建筑施工財務(wù)經(jīng)理實訓(xùn)班（第 18 期）

導(dǎo)師寄語
      對從事建筑施工行業(yè)的會計來說，在工作中會面臨四大困境：
      第一：從學(xué)校學(xué)習(xí)到社會培訓(xùn)、各種會計證書的考試，建筑業(yè)特有的成本核算都沒有完整詳細(xì)的講述，初入建筑行業(yè)的會計不知如何正確核算；
      第二：建筑業(yè)工作穩(wěn)定性差，特別是比較大的、多地域承接項目的工程公司，會計工作地點流動性就大、出差頻繁。由于公司多項目同時進(jìn)行施工，如何核算各個項目、特別是依托項目的效益，以及納稅、賬務(wù)處理、利潤分配需要高超的財稅處理技能。
      第三：人文環(huán)境惡劣：職工素質(zhì)水平差異很大、流動性高，每到一個新項目面臨的稅務(wù)、銀行、合作伙伴都不一樣，工作協(xié)調(diào)難度大，如何利用自身優(yōu)勢籌劃管理好稅務(wù)財務(wù)工作
      第四：由于營業(yè)稅時代的一些偷稅漏稅技巧老板認(rèn)可，增值稅時代不再適用，如何通過稅收籌劃節(jié)稅是財務(wù)人員面臨的一個夾縫難題。本課程從業(yè)務(wù)各個角度籌劃，徹底解決建筑業(yè)納稅籌劃難題。

推薦理由
      理由一：直接講述一線財務(wù)工作面臨的問題，提供已經(jīng)適用且成功的操作技巧，學(xué)員可以直接用課程提供的方法立即解決工作問題。
      通過對學(xué)員多年的輔導(dǎo)經(jīng)驗，課程知識結(jié)構(gòu)采用基礎(chǔ)理論+做賬全程掌握+稅務(wù)、管理博弈能力模式，從根本上徹底讓學(xué)員在各個方面的能力得到完善，直接達(dá)到中小企業(yè)財務(wù)經(jīng)理的能力層次。
      理由二：老師是從學(xué)院教師、到企業(yè)基礎(chǔ)會計工作、管理工作，跌爬滾打出來的財務(wù)總監(jiān)，有20多年財務(wù)從業(yè)經(jīng)驗，熟悉建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)管理運作，目前專注于企業(yè)疑難問題解決、所得稅籌劃管理、企業(yè)整體財務(wù)管理風(fēng)險管控等實操。
      理由三： 貼心的學(xué)習(xí)、社群工作答疑，直接提供注會+財務(wù)總監(jiān)級指導(dǎo)，讓你工作徹底無憂。

適用人群
      本課程從簡明扼要的基礎(chǔ)理論入手，通過財稅風(fēng)險管理的講解，再給你建筑業(yè)完整的賬套練手，熟練掌握建賬、核算、納稅、分析匯報處理，使學(xué)員從具備簡單會計基礎(chǔ)知識的會計素人直接到中小企業(yè)財務(wù)經(jīng)理能力。
      本課程適合以下3類人群：
　　1、建筑業(yè)領(lǐng)域財務(wù)人員；
　　2、有意從事或?qū)⒁獜氖陆ㄖI(yè)領(lǐng)域財務(wù)工作的人員；
　　3、建筑企業(yè)高管內(nèi)部培訓(xùn)。

課程大綱
第一章 如何做出一套標(biāo)準(zhǔn)的會計賬
      教學(xué)目標(biāo)：掌握各種情況下的會計交接、建賬、案例賬套的電算化建賬。
第一節(jié) 建賬
      會計交接、會計數(shù)據(jù)的根基
      一、企業(yè)新建建賬
      二、企業(yè)經(jīng)營多年無正式會計賬、只有流水賬的建賬
      三、公司企業(yè)所得稅為核定征收的建賬
      四、公司企業(yè)所得稅為查賬征收的建賬
      五、公司要求建立內(nèi)賬、外賬、融資賬的建賬
      六、本課程用的實例賬套建賬情況
      七、建筑施工企業(yè)建賬的特殊考慮
第二節(jié) 實例賬套基本情況
      公司名稱、概況、經(jīng)營范圍、組織構(gòu)架、稅種核定、職員名錄、正在執(zhí)行的合同、依托項目情況
第二章 會計科目設(shè)置與管理解讀
