根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第3號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《公告》”）規(guī)定，企業(yè)申報(bào)各類(lèi)優(yōu)惠事項(xiàng)及扶貧捐贈(zèng)等特定事項(xiàng)時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》中的事項(xiàng)名稱(chēng)填報(bào)。

《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》對(duì)所有預(yù)繳申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行了精準(zhǔn)分類(lèi)，納稅人在填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）時(shí)，可分類(lèi)別查找具體事項(xiàng)，并進(jìn)行填報(bào)。

◆《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）

該表有4部分內(nèi)容涉及具體申報(bào)事項(xiàng)，分別是“附報(bào)事項(xiàng)”、第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”、第8行“減：所得減免”、第13行“減：減免所得稅額”。

1.附報(bào)事項(xiàng)：納稅人發(fā)生“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”“扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”事項(xiàng)，享受“軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策”事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在相關(guān)行次中填寫(xiě)具體事項(xiàng)名稱(chēng)和相關(guān)情況。

2.第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”：納稅人享受免稅收入、減計(jì)收入優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)在主表第7行的下級(jí)行次填寫(xiě)具體優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)和減免金額。免稅收入優(yōu)惠事項(xiàng)主要包括國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅、股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅、符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅、投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅等。減計(jì)收入優(yōu)惠事項(xiàng)主要包括綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入、金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入、小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入、社區(qū)家庭服務(wù)收入、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅等。

3.第8行“減：所得減免”：納稅人享受所得減免優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)在主表第8行的下級(jí)行次填寫(xiě)具體優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)和減免金額。所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)主要包括從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅，從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅，從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目所得減免征收企業(yè)所得稅，實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅，符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅，集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅等。

4.第13行“減：減免所得稅額”：納稅人享受所得減免優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)在主表第13行的下級(jí)行次填寫(xiě)具體優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)和減免金額。減免所得稅額優(yōu)惠事項(xiàng)主要包括符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅，高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅，軟件、集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅、西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減免企業(yè)所得稅、海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)減免企業(yè)所得稅等。

◆《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）

該表有兩部分內(nèi)容涉及申報(bào)具體事項(xiàng)，分別是第1行“加速折舊、攤銷(xiāo)”、第2行“一次性扣除”。

1.加速折舊、攤銷(xiāo)：納稅人享受重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊、海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷(xiāo)政策時(shí)，應(yīng)在表A201020第1行的下級(jí)行次填寫(xiě)具體優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)和相關(guān)資產(chǎn)情況。

2.一次性扣除：納稅人享受500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備一次性扣除、海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除、海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性扣除政策時(shí)，應(yīng)在表A201020第2行的下級(jí)行次填寫(xiě)具體優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)和相關(guān)資產(chǎn)情況。

需要說(shuō)明的是，如果今后政策調(diào)整，納稅人應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》最新分類(lèi)事項(xiàng)進(jìn)行填報(bào)。

◆特別提醒事項(xiàng)

為進(jìn)一步推行精細(xì)化、便利化、智能化、專(zhuān)業(yè)化服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步優(yōu)化了電子稅務(wù)局等網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)的智能服務(wù)功能。相對(duì)于紙質(zhì)申報(bào)方式，網(wǎng)絡(luò)申報(bào)將更大幅度地減輕辦稅負(fù)擔(dān)、降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)、提高申報(bào)質(zhì)量，幫助納稅人更好地完成預(yù)繳申報(bào)。

同時(shí)需要注意的是，《公告》自2021年4月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的查賬征收居民企業(yè)，從2021年3月份申報(bào)所屬期開(kāi)始使用新版報(bào)表；實(shí)行按季預(yù)繳的查賬征收居民企業(yè)，從2021年第一季度申報(bào)所屬期開(kāi)始使用新版報(bào)表。

以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅新版申報(bào)表的變化要點(diǎn)，你學(xué)到了嗎？更多企業(yè)所得稅知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注財(cái)稅實(shí)務(wù)選課中心，點(diǎn)擊查看>>企業(yè)所得稅

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