講述稅法上確認收入和會計上的不同及差異調(diào)整

　2.幾種特殊情況下的收入的講解

　　2.1 分期收款發(fā)出商品怎么確認收入會計上怎么做賬，稅費上怎么處理

　　2.2 租金收入企業(yè)會計怎么做賬，以及怎么繳納流轉(zhuǎn)稅和所得稅

　　2.3 視同銷售收入有哪幾種情況，怎么計算

　　2.4 企業(yè)以"買一贈一"等方式組合銷售本企業(yè)商品的怎么處理

　　2.5 商場采取購貨返積分方式銷售商品

　　2.6 提供勞務(wù)的收入怎么確認

　3.銷售折讓和銷售退回的講解

　4.政府補助收入以及三年以上未付的應(yīng)付賬款的講解及舉例

　　4.1 政府補助收入

　　4.2 三年以上未付應(yīng)付賬款

　　各種收入在申報表中的填寫

　5.公允價值變動收益、投資收益的講解

　6.總分支機構(gòu)的所得稅稅務(wù)管理

三、扣除項目中應(yīng)關(guān)注的問題

　1.扣除憑證

　2.職工工資的稅前扣除要求

　3.員工的保險費的稅前扣除

　4.季節(jié)性臨時工、實習生、返聘離退休人員實際發(fā)生的費用的稅前扣除

　5.會議費報銷需要關(guān)注的問題

　6.業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除

　7.黨組織工作經(jīng)費

　8.與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出

　9.子公司接受母公司提供服務(wù)的稅前扣除相關(guān)政策

　10.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中利息費用的扣除

　11.企業(yè)捐贈支出的扣除問題

　12.員工旅游費的稅前扣除

　13.企業(yè)支付的傭金的稅前扣除

　14.資產(chǎn)損失的稅前扣除問題

　15.無形資產(chǎn)攤銷稅前扣除問題

　16.差旅費稅前扣除問題

　17.廣告和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除問題

　18.勞動保護費

　19.不得扣除的項目

四、常見的稅收優(yōu)惠政策

　1.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

　2.研發(fā)費用的稅收優(yōu)惠政策

　3.免稅收入

　4.加速折舊的稅收優(yōu)惠

　5.免征企業(yè)所得稅的幾種情況

五、小型微利企業(yè)

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

　1.工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)申請小型微利企業(yè)的要求

　2.小型微利企業(yè)享受的優(yōu)惠政策

　3.企業(yè)預(yù)交所得稅時，具體享受優(yōu)惠政策的執(zhí)行

　4.企業(yè)預(yù)繳時享受了減半征稅政策，但匯算清繳時不符合規(guī)定條件，如何處理？

　5.小型微利企業(yè)案例及填表說明

六、核定征收企業(yè)的所得稅的計算及申報

　1.核定征收企業(yè)是怎樣核定的、為什么要核定征收企業(yè)所得稅

　2.怎么計算所得稅，怎么填寫所得稅申報表

七、綜合案例

　1.綜合案例分析，展示企業(yè)所得稅的計算及調(diào)整過程

　2.整體講解企業(yè)所得稅納稅申報表

2018年度企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳

課程從制度層面，深刻理解稅收法規(guī)和會計準則的差異；從操作層面，將財務(wù)人員面臨的實際業(yè)務(wù)與現(xiàn)行政策協(xié)調(diào)處理。讓學(xué)員在日常工作中就形成所得稅匯算的意識，全面把握企業(yè)所得稅匯算清繳過程，規(guī)避稅務(wù)風險。

案例講解以企業(yè)所得稅年度納稅申報學(xué)習系統(tǒng)2017最新版為例，以典型企業(yè)業(yè)務(wù)為主線，以填報流程為驅(qū)動，學(xué)習系統(tǒng)自帶計算公式和數(shù)據(jù)引用，重要單元格有填報提示，注意點有政策分析提示，讓學(xué)員理解年度納稅申報表的填報原理，順利完成報表填寫。

一、正確理解企業(yè)所得稅匯算清繳

　1.什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？

　2.企業(yè)所得稅的預(yù)繳與匯算清繳的區(qū)別與聯(lián)系

　3.企業(yè)所得稅征收方式？查賬征收與核定征收的區(qū)別

　4.在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，需要辦理企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？

　5.在籌建期的企業(yè)需要企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？

　6.企業(yè)所得稅匯算清繳對企業(yè)及會計人員的意義？

二、企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做？

　1.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間與征管方式

　2.企業(yè)所得稅匯算清繳的形式

　3.應(yīng)納稅所得額計算的二種理念：直接法、間接法

　4.企業(yè)所得稅匯算清繳需要準備哪些資料？

　5.2018年辦稅手續(xù)簡化，應(yīng)注意什么？

　6.B類（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表概覽

　7.A類（查賬征收）企業(yè)月（季）度預(yù)繳納稅申報表概覽

　8.A類（查賬征收）企業(yè)2017版企業(yè)所得稅年度納稅申報表概覽

三、日常財務(wù)核算與稅法協(xié)調(diào)

　1.會計準則與稅法規(guī)定的差異

　2.稅前扣除的基本原則

　3.規(guī)范會計核算

　4.會計與稅法差異的處理原則

　5.正確理解以票控稅

　6.企業(yè)所得稅核算：應(yīng)付稅款法和資產(chǎn)負債表債務(wù)法

　7.應(yīng)付稅款法下繳納企業(yè)所得稅如何做賬？

四、所得稅匯算清繳中的收入問題

　1.收入確認的條件

　2.各種收入的確認舉例

　3.視同銷售收入的情況有哪些？

　4.銷售折扣、折讓與退回如何處理？

　5.長期掛賬的應(yīng)付款項涉稅處理，其他特殊收入舉例

　6.未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整

　7.不征稅收入應(yīng)滿足哪些條件？

五、扣除項目主要問題

　1.工資與薪金支出

　2.福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出

　3."五險一金"稅收政策分析及應(yīng)用

　4.業(yè)務(wù)招待費支出

　5.差旅費報銷及補貼處理

　6.廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費支出

　7.捐贈支出

　8.借款費用與利息支出

　9.傭金與手續(xù)費支出

　10.固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　11.無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　12.資產(chǎn)損失的稅前扣除

　13.不得稅前扣除支出

　14.不合規(guī)票據(jù)的處理

六、常見的稅收優(yōu)惠

　1.免稅收入有哪些？

　2.免征和減征優(yōu)惠

　3.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

　4.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

　5.加計扣除優(yōu)惠

　6.減計收入優(yōu)惠

　7.稅額抵免優(yōu)惠

　8.2018年新政下稅收優(yōu)惠如何辦理

七、特殊事項處理

　1.虧損彌補

　2.企業(yè)籌建期間稅務(wù)處理

　3.地稅納稅申報

　4.特殊行業(yè)準備金

　5.企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表介紹

八、企業(yè)涉稅風險防范

　1.金稅三期上線后，稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境發(fā)生了哪些變化？

　2.稅務(wù)管理放、管、服改革對企業(yè)和會計人員有什么影響？

　3.稅收風險提示服務(wù)

　4.金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法

　5.非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法

　6.財務(wù)人員稅務(wù)風險應(yīng)對策略

九、企業(yè)所得稅匯算清繳填報案例