      教學(xué)目標(biāo)：從財務(wù)管理的角度，掌握各個建筑業(yè)會計科目業(yè)務(wù)內(nèi)容的內(nèi)部管理控制、納稅風(fēng)險、人與人之間的博弈處理、制度化建設(shè)思路和方法，讓學(xué)員管理思路達(dá)到財務(wù)經(jīng)理的水準(zhǔn)。
第一節(jié) 企業(yè)會計準(zhǔn)則下總賬會計科目設(shè)置
      會計科目設(shè)置、講述范圍
第二節(jié) 建筑業(yè)主要會計科目和管理解讀（高管培訓(xùn)內(nèi)容）
      一、會計科目核算范圍、會計報表列報科目精講
      庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、在途物資、原材料、周轉(zhuǎn)材料、存貨跌價準(zhǔn)備、 固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程、 工程物資、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)、 累計攤銷、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、待處理財產(chǎn)損溢、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、 應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、長期應(yīng)付款、未確認(rèn)融資費用、實收資本、盈余公積、本年利潤、利潤分配、勞務(wù)成本、工程施工、工程結(jié)算、機械作業(yè)、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅費用、以前年度損益調(diào)整。
      二、管理解讀
      1、明細(xì)科目設(shè)置、日常管理、會計報表填制；
　　2、貨幣資金的作用及老板絕對控制、管理風(fēng)險及財務(wù)控制、管理制度；
　　3、借條完美解讀；
　　4、應(yīng)收票據(jù)接收時的風(fēng)險及應(yīng)對、貼現(xiàn)；
　　5、關(guān)于背書轉(zhuǎn)讓支票的核算；
　　6、應(yīng)收賬款的絕對記錄事項、對賬、客戶信息歸檔、發(fā)票開具、壞賬納稅籌劃；
　　7、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》詳細(xì)解讀；
　　8、預(yù)付賬款核算、付款風(fēng)險及正確處理，對賬、供應(yīng)商檔案及管理制度；
　　9、發(fā)票不能代替收據(jù)解讀；
　　10、其他應(yīng)收款納稅風(fēng)險及稅法文件解讀、管理控制；
　　11、賬款催收及獎勵制度；
　　12、債權(quán)債務(wù)明細(xì)情況表、管理匯報制度；
　　13、采購的依據(jù)、授權(quán)、控制；
　　14、采購、租賃等合同形式、簽訂、執(zhí)行、付款風(fēng)險及控制；
　　15、采購限額、采購成本計算、風(fēng)險、管控方法；
　　16、給客戶或供應(yīng)商回扣的處理；
　　17、物資的施工領(lǐng)用控制與核算；
　　18、依托項目特有合同風(fēng)險與防范；
　　19、施工成本的分析、控制；
　　20、周轉(zhuǎn)材料管控；
　　21、盤點的執(zhí)行與管控；
　　22、存貨的發(fā)票控制儲備；
　　23、固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、核算管理，折舊的稅會政策差異處理；
　　24、新技術(shù)研發(fā)費用的核算、加計扣除，土地使用權(quán)在不同會計核算制度下的入賬差異處理；
　　25、待處理財產(chǎn)損溢的正確處理；
　　26、短期借款借入操作方式，歸還的審批、不能按期歸還的逃債；
　　27、應(yīng)付賬款的正負(fù)作用，對賬還款風(fēng)險與管控；
　　28、薪酬管理制度、工資數(shù)據(jù)作弊、工資發(fā)放風(fēng)險與規(guī)避，各種人員工資納稅籌劃、納稅申報；
