財(cái)稅問答：小規(guī)模納稅人免的增值稅用交企業(yè)所得稅嗎？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/06/22 11:22:47　　字體：大小

林順榮老師

證書簡介：注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、中級(jí)職稱；

任職經(jīng)歷：擔(dān)任的企業(yè)職務(wù)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納、旅行社銷售部副經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理；擔(dān)任的事務(wù)所職務(wù)：審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理、培訓(xùn)部經(jīng)理

問：請(qǐng)問小規(guī)模納稅人月營業(yè)額三萬元以下免的增值稅用交企業(yè)所得稅嗎？

林順榮老師回答：最終是否并入應(yīng)納稅所得額要看該收入是否符合不征稅收入的條件，建議參考財(cái)稅（2011）70號(hào)中的三個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)，即：

“一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。”

我個(gè)人認(rèn)為未同時(shí)符合上述三個(gè)條件，因此，要并入應(yīng)納稅所得額。

匹配崗位：稅務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理等，目標(biāo)薪資：10000-無上限