增值稅小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅款退還問(wèn)題

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/03/23 09:05:24　　字體：大小

問(wèn)：增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。開(kāi)紅字發(fā)票可以理解，但追回全部聯(lián)次不能理解，發(fā)票對(duì)方都已入賬處理了，怎能追回呢？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)規(guī)定，追回和開(kāi)具紅字發(fā)票是或者的關(guān)系，選擇追回的話需要協(xié)商，對(duì)方可以采用復(fù)印件入賬，還是需要根據(jù)政策來(lái)執(zhí)行。

相關(guān)法規(guī)閱讀：《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)）

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