　　29、《增值稅會計處理規(guī)定》的通知財會[2016]22號文件解讀；
　　30、與稅務(wù)關(guān)系的建立及日常維護(hù)、特殊業(yè)務(wù)處理；
　　31、建筑業(yè)特有的個人所得稅解讀與應(yīng)對；
　　32、稅款預(yù)交與申報抵扣安排；
　　33、徹底解決稅務(wù)問題的完整思路與操作；
　　34、應(yīng)付利息的歸還風(fēng)險規(guī)避；
　　35、利潤分配的代扣代繳、免稅政策；
　　36、其他應(yīng)付款的納稅風(fēng)險、核算錯誤及管理風(fēng)險籌劃規(guī)避；
　　37、實收資本的核算記錄風(fēng)險、隱蔽投資、撤資籌劃；
　　38、主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)的劃分標(biāo)準(zhǔn)；
　　39、費用的財務(wù)控制方法；
第三節(jié) 會計科目的設(shè)置原則
　　1、解決三大問題：遵循會計法規(guī)、滿足納稅申報的要求、實現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)
　　2、參考：增值稅、企業(yè)所得稅申報表、某大型央企會計科目設(shè)置
　　3、案例賬套的用友T3建賬設(shè)置、會計科目設(shè)置表解讀
第三章 建筑施工企業(yè)的成本收入核算
      教學(xué)目標(biāo)：掌握建筑業(yè)特有會計科目的詳細(xì)核算內(nèi)容、收入成本確認(rèn)的完工百分比法應(yīng)用，掌握工程項目與公司分別核算的賬套設(shè)置、財務(wù)管理技術(shù)。
　　1、建筑業(yè)成本收入核算：會計科目設(shè)置、各明細(xì)科目詳細(xì)核算內(nèi)容
　　2、工程分包核算
　　3、合同毛利、工程結(jié)算的核算、完工百分比法應(yīng)用
　　4、工程施工與工程結(jié)算的對沖平賬
　　5、增值稅計稅方式選擇、印花稅解讀
　　6、異地施工報驗登記制度
　　7、建筑依托工程的會計核算及其依據(jù)、賬務(wù)管理詳細(xì)解讀與應(yīng)用
　　8、依托方私人墊資征稅詳解
　　9、異地工程預(yù)交增值稅管理、核算、納稅申報
　　10、工程項目部的納稅申報
　　11、依托項目的管理費收取、核算處理
　　12、依托、合作項目納稅保證金的計算、扣款
　　13、項目會計檔案與公司的交接
　　14、工程會計簡化核算：會計交接、收入成本的靈活確認(rèn)方法
　　15、內(nèi)賬、外賬、獨立核算項目獨立賬套的配合
第四章 案例賬套業(yè)務(wù)管理、核算講解
      教學(xué)目標(biāo)：以具體的業(yè)務(wù)講解人與人的之間的博弈、業(yè)務(wù)核算處理、納稅籌劃管理、公司與項目獨立核算的詳細(xì)操作技巧。讓學(xué)員從具體業(yè)務(wù)層次直接進(jìn)行全盤賬的練手，徹底掌握實際業(yè)務(wù)操作技能，獲得財務(wù)經(jīng)理的業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗，可以直接作為業(yè)務(wù)管理、核算的具體模板用于工作。
　　1、項目部備用金借款業(yè)務(wù)
　　　(1)借款單格式；
　　　(2)項目部借款的核算、管理、納稅風(fēng)險處理；
　　2、采購業(yè)務(wù)
　　　(1)工地采購的內(nèi)部控制、合同簽訂；
　　　(2)稅務(wù)核查的四流一致；
　　　(3)無發(fā)票采購降稅籌劃；
　　　(4)多交稅款的退稅操作；
　　　(5)建筑業(yè)增值稅熱點問題講解；
　　3、預(yù)付工程款業(yè)務(wù)
　　　(1)預(yù)付工程款的發(fā)票要求與處理；
　　　(2)建筑業(yè)增值稅稅率；
　　　(3)簡易計稅適用情況；
　　　(4)差額計稅；
　　　(5)不動產(chǎn)進(jìn)項抵扣政策變化；
　　　(6)免征增值稅情形；
　　　(7)納稅義務(wù)人和代扣代繳人；
　　　(8)納稅與扣繳義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點的確定；
