倒計時3天！這項匯算月底截止

來源: 河南稅務編輯：yushaungsw 2021/03/29 10:26:02　　字體：大小

提醒！個人所得稅經營所得匯算清繳3月31日就結束了！

1.經營所得的個稅匯算清繳3月底結束！不是5月底，更不是6月底！

2.企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日結束。

3.居民個人綜合所得的個稅匯算清繳6月底結束。

關于個人所得稅經營所得匯算清繳的知識要點，小編已為您準備好了，一起來看看吧！

什么時候辦理

在取得經營所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。

哪些人應當辦理匯算清繳

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人，在中國境內取得了經營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經營所得匯算清繳。

在哪兒繳？怎么繳？

只取得一處經營所得——向經營管理所在地主管稅務機關辦理——填《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》；

取得多處經營所得——分別向經營管理所在地主管稅務機關辦理——填《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》，但要選擇一處進行匯總申報，填《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》。

辦理渠道有哪些？

（一）自然人電子稅務局WEB端；

（二）自然人電子稅務局扣繳端；（注意只能報《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》）

（三）經營管理所在地主管稅務機關辦稅服務廳。

經營所得匯算清繳稅款如何計算

看看公式：

應納稅所得額=收入總額 -（成本+費用）- 損失

溫馨提示：

1.取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。

2.從兩處以上取得經營所得的，應匯總計算個人所得稅；合伙企業(yè)合伙人的經營所得應納稅所得額采取“先分后稅”原則計算。

倒計時3天！這項匯算月底截止

案例解析·怎么算

張某于2020年10月創(chuàng)辦陽陽工作室（個人獨資企業(yè)），2020年10月~12月取得收入100萬元，成本費用為80萬元。其中，列支張某工資1.8萬元、家庭消費性支出2萬元，業(yè)務招待費超標列支1.2萬元，張某當年無其他所得，實際繳納基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險0.5萬元和0.4萬元，符合條件的專項附加扣除贍養(yǎng)老人為0.6萬元。假設稅務機關認定為按季申報，請問張某如何辦理2020年度的預繳申報和匯算清繳申報？

解析：

2021年1月20日之前（節(jié)假日征期延后）辦理2020年第四季度預繳申報時：根據國家稅務總局公告2019年第7號文件對《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》第8行的填表說明，因陽陽工作室在納稅年度中間開業(yè)，張某應預繳個人所得稅：

第四季度減除費用：0.5×3=1.5（萬元）；

應納稅所得額為：100-80-1.5-0.9=17.6（萬元）；

應預繳個人所得稅：17.6×20%-1.05=2.47（萬元）。

2021年3月31日之前辦理2020年度匯算清繳申報時：工作室列支投資者張某工資、家庭消費支出、業(yè)務招待費超標準列支應進行納稅調整，納稅調整增加額5萬元（1.8+2+1.2）。

根據國家稅務總局公告2019年第7號文件對《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》第42行的填報說明，投資者減除費用為6萬元。

專項附加扣除在匯算清繳時可以扣除。

2020年度應納稅所得額：（100-80+5）-6-0.9-0.6=17.5（萬元）；

應繳納個人所得稅=17.5×20%-1.05=2.45（萬元）；

應退個人所得稅=2.47-2.45=0.02（萬元）。

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