　　　(9)建筑服務(wù)的內(nèi)容；
　　　(10)無發(fā)票也可稅前列支的25個項目；
　　　(11)合同臺賬記錄。
　　4、借出物資業(yè)務(wù)管理、損失補救三種方案選擇
　　5、活動板房、臨時設(shè)施購建、使用核算、業(yè)務(wù)管理、稅法規(guī)定解讀
　　6、總部辦公用品購進(jìn)、進(jìn)項稅額處理，稅法規(guī)定解讀
　　7、財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)核算，各種商業(yè)保險、雇主責(zé)任保險的稅務(wù)規(guī)定解讀、業(yè)務(wù)處理
　　8、利息支出發(fā)票管理、理財產(chǎn)品收入處理
　　9、工地采購生活用品的管理、稅務(wù)處理，不得抵扣的情形解讀
　　10、工地借給個人款項業(yè)務(wù)處理
　　11、業(yè)務(wù)招待費稅務(wù)處理，《業(yè)務(wù)招待費管理制度》
　　12、增值稅進(jìn)項稅額記賬錯誤更正
　　13、工程質(zhì)保金的核算
　　14、工地租房稅收政策解讀
　　15、只有收據(jù)能否入賬解讀
　　16、無法收回的應(yīng)收賬款開具紅字發(fā)票、退稅處理
　　17、購銷支付違約金的稅前扣除稅法解讀
　　18、簡易計稅項目購進(jìn)、領(lǐng)用物資的稅務(wù)籌劃處理
　　19、稅款、社保的支付審批
　　20、政府收費的核算
　　21、消防器材的采購、驗收
　　22、個人代開發(fā)票問題
　　　(1)稅務(wù)代開發(fā)票含稅金額計算模板；
　　　(2)個人代開增值稅專用發(fā)票2種情形；
　　　(3)個人代開發(fā)票稅率；
　　　(4)個人所得稅代扣代繳注意備注欄說明。
　　23、差旅費報銷審核解讀、會計核算，《差旅費管理辦法》
　　24、銀行承兌匯票辦理過程與核算解讀
　　25、固定資產(chǎn)處置
　　　(1)固定資產(chǎn)報廢審批管理、會計核算、折舊處理；
　　　(2)已使用過固定資產(chǎn)、舊貨稅法解讀、申報技巧。
　　26、職工工傷處理程序、賠償核算、稅法處理
　　27、租入設(shè)備管理
　　28、老板等墊資憑證要點、管理，納稅政策解讀
　　29、工資管理
　　　(1)工資發(fā)放形式、發(fā)放風(fēng)險管理；
　　　(2)核算錯賬風(fēng)險與規(guī)避；
　　　(3)納稅籌劃與申報。
　　30、罰款收入的處理
　　31、老板、職工個人向公司借款、歸還，利潤分配個人所得稅納稅解讀
　　32、公司總部、項目部水電費的分配、核算、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
　　33、按月主營業(yè)務(wù)成本與工程施工成本新增的比較籌劃
　　34、固定資產(chǎn)后續(xù)支出費用化、資本化
　　35、加速折舊稅法解讀
　　36、異地預(yù)交增值稅及附加稅費的計算、會計核算、扣回
　　37、建筑合同備案關(guān)鍵是選擇計稅方式，異地經(jīng)營稅法管轄制度
　　38、在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件、流程
　　39、融資租賃業(yè)務(wù)租入至結(jié)束全過程賬務(wù)處理
　　40、免稅、簡易計稅、一般計稅混合使用購進(jìn)的進(jìn)項稅額抵扣增值稅政策解讀
　　41、印花稅納稅方式確認(rèn)與計算
　　42、工資確定與核算、職工維權(quán)
　　　(1)洽談待遇；
　　　(2)社保與個人所得稅的代扣代繳違法情形；
　　　(3)當(dāng)月計提工資，計算個人所得稅、個人及企業(yè)承擔(dān)社保、住房公積金會計核算；
　　　(4)實際工作中的錯誤處理；
　　　(5)次月發(fā)放工資、代扣個人所得稅的會計核算；
　　　(6)次月交納社保、住房公積金的會計核算；
　　　(7)未領(lǐng)取工資、一次發(fā)放多月工資、獎金的個人所得稅處理；
　　　(8)職工維權(quán)方法；
　　　(9)《個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號解讀。
　　43、租入設(shè)備租金的分?jǐn)?/span>
　　44、領(lǐng)料方式及領(lǐng)料成本核算，《建筑施工企業(yè)施工現(xiàn)場料具管理制度》，《施工現(xiàn)場倉庫管理制度》
　　45、無形資產(chǎn)攤銷解讀，不同會計核算制度土地使用權(quán)入賬解讀
　　46、借款利息的會計處理及稅前扣除
　　47、月末間接費用分配結(jié)轉(zhuǎn)
　　48、房產(chǎn)稅、土地使用稅的納稅籌劃
　　49、各種賠償款是否開具發(fā)票解讀
　　50、總部進(jìn)項稅額在免稅、簡易計稅項目的分?jǐn)傓D(zhuǎn)出
　　51、公司與項目部的月末對賬管理
　　52、依托項目管理費的收款處理
　　53、增值稅統(tǒng)籌核算申報、月末處理步驟，徹底解決賬面數(shù)據(jù)與納稅申報不一致
　　54、增值稅的附加稅費計提解讀
　　55、工程項目收入、成本確認(rèn)計算單的填制及支撐證據(jù)、會計核算
　　56、項目全周期企業(yè)所得稅操作、項目結(jié)束平賬解讀
　　57、質(zhì)保期工程項目維護(hù)、保養(yǎng)、未完工程處理費用核算解讀
　　58、遞延所得稅的計算、賬務(wù)處理
　　59、項目部凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)公司總部的會計處理、企業(yè)所得稅匯總計算考慮
　　60、總公司-分公司體制、總司-項目部體制的企業(yè)所得稅納稅政策解讀
　　61、損益、本年利潤、利潤分配年終的賬務(wù)處理
　　62、依托項目合作協(xié)議的制定及示例文本
　　63、依托項目獨立核算賬套、資金專戶的設(shè)置
　　64、依托項目履約保證金的管理
　　65、依托項目資金安全的牽制控制設(shè)計
　　66、依托項目無發(fā)票費用的稅前扣除挽救
　　67、依托項目預(yù)交增值稅及附加稅費的計提交納核算、納稅申報
　　68、勞務(wù)派遣下公司資金轉(zhuǎn)移的操作
　　69、依托項目增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅結(jié)轉(zhuǎn)公司統(tǒng)一核算交納的賬務(wù)處理
　　70、依托項目年終或結(jié)束時的賬務(wù)審計檢查
　　71、依托項目合作方利潤分配的籌劃
　　72、依托項目結(jié)束的財務(wù)特別管理、風(fēng)險處置
　　73、項目部與公司財務(wù)的月底對賬業(yè)務(wù)等處置
　　74、依托項目工傷等責(zé)任司法認(rèn)定風(fēng)險
　　75、獨立核算項目結(jié)束與公司賬套數(shù)據(jù)合并的財務(wù)處理
　　76、獨立核算項目效益分析
第五章 財務(wù)會計報告的編制
　　1、對外報送的財務(wù)會計報告的構(gòu)成
　　2、內(nèi)部會計報表
　　3、案例會計報表編制過程(個別報表、合并報表）
　　4、公司財務(wù)匯報的月報、年報內(nèi)容
第六章 納稅籌劃管理
　　1、納稅申報規(guī)劃：申報劃銷表、納稅預(yù)算
　　2、各種稅籌劃關(guān)注要點
　　3、增值稅可抵扣進(jìn)項稅額稅率、詳細(xì)管理要點、不可抵扣項目說明、需做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的事項
　　4、案例的增值稅納稅申報表
第七章 業(yè)務(wù)處理總結(jié)及會計職業(yè)規(guī)劃

　　1、做賬的重點總結(jié)：科目設(shè)置考慮、業(yè)務(wù)處理、會計報表、會計檔案

      2、財務(wù)經(jīng)理的工作能力：人與人關(guān)系的協(xié)調(diào)、財務(wù)會計制度的制定、會計業(yè)務(wù)處理、合同的簽訂審核、后續(xù)執(zhí)行的控制分析、資金籌劃、公司利益的維護(hù)

      3、會計人生規(guī)劃：知識規(guī)劃、職務(wù)規(guī)劃、收入規(guī)劃